ООО «Престиж» за IV квартал 2006 г.

№	Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

	01.10	Оплата учредителями уставн. капитала
	01.10	Учтен уставный капитал пайщиков
	01.10	Произведена оплата за пошивочную ткань ЗАО «Твид»
	01.10	Оплата за автомобиль Газель в ЗАО «Автосалон на Южной»
	01.10	Оплата швейных машин в ЗАО «Чайка» 10 шт. Зингер по цене за 1 шт. 23670,8 руб., 10 шт. Веритас по цене за 1 шт. 17747,2 руб.
	01.10	Оплата мебели в «Шатура-Мебель»: -столы для кроя 5 шт. по 2655 руб.; -письменные столы 2 шт. по 1770 руб.; -стулья 7 шт. по 531 руб.
	01.10	Покупка инструмента в ЗАО «Блеск» 5 наборов для кроя по цене 2419 руб. за 1 комплект
	01.10	Покупка утюгов в ЗАО «Элик» 5 шт. по цене 472 руб. за 1 штуку
	01.10	Покупка фурнитуры в ЗАО «Темп» 200 комплектов по 30,68 руб. за 1 комплект
	07.10	Приход оплаченного автомобиля Газель
	07.10	НДС уплаченный за автомобиль Газель
	07.10	Приход оплаченных швейных машин
	07.10	НДС уплаченный за швейные машины
	07.10	Приход оплаченного инструмента
	07.10	НДС, уплаченный за инструмент
	08.10	Приход оплаченных утюгов
	08.10	НДС, уплаченный за утюги
	11.10	Приход оплаченной пошивочной ткани
	11.10	НДС, уплаченный за пошивочную ткань
	12.10	Приход оплаченной мебели
	12.10	НДС уплаченный за мебель
	13.10	Приход оплаченной фурнитуры
	13.10	НДС уплаченный за фурнитуру
	14.10	Оплата за подкладочную ткань в ОАО «Красная Роза» в количестве 400 метров
	19.10	Приход оплаченной подкладочной ткани
	19.10	НДС, уплаченный за подкладочную ткань
	01.11	Ввод в эксплуатацию всех закупленных основных средств
	01.11	Списание пошивочного, подкладочного материала и фурнитуры в производство
	01.11	Списание на затраты стоимости основных средств произв. назначения стоимостью до 10 тыс. руб.
	01.11	Списание на затраты стоимости основных средств административно- управленческого назначения стоимостью до 10 тыс. руб.
	01.11	Начисление зарплаты производственного персонала
	30.11	Начисление зарплаты административно- управленческого персонала
	30.11	Начисление пенсионных взносов (20%) и взносов в соцстрах (2,9%) и от несчастных случаев (0,04%), в ФОМС – 3,1% с фонда зарплаты производственного персонала
	30.11	Начисление пенсионных взносов (20%) и взносов в соцстрах (2,9%) и от несчастных случаев (0,04%), в ФОМС – 3,1% с фонда зарплаты административно- управленческого персонала
	30.11	Начисление налога на доходы физических лиц
	01.12	Начисление амортизации на амортизируемые основные средства
	01.12	Отнесение затрат на аренду на себестоимость
	01.12	Выделение НДС, оплаченного за аренду
	01.12	Формирование произв. себестоимости готовой продукции при расчете затрат на пошив 200 костюмов
	11.12	Списание административно- управленческих затрат на себестоимость
	11.12	Передача на склад готовой продукции (костюмов) по себестоимости
	11.12	Получение оплаты за товар от покупателя магазина «Александр»
	14.12	Отгрузка готовой продукции покупателю
	14.12	Начисление НДС за отгруженную продукцию
	14.12	Уплата пенсионных взносов (20%) и взносов в соцстрах (2,9%) и от несчастных случаев (0,04%), в ФОМС – 3,1%
	15.12	Уплата налога на доходы физических лиц
	15.12	Оплата арендной платы в ООО «Опция»
	15.12	Получение наличных денежных средств в банке за выплату заработной платы и на хозяйственные расходы
	15.12	Выдача заработной платы из кассы
	15.12	Выдача аванса в подотчет на покупку фурнитуры
	15.12	Приход фурнитуры по авансовому отчету в количестве 120 комплектов
	13.12	НДС, уплаченный за фурнитуру
	13.12	Возврат остатка аванса в кассу
	13.12	Оплата банковских услуг
	30.12	Начисление налога на имущество 2,2%
	30.12	Начисление транспортного налога по ставке 7 руб. за л.с. (Газель 105 л.с.)
	30.12	Зачет уплаченного НДС
	30.12	Закрытие субсчета выручки
	30.12	Закрытие субсчета себестоимости
	30.12	Закрытие субсчета НДС
	30.12	Закрытие субсчета расходов
	30.12	Закрытие субсчета прибыли
	30.12	Закрытие сальдо расходов
	30.12	Реформация баланса

Вопросы для самостоятельной проработки при подготовке к семинарским занятиям

1. Система законодательного и нормативного регулирования бухучетав РФ.

2. Закон РФ «О бухгалтерском учете». Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ об объектах, задачах и организации учета.

3. Основополагающие принципы (правила) бухгалтерского учета.

4. Допущения и требования к ведению бухгалтерского учета.

5. Внутренние и внешние пользователи бухгалтерской отчетности.

6. Система счетов бухгалтерского учета и метод двойной записи.

7. Балансовое обобщение как метод бухгалтерского учета: понятие о балансе, классификация балансов, балансовое уравнение, четыре типа операций по отношению к балансу.

8. Документирование. Учетные регистры. Документооборот.

9. Формы ведения бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная форма бухгалтерского учета.

10. Оценка в бухгалтерском учете. Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг), ее виды.

11. Организация бухгалтерского учета на предприятии и ответственность руководителя. Задачи и структура бухгалтерской службы. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера.

12. Учетная политика организации: понятие, основные элементы, оформление.

13. Уставный капитал организации и характеристика его учета. Понятие и расчет чистых активов организации.

14. Учет резервного и добавочного капитала.

15. Порядок осуществления в бухгалтерском учете кассовых операций.

16. Учет и документирование операций по расчетному счету.

17. Учет операций на специальных счетах в банках.

18. Учет и оформление операций по валютному счету.

19. Синтетический и аналитический учет оплаты труда. Учет депонированных сумм.

20. Оценка и учет основных средств (поступление, выбытие).

21. Оценка и учет нематериальных активов (поступление, выбытие).

22. Оценка и учет материально-производственных запасов (приобретение, заготовление, отпуск в производство и иное выбытие).

23. Учет затрат на производство. Особенности учета общехозяйственных расходов.

24. Учет производственных потерь.

25. Учет готовой и отгруженной продукции, расходов на реализацию, себестоимости проданных товаров.

26. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Авансы выданные и предварительная оплата. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Авансы полученные и предварительная оплата. Резервы по сомнительным долгам.

27. Учет расчетов с подотчетными лицами, их документальное оформление.

28. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, а также с персоналом по прочим операциям.

29. Учет расчетов с бюджетом.

30. Учет кредитов и займов.

31. Доходы организации. Учет доходов от продаж.

32. Расходы организации. Учет расходов от продаж.

33. Учет прочих доходов и расходов.

34. Понятие финансового результата. Виды, порядок определения прибыли (убытка) в бухгалтерском учете.

35. Учет финансовых вложений (акций и облигаций).

36. Учет целевого финансирования.

37. Учет доходов и расходов будущих периодов.

38. Бухгалтерский учет лизинговых операций.

39. Порядок определения и учета платежей по взносам в соцстрах и страховых платежей от несчастных случаев и профзаболеваний.

40. Бухгалтерский учет платежей по НДС, налогу на прибыль, имущество и другим налогам.

41. Инвентаризация, порядок проведения и учета результатов.

42. Бухгалтерская отчетность: состав, методологические требования, порядок представления.

43. Бухгалтерский баланс как отчетная форма. Практические основы составления баланса (формы № 1).

44. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) в составе бухгалтерской отчетности - методика составления.

45. Назначение и содержание формы № 3 «Отчет об изменении капитала» и формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и методика их составления.

46. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) - содержание и методика составления и форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».

47. Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности - содержание и методика составления.

48. Классификация затрат в управленческом учете.

49. Маржинальная и валовая прибыль. Отчет о прибылях и убытках при маржинальном подходе - методика составления. Норма маржинальной прибыли.

50. Методы калькулирования как базы ценообразования. Понятие трансфертного ценообразования.

51. Реформирование бухгалтерского учета в России в соответствии с МСФО.

52. Способы начисления амортизации основных средств. Привести примеры.

53. Понятие дебиторской задолженности, ее учет. Сроки расчетов и исковой давности.

54. Учет недостач и потерь от порчи ценностей. Учет расчетов по возмещению материального ущерба.

55. Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления.

56. Особенности учета арендованных основных средств.

57. Способы начисления амортизации нематериальных активов. Привести примеры.

58. Понятие кредиторской задолженности, ее учет. Сроки расчетов и исковой давности.

59. Особенности формирования сводной бухгалтерской отчетности.

60. Нераспределенная прибыль, ее экономическое содержание и учет.

61. Учет удержаний и вычетов из заработной платы работника.

62. Способы оценки МПЗ при их отпуске в производство. Привести примеры.

63. Учет расчетов с учредителями и акционерами. Начисление и выплата дивидендов.

64. Принципы организации учета труда. Формы и системы оплаты труда.

Приложения

Приложение 1

к приказу Министерства Финансов РФ

от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

г.

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, м-ц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные финансовые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

показателя

года

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

Целевое финансирование

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечение обязательств и платежей полученные

Обеспечение обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель

_________________

Главный бухгалтер _____________

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпитсь)

(расшифровка подписи)

(дата)

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115 н)

за

г.

КОДЫ

Форма № 2 ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

Код

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

Код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по-

лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или

ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей,

по которым истек срок исковой давности

Руководитель

_________________

Главный бухгалтер

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

Приложение 3

Внимание! В соответствии с приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" субъекты малого предпринимательства, имеют право не представлять данную форму в составе бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерские программы БухСофт. Все участки учета. Скачай и работай!

www.BuhSoft.ru

Отчет об изменениях капитала

за 200

г.