По проверке финансово-хозяйственной деятельности

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

правления СНТ "Здоровье"

За период с 01.04.2016 г. по 31.03.2017г.

Ревизионная комиссия в составе:

Председателя комиссии - Луханина Е. Г.

Членов комиссии: Загрядской И.В.и Мироновой З. А.

В соответствии со статьёй 25 ФЗ-66 и разделом ХI Устава СНТ «Здоровье» провела в период с 30 апреля 2016г. по 10 сентября 2017г. 7 заседаний по проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Здоровье» за периодс 01.04.2016г. по 31 03.2017г., в том числе деятельности председателя правления Шиловой О.Ю. и членов правления Дубовцева Р.Г., Беляева Д.Н., Кувшиновой С.Е., Николаенко В.С., Шкирина А.Е.

При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ "Здоровье" ревизионная комиссия установила, что на момент начала ревизии бухгалтер СНТ Серегина З.П. уволилась по собственному желанию. Представленные ею бухгалтерские документы содержали большое количество ошибок, допущенных ею при переносе остатков из одной бухгалтерской программы в другую и разноске первичных бухгалтерских документов по счетам: членские взносы относились на счет по учете оплаты электроэнергии и наоборот; представленная карточка счета 76 за период с 01.01.16г. по апрель 2017г. содержала двойные начисления. Суммы задолженности, поступившие от должников в банк, не были разнесены по субсчетам в соответствии с произведенными расчетами, что привело к неправильному отражению суммы поступивших пени. В авансовых отчетах имелись пропуски и ошибки. При таком состоянии бухгалтерского учета не возможно было сделать достоверный анализ финансово-хозяйственной деятельности СНТ. Сложившаяся ситуация потребовала от правления восстановления данных бухгалтерского учета силами привлеченного специалиста. Возможности общаться по возникающим вопросам с этим специалистом у ревизионной комиссии не было, документы представлялись председателем правления. Последние из исправленных документов были получены ревизионной комиссией 03.09.17г. и 06.09.17г.

В связи с тем, что в СНТ сложилась порочная практика проведения собраний по утверждению приходно-расходной сметы в конце года, на который утверждается данная смета, не представляется возможным проанализировать должным образом расходование денежных средств в соответствии со статьями смет.

На 2-е полугодие 2015г. смета, как таковая, не рассматривалась и не утверждалась, были утверждены фактически произведенные и уже оплаченные расходы за счет средств, поступивших от должников прошлых лет. Собрание приняло решение о восстановлении этих средств в сумме 879 590,44 руб. при этом решение, на какие цели будут расходоваться эти средства принято не было. Приходно-расходная смета 2016г. была утверждена 17.09.2016г. , а оплата взносов за 2016г. производилась в два этапа: 1-й до 16.01.2017г., 2-й до 30.03.2017г. Считаем, что практика расходования денежных средств садоводов без утверждения приходно-расходной сметы общим собранием садоводов порочна и незаконна. Собрания по утверждению приходно-расходных смет и взносов должно готовится правлением заблаговременно и проводиться до начала дачного сезона, например, в мае месяце.

Нет должного учёта приобретаемого оборудования и материалов, постановки на бухгалтерский учёт и его списания. Необходимо провести инвентаризацию всего имущества СНТ.

Нарушается нумерация кассовых документов, что отмечалось и в актах ревизионной комиссии прошлого отчётного периода.

При списании транспортных расходов на бензин и оплату проездных документов должны прилагаться оформленные путевые листы с указанием маршрутов поездок.

Несвоевременно представляются отчеты в Пенсионный фонд и ФОМС, как следствие, имеется факт начисление штрафов и пени на СНТ на сумму 3 818,13 рублей.

Выплаты сотрудникам начисляются несвоевременно. Зарплату выплатили, а начисляли через несколько месяцев. НДФЛ оплачивают несвоевременно, он должен перечисляться в ИФНС в день выплаты зарплаты. Эти нарушения также отмечались в актах РК прошлого отчетного периода.

В течение нескольких лет не взыскиваются задолженности с садоводов 5 линии - 11 000,00 руб. и 8 линии – 7 500,00 руб. выделенные правлением СНТ на натяжение второго провода на линии электропередач, которые оплачивались отдельно по мимо сметы.

Также иметься задолженность СНТ «Бригантина» в сумме порядка 20 000.00 руб. за подключение к водопроводу с питьевой водой. Договор с "Бригантиной" до сих пор не заключён.

Не оформлены официальные отношения с СНТ "Пегас" каким-либо документом по совместной эксплуатации дороги, которая является собственностью этого садоводства. Ремонт не принадлежащей нашему СНТ дороги оплачивают наши садоводы.

Обращает на себя внимание тот факт, что на заседаниях правления и общих собраниях председатель садоводства предлагает проводить ревизии с привлечением аудиторской фирмы. Если вести бухгалтерию в СНТ должным образом, то для проведения ревизии достаточно сил ревизионной комиссии. Привлечение аудиторской фирмы при нашем финансовом положении - непозволительная роскошь, нерациональное расходование денежных средств садоводов.Ничего нового нам аудит не сообщит, так как согласно закону п.3 ст.1. ФЗ-307 «Об аудиторской деятельности» проверяется только состояние и достоверность бухгалтерского учёта.

Согласно произведенным начислениям по взносам за 2-е полугодие 2015г. и 2016г. садоводы должны были внести сумму 2 445 904,34 рублей. Из представленных первичных документов следует, что только 60,02 % садоводов оплатили начисленные взносы. Практически из года в год в среднем 39% садоводов имеют задолженности по оплате взносов. На 01.04.2017г. 51 садовод имеют задолженности по взносам на сумму: 936 688,80 руб. Это данные только по тем садоводам, на которых разложена смета. Кроме них в СНТ есть еще 73 участка, собственники которых фактически освобождены от уплаты каких - либо взносов. 20.08.2016г. общим собранием был утвержден договор на пользование инфраструктурой садоводам, ведущими садоводство в индивидуальном порядке. За отчетный период ни один договор не был заключен. Данный договор был направлен Войтехову М.П., который он подписал в соответствии с требованиями ст. 495 ГК РФ приложив протокол разногласия. Однако правление уклонилась от рассмотрения данного документа. Следовательно, правление не работает должным образом даже с теми садоводами, которые готовы оплачивать расходы по содержанию объектов инфраструктуры.

Правление СНТ активизировало работу по взысканию задолженности по оплате взносов с теми садоводами, которые пользуются садовыми участками или поддерживают связь с садоводством. По состоянию на 01.04.2017г. была собрана задолженность по взносам за предыдущие годы в сумме 582 361,28 руб., в т.ч. начисленные пени на сумму 79 876,58 руб. Вызывает вопрос о порядке начисления пени на просроченные платежи, к одним садоводам они применяются в полном объеме, к другим не применяются вовсе. Решение общего собрания, не содержит ни каких исключений по данному вопросу. Были отправлены уведомления 35-ти садоводам о необходимости своевременной уплаты взносов. Для защиты интересов СНТ в суде по взысканию задолженностей с садоводов были заключены договора с ООО «Юрсервис» (стоимость услуг 10 000 руб.) и ООО «Гардарика» (20 000 руб. за ведение одного дела). Данные фирмы подготовили и направили исковые заявления в суд на истребование задолженностей по взносам. Судебное решение по взысканию задолженности по Чигаревой (участок 25) вступило в законную силу. В протоколах заседаний правления содержатся сведения о направлении исковых заявлений в суд еще на нескольких неплательщиков. С 01.08.2015г. правлением не вывешивается на информационном стенде список должников текущего и предыдущих периодов. Председатель правления Шилова О.Ю. считает эту информацию закрытой даже для членов правления так на просьбу члена правления Квокши А.В. о предоставления такой информации Шилова О.Ю пояснила, что данная информация находится только у председателя правления и бухгалтера (протокол № 5 заседания правления от 16.06.2016г.) и будет передана только вновь избранному председателю. Не представляя членам правления, запрашиваемые ими документы председатель правления Шилова О.Ю. превышает свои полномочия предусмотренные ст.23 ФЗ-66.

Кроме этого, в отчётном периоде проводились работы по установке электронных счётчиков «Меркурий» на опоры линий электропередач. Ранее эти работы выполнялись силами подрядных организаций, а далее – электриком СНТ. Правление предприняло попытку сделать 3 сметных расчёта, чтобы определить стоимость этих работ. В стоимость работ были включены пуско-наладочные работы по каждому счётчику в сумме 4 000р. Это привело к завышению стоимости установки счётчиков. Подтверждением этого служит акт экспертизы, выполненной РО-ООО «Центр судебных и негосударственных экспертиз «ИНДЕКС», которая была заказана по инициативе и за счёт личных средств садоводов. Экспертная организация сделала вывод, что стоимость работ завышена, в 2,5 раза.

Замечания экспертизы по смете не были устранены, и стоимость работ по установке счётчика на столб 2 000р., установка счётчика с заменой существующих проводов на СИП 3 000р., первичное подключение – 3 000р. сметным расчётом не подтверждены, несмотря на то, что услуги сметчика оплачены. За основу взято предложение электрика СНТ. Одновременно был сделан вывод, что смысла делать сметы нет, так как их можно посчитать по-разному.

Впереди у правления ещё более дорогостоящие планы: восстановительный ремонт водоотводной канавы, замена существующих проводов линий электропередач на СИП. В соответствии с какими документами правление будет принимать и оплачивать эти работы не известно, ведь суммы здесь уже от 500 000р. до 1,5 миллионов руб. как минимум.

Заседания правлений

В отчётном периоде прошло 15 заседаний правления, о чём свидетельствуют протоколы заседаний №№ 3-17 с 14.05.2016 по 09.02.2017гг. включительно. Кворум для проведения заседаний и принятия решений имелся.

Обсуждались вопросы: приём в члены СНТ, подготовка общего собрания – рассмотрение повестки дня, проектов смет, размеров взносов, сроков их уплаты, пени, о ревизионной проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ, приём на работу бухгалтера, водопроводчика, электрика и утверждение их должностных инструкций, проекта договора с индивидуалом, о межевании земель общего пользования, о приобретении бухгалтерских программ, о работе с должникам, с заявлениями садоводов, о ремонте дорог в линиях, об отсекающих кранах, о проверках электросчётчиков, о лабораторных испытаниях трансформатор, изготовление вывесок, знаков пожарной безопасности, геодезических работ по канаве, изготовление смет на установку электронных счётчиков, о расчистке снега, мониторинге СНТ силами ООО «Безопасность», о взаимоотношениях и взносах с ССТ «Дунай», о проверках электросчётчиков.

Все члены правления принимали участие в заседаниях правления, выполняли данные им поручения. Оформлены протоколы заседаний правления. Практика показала, что оформляются они непозволительно долго и ознакомиться с ними можно только через несколько месяцев. Так с протоколом №16 от 11.12.2016 стало возможным ознакомится только в июне 2017г. в ходе ревизионной проверки (через 6 месяцев). Протоколы заседаний правления могут быть оформлены более чётко и конкретно.В представленных протоколах информация сначала сообщается в виде предложения кого-либо из членов правления, а потом она же повторяется в решении. Достаточно эту информацию чётко отформатировать и объём работы по оформлению протоколов заседаний правления значительно уменьшится: они станут более чёткими и, без ущерба для дела, более краткими. Кроме того, считаем, что с протоколами заседаний правления должны быть ознакомлены под роспись все члены правления на следующем заседании.

Общие собрания

В рамках отчётного периода прошло общее собрание членов СНТ. По причине отсутствия кворума для рассмотрения 14 вопросов повестки дня, проводилось три собрания – 20.082016, 17.09.2016 и 20.10.2016. Протоколы оформлены, копии доверенностей приложены.

В протоколе от 20.082016 отсутствуют документы «Замечания к отчёту ревизионной комиссии» на 15 листах, не приложены возражения ревизионной комиссии на данные «Замечания», отчёт председателя правления о проделанной работе.

Замечания и предложения по проведению общих собраний СНТ.:

1.Приём в члены СНТ проводить при обязательном присутствии кандидата в члены СНТ. С момента появления человека в СНТ мы отучаем его принимать участие в работе собрания, несмотря на то, что участие в собраниях является обязанностью каждого члена СНТ. В связи с тем, что новые члены СНТ не принимают участие в общих собраниях, а половина членов СНТ отдают доверенности на участие в собраниях, утрачивается сама сущность нашего объединения, как организации - «Товарищество».

2. В течение дачного сезона проводить 2 собрания. На первом собрании решать все вопросы, которые не требуют отчётов правления и ревизионной комиссии, утверждения сметы и размера взносов. На второе собрание выносить все вышеперечисленные вопросы, чтобы можно было их обсуждать, задавать вопросы, работать конструктивно. Практика рассмотрения на одном собрании 13-14 вопросов порочна.

При проведении собрания было допущено грубейшее нарушение ФЗ-66 – прямо на собрании была изменена повестка дня. Извещение о повестке дня собрания должно быть размещено не позднее, чем за две недели до даты проведения собрания (статья 21 ФЗ-66). Исключение из членов правления Квокши А.В. и Коноваловой В.Н. было проведено с нарушением этого положения Закона. 19.08.2016 было получено обращение садоводов, а 20.08.2016 вопрос уже стоял на повестке дня. В случае обращения в суд решение собрания было бы признано ничтожным и потребовалось бы проведение четвёртого собрания. Под сомнение была поставлена законность выборов новых членов правления.

Направить организационную работу правления, и в первую очередь председателя правления не на сбор доверенностей, а на разъяснение садоводам необходимости выполнения ими своей обязанности по ФЗ-66 – принимать лично участие в работе общего собрания.

На собраниях предъявлялось от 20 до 41 доверенностей. У нас в день собрания садоводы, давшие доверенность, находятся на своих участках. Получается, что решения у нас скоро будут приниматься не теми, кто ходит на собрания, а теми, кто их игнорирует. 02.10.2016 лично на собрании присутствовало 17 членов, 41 – доверенности.

5.Решение по производству работ, которые имеют свою стоимость в денежном выражении, принимаются на собраниях без озвучивания этих сумм, следовательно, без должной подготовки со стороны правления. А далее этот вопрос отдаётся на откуп правлению. Это в корне неверный подход. Садоводы должны голосовать не просто за намерение сделать что-то в СНТ, а за конкретную подрядную работу и её стоимость.

Работа с заявлениями

Проводится работа с заявлениями, поступающими в адрес правления и председателя. Ведётся учёт входящих документов в отдельном журнале. За отчётный период поступило 63 заявления: 44 – от садоводов и 19 – от ревизионной комиссии.

Обращения касались:

- вопросов приёма в члены СНТ;

- установки электронных счётчиков;

- расчёта задолженности по взносам;

- о состоянии водоотводной канавы в 3-й линии;

- ознакомления с протоколами общих собраний и заседаний правления.

Журнал ведётся крайне небрежно, не всегда отражается содержание документа, нет отметок об исполнении с указанием номера и даты исходящего документа. По этой причине сложно контролировать наличие ответов на поступившие заявления.

Ведётся журнал регистрации исходящих документов. Зарегистрировано 80 документов,которые были адресованы ССТ «Дунай», НКО Ассоциации СНТ «Сады-Дунай», ООО «Юрсервис», ООО «СЗК», большая часть садоводам и индивидуалам СНТ. Это ответы об отсутствии задолженности по взносам, о начислении задолженности по взносам, большая часть – извещения об утверждённых взносах, сроках оплаты и пени за 2-е полугодие 2015г. и 2016г.При регистрации часто указывается не ФИО садовода, а номер участка.

Выводы

1. Правление и председатель правления Шилова О.Ю. не выполняют в полном объеме обязанностей возложенных на них положением ст.22 ФЗ-66:

п.3 ст.22К компетенции правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения относятся:

1) практическое выполнение решений общего собрания членов такого объединения;

4) составление приходно-расходных смет и отчетов такого объединения, представление их на утверждение общего собрания его членов

13) прием на работу в такое объединение лиц по трудовым договорам, их увольнение, поощрение и наложение на них взысканий, ведение учета работников;

14) контроль за своевременным внесением вступительных, членских, целевых, паевых и дополнительных взносов;

Правление СНТ фактически игнорирует положения ФЗ-66 а именно:

· Общие собрания садоводов по утверждению сметы проходят с нарушениями сроков проведения Решения, принимаемые на собрании, не выполняются, в частности, из 17 рекомендаций РК на прошлом собрании выполнено 4, зато принимаются решения по выполнению работ, не предусмотренных сметой. Приходно-расходные сметы утверждаются задним числом в конце финансового года, когда период принятия сметы уже, практически, прошёл, без анализа финансового положения в СНТ, не просчитываются затраты на работы. Прием на работу по трудовым договорам пустили на самотек. Результатом такой деятельности правления у СНТ возникли проблемы с бухгалтером СНТ и с бух.учетом. Члены правления фактически устранились от контроля за оплатой членских взносов, отдав все на откуп председателю правления. При таком правлении председатель, фактически, единолично управляет делами СНТ, превышая свои полномочию, определенные ст.23 ФЗ-66

Рекомендации

1. Правлению с учетом мнения садоводов разработать перспективный план развития инфраструктуры СНТ (дороги, электроснабжение, водоснабжение, благоустройство), определить примерную стоимость и очередность проведения работ, и утвердить на общем собрании садоводов.

2. При составлении приходно-расходной сметы СНТ все расходы должны быть обоснованы. На строительно-монтажные работы должны быть заблаговременно разработаны сметы. До начала производства работ и после их выполнения производить фотофиксацию состояния объекта, что даст возможность объективно судить о состоянии объекта до и после выполнения работ.

3. Общие собрания членов СНТ по утверждению приходно-расходной сметы проводить до начала дачного сезона (апрель-май месяцы), так как в соответствии с Уставом СНТ садоводы должны вносить взносы текущего года до 01 июля.

4. Правлению активизировать работу с садоводами по своевременной оплате взносов и потребленной электроэнергии (ежемесячно). Организовать еженедельный прием взносов в летний период и не менее одного раза в месяц в осенне-зимний сезон. Активно внедрять оплату по безналичному расчету.

5. Председателю правления и бухгалтеру СНТ восстановить карточки лицевых счетов (книгу лицевых счетов) по каждому садовому участку со дня образования СНТ .

6. Провести совместно с ревизионной комиссией инвентаризацию имущества СНТ.

7. Правлению, совместно с электриком, по окончании сезона организовать обход тех участков, где счётчики установлены в доме, и снять показания. Исключить окончание дачного сезона с долгами по оплате за потреблённую электроэнергию.

8. Поступающие от садоводов денежные средства по задолженности за предыдущие периоды, пени, остатки неиспользованных денежных средств в предыдущем периоде отправлять в резервный фонд. Для этого правлению разработать и утвердить на общем собрании Положение о резервном фонде. Средства с резервного фонда направлять по решению собрания на обоснованные и просчитанные проекты, предусмотренные перспективном планом развития СНТ. Вести учет денежных средств этого фонда на отдельно бухгалтерском счете. Если резервный фонд не создан, эти средства должны включаться в приходную часть приходно-расходной сметы СНТ.

9. Протоколы общих собраний и протоколы заседаний правления в соответствии с Уставом СНТ должны быть вывешены в правлении через 7 дней после собрания и заседания правления для ознакомления без предварительных заявлений. Эти же документы в копиях должны находиться в правлении в течение 2-х лет. Документы предыдущих лет, находящиеся на архивном хранении, могут предоставляться по письменному заявлению садовода в день очередного приёма садоводов председателем правления.

10. Правлению заблаговременно утверждать график приёма садоводов председателем правления, членами правления, бухгалтером и оповещать садоводов. Разместить в помещении правления номера телефонов председателя правления, электрика, водопроводчика, что позволит садоводам в случае экстренной ситуации обратиться за помощью. На сегодня все замкнуто на председателе правления, до которого не всегда можно дозвониться.

11. Правлению разработать и утвердить на общем собрании членов СНТ положение о премировании членов правления, ревизионной комиссии и садоводов, активно принимающих участие в хозяйственной деятельности СНТ с указанием конкретных критериев оценки их деятельности.

12. Повысить персональную ответственность членов правления за принимаемые решения, которые касаются расходования денежных средств СНТ (заключение хозяйственных договоров, приемка работ, закупка материалов и оборудования и т.д.) и результаты их реального исполнения.

Председатель ревизионной комиссии Луханин Е.Г.

Члены ревизионной комиссии Загрядская И.В.