Тема 7.1.Учет кредитов и займов.
Задача №1
Исходные данные.
Организация получила краткосрочный кредит банка на оплату партии товаров по договору на сумму 340000 руб. Дата предоставления кредита 4 октября 2006 года, срок кредита 5 месяцев, ставка за пользование кредитными средствами 17% годовых .
Товар поступил в организацию 12 октября т.г..
В соответствии с договором купли-продажи товар реализован оптом с оптовой наценкой 18%.
Требуется:
1.Рассчитать сумму процентов, подлежащих уплате за период кредитного договора.
2. Определить фактическую стоимость товаров, купленных за счет кредитных средств.
3. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
4. Документально обосновать указанные операции в учете.
5. Отразить указанные операции при условии применения УСН с формированием налоговой базы: доходы, уменьшенные на расходы.
Задача №2
Исходные данные.
Организация получила краткосрочный кредит банка на оплату партии товаров по договору на сумму 414000 руб. Дата предоставления кредита 27 мая т.г., срок кредита 3 месяцев, ставка за пользование кредитными средствами 17% годовых Товар поступил в организацию 6 июня т.г. и реализован в розницу с формированием торговой надбавки 30% .
Требуется:
1.Рассчитать сумму процентов, подлежащих уплате за период кредитного договора.
2. Определить фактическую стоимость товаров, купленных за счет кредитных средств.
3. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
4. Документально обосновать указанные операции в учете.
5. Составить бухгалтерские записи при применении ЕНВД и охарактеризовать особенности учета.
Тема 8.1. Учет финансовых вложений
Задача №1
Исходные данные.
ЗАО «Восток» является розничной организацией торговли, имеющей
торговую площадь 85 кв.м.
За отчетный период оприходовано товаров от поставщиков на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС, выручка согласно показаниям ККМ составила 756 000 руб, средний процент торговой надбавки 27,8% .
Располагая временно свободными средствами, организация приняла решение о осуществлении финансовых операций. С этой целью
организацией приобретен банковский вексель 1 декабря т.г. номинальной стоимостью 200000 руб за 150000 руб, сроком погашения 30 ноября след.г.. Период обращения векселя составляет 12 месяцев (1 год).
Журнал хозяйственных операций
| Содержание операции | сумма | Дт | Кт |
| Декабрь т. Г. | |||
| 1. Произведена оплата за вексель | |||
| 2. Получен и оприходован вексель | |||
| 3. Признан в течение года доход по векселю | |||
| Декабрь след. г. | |||
| 1. Признан доход по векселю | |||
| 2. Вексель погашен |
Требуется:
- Рассчитать сумму дисконта по банковскому векселю за 4 квартал (октябрь-ноябрь).
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Охарактеризовать порядок признания доходов и расходов организации при осуществлении основной торговой деятельности и финансовых операций в течении одного отчетного периода. Составить бухгалтерские записи при применении ЕНВД и рассчитать сумму налогового платежа.
Задача №2
Исходные данные.
Организация 1 марта т. г. приобрела акции ОАО «Свирель» номинальной стоимостью 20 млн. руб. с условием их оплаты по договору частями. Первый платеж должен быть произведен в течение пяти банковских дней после передачи акций в сумме 3 млн руб., остальные 17 млн. будут погашены товарами, стоимость приобретения которых составляет 15 млн. руб. Брокерской компании за посреднические услуги оплачено 7000 без НДС.
Журнал хозяйственных операций
| Содержание | Сумма | Дт | Кт |
| 1. Оприходованы приобретенные акции | |||
| 2. оплачены акции при первом платеже | |||
| 3. Товаром погашена возникшая задолженность предприятия-акционера | |||
| 4. Оплачены услуги брокерской организации |
Требуется:
1. Определить первоначальную стоимость приобретенных акций
2. Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету финансовых инвестиций при условии, что организация является плательщиком ЕНВД.
Тема 9. 1. Учет долгосрочных инвестиций
Задача №1
Исходные данные.
ЗАО «Сладкоежка» в цехе по производству готовой продукции проведена установка вентиляции. За разработку проектной документации ООО «Спецпроект» перечислено 59 000 руб., в том числе НДС 18%. Договорная стоимость вентиляционных моторов импортного производства составила 295 000 руб., включая НДС. Сметная стоимость работ по установке вентиляции, осуществленных силами сторонней организации 38000 руб., НДС 18%. Срок полезного использования моторов 3 года, способ начисления амортизационных отчислений –линейный.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
- Определить первоначальную стоимость системы вентиляции.
- Определить сумму амортизационных отчислений за месяц.
- Документально обосновать операции в учете.
Задача №2
Исходные данные.
Организация ООО «Альфа» владеет исключительными правами на электронную систему документооборота, которая зарегистрирована Роспатентом, первоначальная стоимость 75000 руб. В связи с расширением рынка сбыта и созданием представительств в других регионах страны было принято решение о разработке собственными силами новой системы взамен старой.
На момент списания старой системы ее остаточная стоимость составляла 25000 руб, сумма накопленной амортизации 50000 руб. Затраты на разработку новой системы электронного документооборота составили:
- оплата труда программистов 80000 руб.
- страховые отчисления ?
- амортизация по оборудованию 15400 руб.
-услуги сети Интернет 4800 руб.
- расходы по регистрации программной системы 2500 руб.
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
2. Определить стоимость новой системы и остаточную стоимость старой, определить финансовый результат от выбытия старой системы электронного документооборота.
3. Охарактеризуйте порядок признания расходов организации по созданию программного продукта при условии применения УСН. Составьте записи в Книге учета доходов и расходов, учитывая оплату произведенных расходов.
Задача №3
Исходные данные.
Организация приняла решение о модернизации компьютера. Из акта технического осмотра и ведомости дефектов следует, что требуется замена процессора и одновременной замены материнской платы, которая не соответствует новой модификации процессора. В ходе модернизации установлен дисковод для лазерных дисков. Все необходимые составляющие для модернизации приобретались через подотчетное лицо. По предоставленным документам стоимость процессора составила 708 руб. в т.ч. НДС 18% новой материнской платы – 3304 руб., в т.ч. НДС 504 руб., CD- привода- 1180 руб. в т.ч. НДС- 18%. Стоимость услуг компьютерной фирмы по модернизации и установке составила 2360 руб. в т.ч. НДС 18%.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Приняты к учету от подотчетного лица комплектующие (процессор, новая материнская плата, CD- привод) | |||
| 2.Учтена сумма НДС по комплектующим | |||
| 3.Комплектующие переданы на модернизацию компьютера | |||
| 4.Принята к учету стоимость услуг по модернизации согласно счета компьютерной фирмы | |||
| 5.Учтена сумма НДС по модернизации | |||
| 6.Отражена сумма увеличения первоначальной стоимости компьютера | |||
| 7.Сумма НДС направлена к вычету |
Требуется:
- Составить бухгалтерские записи по отражению операций в учете.
3. Выполните расчеты и составьте бухгалтерские записи по учету расходов, связанных с модернизации компьютера при условии, что организация является плательщиком ЕНВД.