Документация и инвентаризация

Щ--------------------------------------------------------------------------- •

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 18

Цель занятия — усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформления.

Задача 1

На основании приведенных данных заполнить первичные документы: при­ходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера.

Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого доку­мента.

1. Приходный кассовый ордер № 171. Организация АО «Импульс» от

4 декабря 20 г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. —

100 руб. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бух­галтер Воронина В.А.

2. Приходный кассовый ордер № 172. Организация АО «Импульс» от

5 декабря 20 г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку

№ 3256437 — 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы — 20 000 руб., на хозяй­ственные расходы —5 600 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20_____________________________________________ г. АО «Импульс».

Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем орга­низации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К. В.

4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 руб. по платежной

ведомости № 23 кассиром Ковалевой К. В. Документ подписан руководите­лем организации и главным бухгалтером.

Код0310001

организация

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру №_

от «____ »__ 20 г.

Организация

по ОКПО

Структурное подразделение

Приходный кассовый ордер

Принято от

цифрами

Сумма

руб.

Основание

№ документа

дата составления

Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения  
  код структ. подразд. корреспонд. счет, субсчет код аналит. учета
               

В том числе

руб. коп.

прописью

Принято от. Основание:

Сумма.

20 г.

руб.

прописью коп.

расшифровка подписи

расшифровка подписи

подпись

подпись

расшифровко подписи

подпись

Кассир.

Главный бухгалтер. Получил кассир

подпись расшифровка подписи

М. П. (штампа) Гл. бухгалтер _

В том числе _ Приложение.


    Код
  Форма по ОКУД
Организация по ОКПО  
Структурное подразделение г  

Расходный кассовый ордер [_.___________

N° документа дата составления

Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения  
  код структ. подразд. корреспонд. счет, субсчет код аналит. учета
               

Выдать___________ :____________________

фамилия, имя, отчество Основание:

Сумма________________________________

прописью

_____________________________ руб.___ коп.

Приложение___________________________

Руководитель организации_______________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер____________________ ___

подпись расшифровка подписи

Получил ______________________________

_________________________ руб._______ коп.

«_ »_______ ^__ 20_____________________ г. Подпись

По____________________________________

Выдал кассир_________________________ _

подпись росшифровко подписи

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 19

Цель занятия — освоение порядка проведения инвентаризации и отраже­ния результатов инвентаризации в учете.

Задача 1

I. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных цен­ностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составить ин- вентаризационно-сличительную ведомость.

Сведения о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации

Наименование ткани Ед.изм. Цена, руб. Количество Сумма
1. Драп м 220 000
2. Твид м 180 000
З.Лен м 72 000
4. Шелк подкладочный м 32 500
5. Ситец набивной м 31 500

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Наименование ткани Ед. изм. Цена, руб. Количество Сумма
1. Драп м  
2. Твид м  
З.Лен м  
4. Шелк подкладочный м  
5. Ситец набивной м  

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Наименова­ние товарно- материаль­ных ценностей Ед. изм. Це­на, руб. По данным бухгалтерско­го учета Фактически Результат инвентаризации
Недостачи Излишек
Кол- во Сум­ма Кол- во Сум­ма Кол- во Сум­ма Кол- во Сум­ма
                   
                   
                   
                   
                   
Итого:                    

Бухгалтер_____________________

Члены инвентаризационной комиссии

2. Составить «Акт о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей» на складе по данным задачи.

3. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1. В результате инвентаризации установлены: а) б)      
2. Списана сумма недостачи на виновное лицо      
3. Оприходованы излишки материалов      

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 20

Цель занятия — закрепление полученных знаний в процессе теоретичес­кой подготовки, усвоение способов исправления ошибок в первичных учет­ных документах и на счетах бухгалтерского учета.

Задача 1

На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми спо­собами, обосновать выбранный способ исправления.

Исходные данные:

1. В приходном кассовом ордере № 12 от 04.02.2011 в графе «сумма» цифрами записано 2 500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пять­сот руб.». Правильная сумма — 1 500 руб.

Способы исправления:

1) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;

2) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью от­ветственных лиц;

3) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на но­вом бланке.

2. В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибоч­но проставлено «1999», а правильная запись «1989».

Способы исправления:

1) подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «8»;

2) зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответствен­ных лиц;

3) аннулировать акт и оформить его на новом бланке.

3. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 80 ООО руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 8 ООО руб. Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».

4. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 70 000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 10 000 руб.

Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.

Задания 3 и 4 выполняйте в следующей форме.

Сделаны записи на счетах:

Содержание хозяйственной операции Дата Дебет Кредит Сумма
         
         
         
         
         

Необходимо сделать записи:

Содержание хозяйственной операции Дата Дебет Кредит Сумма
         
         
         
         
         

Задача 2

На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления. Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.

Хозяйственные операции за март 20______________ г.

Номер операции Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма (РУб.)
Отпущены со склада материалы на производство продукции     75 000
Отпущено со склада на производст­во продукции топливо     23 000
Отпущены на производство смазочные материалы     12 000
Номер операции Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма (РУб.)  
Отпущена со склада на производство спецодежда     5 000  
■ 5 Возвращены из производства на склад материалы.     10 000  
                   

Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом:

Наши рекомендации