Экономическая эффективность и уровень риска проекта.
I. Резюме
1. идея проекта: Оказание услуг по внутригородским перевозкам грузов.
2. инициатор проекта: индивидуальный предприниматель
3. потребность в ресурсах: 1 100 тыс. руб.
4. потребность в кредитных ресурсах: 600 тыс. руб.
5. ожидаемая прибыль: 1 398,52 тыс. руб.
6. конкурентоспособность проекта: проект окупается и имеет перспективы развития
7. экономическая эффективность проекта:
– горизонт расчета: 18 месяцев
– норма дисконта: 23,2 %
– период окупаемости: 7 мес.
– ЧДД: 876 тыс. руб.
– IRR (внутренняя норма доходности): 112%
– уровень риска: приемлемый
II. Исследование факторов риска рыночной конкуренции
1. Объем услуг (Q)планируем исходя из графика работ 12 часов в сутки (Т сут.) 26 рабочих дней в месяц (N) и стоимости 1 часа 1,0 тыс. руб.
Q = 12∙ 26 ∙ 1,0 = 312 тыс. руб. /месяц
2.Конкурентоспособность бизнесаопределяется множественными факторами, но в рамках расчетной работы ограничимся проведением SWOT – анализ и составлением конкурентной карты бизнеса. Схема SWOT – анализа представлена в таблице П–1.
Таблица П–1 – SWOT – анализ бизнеса
| Сильные стороны | Слабые стороны |
| Низкая себестоимость услуги; Высокое качество оказываемых услуг; Мобильность и оперативность; Приемлемая стоимость услуги. | Недостаточные масштабы бизнеса; Высокий уровень конкуренции; Увеличение издержек. |
| Возможности | Угрозы |
| Увеличение количества клиентов; Расширение видов, оказываемых услуг; Расширение бизнеса. | Изменение законодательства; Изменение правил налогообложение малого бизнеса; Появление на рынке более выгодных предложений; Снижение платежеспособности клиентуры. |
В таблице П–2 представлена форма конкурентной карты бизнеса для отражения характеристик бизнеса по приведенным признакам.
Таблица П–2–Конкурентная карта бизнеса
| Признаки | Характеристики |
| 1. Объем продаж | 312 тыс. руб./мес. |
| 2. Ассортимент | Транспортные услуги |
| 3. Цены и ценовой сегмент | Средний ценовой сегмент, гибкое ценообразование |
| 4. Рынки | Город и пригород |
| 5. Целевые сегменты потребителей | Потребитель со средним уровнем доходов |
| 6. Конкурентоспособность продукта | средняя |
| 7. Имидж на рынке | Не определен |
| 8. Состояние сбытовой сети | формирующееся |
| 9. Коммуникация | Интернет, клиент–клиент |
| 10. Основные потребители | Физические и юридические лица |
III. Для организации бизнеса необходимы следующие единовременные (инвестиционные) затраты:
– приобретение автомобиля – 1000 тыс. руб.
– первоначальные оборотные средства – 100 тыс. руб.
ИТОГО………………………………………………………..1100 тыс. руб.
Собственные средства предпринимателя–500 тыс. руб.
Необходимо привлечь кредитные средства в размере–600 тыс. руб.(1100 – 500)
Планирование текущих затрат:
| Аренда гаража | тыс. руб. | |
| Эксплуатационные затраты | тыс. руб. | |
| Прочие затраты | тыс. руб. | |
| Горюче–смазочные материалы (ГСМ) | тыс. руб./мес. | |
| Заработная плата бизнесмена | тыс. руб./мес. | |
| Заработная плата грузчика | тыс. руб./мес. | |
| Страховые взносы от ФЗП – 20% | тыс. руб. |
Расчет амортизационных затрат
Амортизационный период автомобиля – 5 лет
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:
Амес. = 1000тыс. руб.: 60 мес. = 16,5 тыс. руб./ мес.
Планирование средств на погашение и обслуживание кредита
Банк предоставляет кредит на 18 месяцев под 20% годовых.
Выплата процентов – ежеквартально равными долями.
Погашение кредита – равными долями, начиная со 2 квартала деятельности.
Таблица П–4– Схема погашения кредита
| Период (квартал) | Сумма % в квартал, тыс. руб. | Сумма возврата кредита, тыс. руб. |
| I | – | |
| II | ||
| III | ||
| IV | ||
| V | ||
| VI | ||
| ИТОГО |
Горизонт расчета – период погашения кредита 18 месяцев (6 кварталов).
20% ∙ 1,5 года (18 мес.: 12 мес.) = 30%
Сумма % за кредит = (600,0 тыс.руб. х30%)/6 =30 тыс. руб./квартал
Сумма возврата кредита = 600 тыс. руб./(6–1) кварт. = 120 тыс. руб./квартал
Исходные данные позволяют сделать вывод о том, что индивидуальный предприниматель имеет право применять УСН, так как все значения основных показателей ниже установленных лимитов.
1. Расчет налога при объекте «доход»:
6% х 312 тыс. руб. = 18 720 руб./мес. или 56 160 руб./квартал
Сумма страховых взносов по расчету составит:
ФОТ ∙ 20%
ФОТ = 50 тыс. руб. +35 тыс. руб. = 85 тыс. руб.
85 тыс. руб. ∙ 20% = 17 тыс. руб.
Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов:
18 720 руб. – 17 000 руб.=1 720 руб.
Но, в итоге она не может быть менее 50% от первоначально рассчитанной суммы:
18 720 ∙ 50% = 9 360 руб.
Следовательно, сумма налога к уплате 9360 руб./ мес.
2. Расчет суммы налога при объекте (доход минус расход):
15%∙(312–198,5)=17 025 руб., где
198,5– общая сумма расходов, включая сумму амортизации и %% за пользование кредитом. (п.6 таблицы «Расчет операционных расходов и чистой прибыли).
Расчеты показывают, что целесообразнее уплачивать налог на «доход», т.к. он значительно меньше, чем при объекте «доход минус расход».
Т.о. в табл. 4 п. 7 вносим значение 9 360 руб. в месяц.