Расчеты по социальному платежу

Наименьшие трудности вызывает составление бюджета социальных платежей, который имеет следующий вид.

Таблица 16. Расчеты с государством по социальным платежам

Наименование показателя Месяцы
Начальное сальдо          
СП начисленные:            
СПОТ            
СПАУП            
СП уплаченные          
Конечное сальдо            

Показатели СПОТ и СПАУП берутся из таблицы 5 «Расчет величины расходов на оплату труда и начисленных социальных платежей» и таблицы 9 «Расчет величины накладных расходов» соответственно.

Расчеты по налогу на имущество организаций

Определение суммы налога на имущество организаций производится исходя из средней стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения, и установленной региональным законодательством налоговой ставки. Глава 30 Налогового кодекса предусматривает поквартальное (нарастающим итогом) начисление налога на имущество организаций и уплату в месяце, следующем за окончившимся кварталом. Для целей финансового менеджмента допустимо начислять данный налог не поквартально, а более равномерным образом - ежемесячно.

В данном кейсе следует применить упрощенное ежемесячное начисление налога на имущество организаций, при этом налоговая база за месяц определится по следующей формуле:

НБНИ = (ОСОС(нач) + ОСОС(кон)) / 2,

где ОСОС(нач) и ОСОС(кон)- остаточная стоимость основных средств (здания и оборудования) на начало и конец месяца соответственно. Величины этих показателей определяются последовательно, при этом начало последовательности имеет следующий вид:

ОСОС(нач1) = ПСОБ(нач1) - ПСЗ; ОСОС(кон1) = ОСОС(нач1) - (Амортизация здания + Ам1);

ОСОС(нач2) = ОСОС(кон1); ОСОС(кон2) = ОСОС(нач2) - (Амортизация здания + Ам2);

ОСОС(нач3) = ОСОС(кон2); ОСОС(кон3) = ОСОС(нач3) - (Амортизация здания + Ам3);

где ПСОБ(нач1) и ПСЗ - первоначальные стоимости амортизируемого оборудования и здания; Ам1, Ам2, Ам3 и т.д. - суммы ежемесячной амортизации оборудования в 1-ом, 2-ом, 3-ем и т.д. месяцах; Амортизация здания - сумма ежемесячной амортизации здания.

Таблица 17а. Расчет суммы налога на имущество организаций

Наименование показателя Месяцы
 
Остаточная стоимость основных средств на начало периода (ОСОС(нач))          
Амортизацияначисленная за текущий месяц
- по оборудованию Расчеты по социальному платежу - student2.ru Расчеты по социальному платежу - student2.ru Расчеты по социальному платежу - student2.ru Расчеты по социальному платежу - student2.ru Расчеты по социальному платежу - student2.ru  
- по зданию            
Остаточная стоимость основных средств на конец периода (ОСОС(кон))
- остаточная стоимость здания и оборудования, имевшегося на начало периода            
- первоначальная стоимость дополнительно закупленного оборудования            
Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций и суммы налога:
НБНИО            
Налог на имущество организаций начисленный            


Таблица 17. Расчеты с государством по налогу на имущество организаций

Наименование показателя Месяцы
Начальное сальдо          
Налог на имущество организаций начисленный            
Налог на имущество организаций уплаченный            
Конечное сальдо            

Наши рекомендации