Финансово-хозяйственной деятельности организаций
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета | |||
| Раздел I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Основные средства | А | По видам основных средств | ||||
| Амортизация основных средств | П | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | А | По видам материальных ценностей | ||||
| Нематериальные активы | А | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||||
| Амортизация нематериальных активов | П | |||||
| .............................. | ||||||
| Оборудование к установке | А | |||||
| Вложения во внеоборотные активы | А | 1 Приобретение земельных участков 2 Приобретение объектов природопользования | ||||
| 3 Строительство объектов основных средств 4 Приобретение объектов основных средств 5 Приобретение нематериальных активов 6 Перевод молодняка животных в основное стадо 7 Приобретение взрослых животных 8 Выполнение научно-исследова- тельских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||||
| Продолжение прил. 1 | ||||||
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета | ||||
| Отложенные налоговые активы | А | |||||
| Раздел II ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | ||||||
| Материалы | А | 1 Сырье и материалы 2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3 Топливо 4 Тара и тарные материалы 5 Запасные части 6 Прочие материалы 7 Материалы, переданные в переработку на сторону 8 Строительные материалы 9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||||
| Животные на выращивании и откорме | А | |||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | АП | |||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | АП | |||||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | АП | |||||
| .............................. | ||||||
| Продолжение прил. 1 | ||||||
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета | |||
| .............................. | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | А | 1 НДС при приобретении основных средств 2 НДС по приобретенным нематериальным активам 3 НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||
| Раздел III ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||||||
| Основное производство | А | |||||
| Полуфабрикаты собственного производства | А | |||||
| .............................. | ||||||
| Вспомогательные производства | А | |||||
| .............................. | ||||||
| Общепроизводственные расходы | А | |||||
| Общехозяйственные расходы | А | |||||
| .............................. | ||||||
| Брак в производстве | А | |||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | А | |||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
| .............................. | ||||||
Продолжение прил. 1
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета |
| Раздел IV ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | А | ||
| Товары | А | 1 Товары на складах 2 Товары в розничной торговле 3 Тара под товаром и порожняя 4 Покупные изделия | |
| Торговая наценка | П | ||
| Готовая продукция | А | ||
| Расходы на продажу | А | ||
| Товары отгруженные | А | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | А | ||
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| Раздел V ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Касса | А | 1 Касса организации 2 Операционная касса 3 Денежные документы | |
| Расчетные счета | А | ||
| Валютные счета | А | ||
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| Специальные счета в банках | А | 1 Аккредитивы 2 Чековые книжки 3 Депозитные счета | |
| .............................. | |||
| Переводы в пути | А | ||
| Финансовые вложения | А | 1 Паи и акции 2 Долговые ценные бумаги 3 Предоставленные займы 4 Вклады по договору простого товарищества |
Продолжение прил. 1
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета |
| Резервы под обесценение финансовых вложений | П | ||
| Раздел VI РАСЧЕТЫ | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП | ||
| .............................. | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | АП | ||
| Резервы по сомнительным долгам | П | ||
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | АП | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | АП | 1 Расчеты по социальному страхованию 2 Расчеты по пенсионному обеспечению 3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | П | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | АП | ||
| .............................. | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | АП | 1 Расчеты по предоставленным займам 2 Расчеты по возмещению материального ущерба | |
| .............................. |
Продолжение прил. 1
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета |
| Расчеты с учредителями | АП | 1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2 Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | АП | 1 Расчеты по имущественному и личному страхованию 2 Расчеты по претензиям 3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4 Расчеты по депонированным суммам | |
| Отложенные налоговые обязательства | П | ||
| .............................. | |||
| Внутрихозяйственные расчеты | АП | 1 Расчеты по выделенному имуществу 2 Расчеты по текущим операциям 3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |
| Раздел VII КАПИТАЛ | |||
| Уставный капитал | П | ||
| Собственные акции (доли) | А | ||
| Резервный капитал | П | ||
| Добавочный капитал | П | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | АП | ||
| .............................. | |||
| Целевое финансирование | АП | По видам финансирования | |
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| .............................. |
Продолжение прил. 1
| Наименование счета | Номер счета | А / П | Номер и наименование субсчета |
| Раздел VIII ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | |||
| Продажи | АП | 1 Выручка 2 Себестоимость продаж 3 Налог на добавленную стоимость 4 Акцизы 9 Прибыль / убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | АП | 1 Прочие доходы 2 Прочие расходы 9 Сальдо прочих доходов и расходов | |
| .............................. | |||
| .............................. | |||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | А | ||
| .............................. | |||
| Резервы предстоящих расходов | П | По видам резервов | |
| Расходы будущих периодов | А | ||
| Доходы будущих периодов | П | 1 Доходы, полученные в счет будущих периодов 2 Безвозмездные поступления 3 Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |
| Прибыли и убытки | АП |
Окончание прил. 1
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые в переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
Приложение 2
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
Продолжение прил. 2
| Финансовые вложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | ||||
| БАЛАНС |
Продолжение прил. 2
Форма 0710001 с. 2
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
Продолжение прил. 2
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу V | ||||
| БАЛАНС |
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках
Продолжение прил. 2
Отчет о прибылях и убытках
| за | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
| За | За | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка 5 | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
Окончание прил. 2
Форма 0710002 с. 2
| За | За | ||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||
| СПРАВОЧНО | |||||||||||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||
| Совокупный финансовый результат периода 6 | |||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода».
Учебное издание
Зиновьева Юлия Сергеевна
Бухгалтерский учет в схемах и таблицах
Учебное пособие
Редактор Т. М. Чеснокова
Корректор Т. М. Чеснокова
Подписано в печать 28.12.2011. Формат 60×84/16
Бумага газетная. Ризография. Усл. печ. л. 6,46
Уч.-изд. л. 6,17 . Тираж экз. Изд. № 235 Заказ № .
Ростовский государственный университет путей сообщения.
Ризография РГУПС.
Адрес университета:
344038, Ростов н/Д, пл. им. Ростовского Стрелкового Полка
Народного Ополчения, 2.