Расчеты по социальному платежу

Наименьшие трудности вызывает составление бюджета социальных платежей, который имеет следующий вид.

Таблица 16. Расчеты с государством по социальным платежам

Наименование показателя	Месяцы
Начальное сальдо
СП начисленные:
СПОТ
СПАУП
СП уплаченные
Конечное сальдо

Показатели СП_ОТ и СП_АУП берутся из таблицы 5 «Расчет величины расходов на оплату труда и начисленных социальных платежей» и таблицы 9 «Расчет величины накладных расходов» соответственно.

Расчеты по налогу на имущество организаций

Определение суммы налога на имущество организаций производится исходя из средней стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения, и установленной региональным законодательством налоговой ставки. Глава 30 Налогового кодекса предусматривает поквартальное (нарастающим итогом) начисление налога на имущество организаций и уплату в месяце, следующем за окончившимся кварталом. Для целей финансового менеджмента допустимо начислять данный налог не поквартально, а более равномерным образом - ежемесячно.

В данном кейсе следует применить упрощенное ежемесячное начисление налога на имущество организаций, при этом налоговая база за месяц определится по следующей формуле:

НБ_НИ = (ОС_ОС(нач) + ОС_ОС(кон)) / 2,

где ОС_ОС(нач) и ОС_ОС(кон)- остаточная стоимость основных средств (здания и оборудования) на начало и конец месяца соответственно. Величины этих показателей определяются последовательно, при этом начало последовательности имеет следующий вид:

ОС_{ОС(нач1)} = ПС_{ОБ(нач1)} - ПС_З; ОС_{ОС(кон1) =} ОС_{ОС(нач1)} - (Амортизация здания + Ам₁);

ОС_{ОС(нач2)} = ОС_{ОС(кон1)}; ОС_{ОС(кон2) =} ОС_{ОС(нач2)} - (Амортизация здания + Ам₂);

ОС_{ОС(нач3)} = ОС_{ОС(кон2)}; ОС_{ОС(кон3) =} ОС_{ОС(нач3)} - (Амортизация здания + Ам₃);

где ПС_{ОБ(нач1)} и ПС_З - первоначальные стоимости амортизируемого оборудования и здания; Ам₁, Ам₂, Ам₃ и т.д. - суммы ежемесячной амортизации оборудования в 1-ом, 2-ом, 3-ем и т.д. месяцах; Амортизация здания - сумма ежемесячной амортизации здания.

Таблица 17а. Расчет суммы налога на имущество организаций

Наименование показателя	Месяцы
Остаточная стоимость основных средств на начало периода (ОСОС(нач))
Амортизацияначисленная за текущий месяц
- по оборудованию
- по зданию
Остаточная стоимость основных средств на конец периода (ОСОС(кон))
- остаточная стоимость здания и оборудования, имевшегося на начало периода
- первоначальная стоимость дополнительно закупленного оборудования
Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций и суммы налога:
НБНИО
Налог на имущество организаций начисленный

Таблица 17. Расчеты с государством по налогу на имущество организаций

Наименование показателя	Месяцы
Начальное сальдо
Налог на имущество организаций начисленный
Налог на имущество организаций уплаченный
Конечное сальдо