Документация и инвентаризация
Щ--------------------------------------------------------------------------- •
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 18
Цель занятия — усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформления.
Задача 1
На основании приведенных данных заполнить первичные документы: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера.
Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.
1. Приходный кассовый ордер № 171. Организация АО «Импульс» от
4 декабря 20 г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. —
100 руб. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.
2. Приходный кассовый ордер № 172. Организация АО «Импульс» от
5 декабря 20 г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку
№ 3256437 — 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы — 20 000 руб., на хозяйственные расходы —5 600 руб.
3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20_____________________________________________ г. АО «Импульс».
Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К. В.
4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 руб. по платежной
ведомости № 23 кассиром Ковалевой К. В. Документ подписан руководителем организации и главным бухгалтером.
Код0310001
организация
Форма по ОКУД
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру №_
от «____ »__ 20 г.
Организация
по ОКПО
Структурное подразделение
Приходный кассовый ордер
Принято от
цифрами
Сумма
руб.
Основание
№ документа
дата составления
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
код структ. подразд. | корреспонд. счет, субсчет | код аналит. учета | |||||
В том числе
руб. коп.
прописью
Принято от. Основание:
Сумма.
20 г.
руб.
прописью коп.
расшифровка подписи
расшифровка подписи
подпись
подпись
расшифровко подписи
подпись
Кассир.
Главный бухгалтер. Получил кассир
подпись расшифровка подписи
М. П. (штампа) Гл. бухгалтер _
В том числе _ Приложение.
Код | ||
Форма по ОКУД | ||
Организация | по ОКПО | |
Структурное подразделение г |
Расходный кассовый ордер [_.___________
N° документа дата составления
Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
код структ. подразд. | корреспонд. счет, субсчет | код аналит. учета | |||||
Выдать___________ :____________________
фамилия, имя, отчество Основание:
Сумма________________________________
прописью
_____________________________ руб.___ коп.
Приложение___________________________
Руководитель организации_______________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер____________________ ___
подпись расшифровка подписи
Получил ______________________________
_________________________ руб._______ коп.
«_ »_______ ^__ 20_____________________ г. Подпись
По____________________________________
Выдал кассир_________________________ _
подпись росшифровко подписи
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 19
Цель занятия — освоение порядка проведения инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в учете.
Задача 1
I. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составить ин- вентаризационно-сличительную ведомость.
Сведения о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации
Наименование ткани | Ед.изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма |
1. Драп | м | 220 000 | ||
2. Твид | м | 180 000 | ||
З.Лен | м | 72 000 | ||
4. Шелк подкладочный | м | 32 500 | ||
5. Ситец набивной | м | 31 500 |
Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе
Наименование ткани | Ед. изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма |
1. Драп | м | |||
2. Твид | м | |||
З.Лен | м | |||
4. Шелк подкладочный | м | |||
5. Ситец набивной | м |
Инвентаризационно-сличительная ведомость
Наименование товарно- материальных ценностей | Ед. изм. | Цена, руб. | По данным бухгалтерского учета | Фактически | Результат инвентаризации | |||||
Недостачи | Излишек | |||||||||
Кол- во | Сумма | Кол- во | Сумма | Кол- во | Сумма | Кол- во | Сумма | |||
Итого: |
Бухгалтер_____________________
Члены инвентаризационной комиссии
2. Составить «Акт о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей» на складе по данным задачи.
3. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.
Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. В результате инвентаризации установлены: а) б) | |||
2. Списана сумма недостачи на виновное лицо | |||
3. Оприходованы излишки материалов |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 20
Цель занятия — закрепление полученных знаний в процессе теоретической подготовки, усвоение способов исправления ошибок в первичных учетных документах и на счетах бухгалтерского учета.
Задача 1
На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми способами, обосновать выбранный способ исправления.
Исходные данные:
1. В приходном кассовом ордере № 12 от 04.02.2011 в графе «сумма» цифрами записано 2 500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пятьсот руб.». Правильная сумма — 1 500 руб.
Способы исправления:
1) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;
2) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;
3) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на новом бланке.
2. В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибочно проставлено «1999», а правильная запись «1989».
Способы исправления:
1) подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «8»;
2) зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;
3) аннулировать акт и оформить его на новом бланке.
3. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 80 ООО руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 8 ООО руб. Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».
4. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 70 000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 10 000 руб.
Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.
Задания 3 и 4 выполняйте в следующей форме.
Сделаны записи на счетах:
Содержание хозяйственной операции | Дата | Дебет | Кредит | Сумма |
Необходимо сделать записи:
Содержание хозяйственной операции | Дата | Дебет | Кредит | Сумма |
Задача 2
На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления. Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.
Хозяйственные операции за март 20______________ г.
Номер операции | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма (РУб.) | |||||
Отпущены со склада материалы на производство продукции | 75 000 | ||||||||
Отпущено со склада на производство продукции топливо | 23 000 | ||||||||
Отпущены на производство смазочные материалы | 12 000 | ||||||||
Номер операции | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма (РУб.) | |||||
Отпущена со склада на производство спецодежда | 5 000 | ||||||||
■ 5 | Возвращены из производства на склад материалы. | 10 000 | |||||||
Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом: