Классификационные признаки учетных регистров

Классификационный признак	Номер п/п регистра (из табл.15)
ПО НАЗНАЧЕНИЮ Хронологические Систематические Комбинированные
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ Книги Карточки Ведомости
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ Синтетические Аналитические Комбинированные
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ Однографные Многографные

Задание 8. Учет денежных средств в кассе

1. Расшифровать записи в журнале-ордере № 1 и ведомости к нему по дебету и кредиту счета «Касса» (табл. 17). Записать содержание хозяйственных операций в табл. 18.

2. На основании приведенных ниже данных в табл. 19:

а) откройте кассовую книгу и запишите в ней остаток денежных средств организации в кассе на 1 апреля 200Х г.;

б) отразите кассовые операции за апрель в кассовой книге;

в) откройте регистры синтетического учета по счету 50 «Касса» и запишите в ведомость № 1;

г) отразите в журнале-ордере № 1 (табл. 21) и ведомости № 1 (табл. 22) согласно кассовой книге операции за апрель;

д) выведите остаток денежных средств по счету 50 «Касса» на конец месяца в учетных регистрах (табл. 20).

3. На основании отчетов кассира заполните регистр синтетического учета – журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» (табл. 21).

Таблица 17

Ведомость по счету «Касса» Журнал-ордер по счету «Касса»

(дебет) за март 200Х г. (в руб.) (кредит) за март 200Х г. (в руб.)

№ строки	Кассовый отчет	В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов	Итого по дебету счета «Касса»	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов	Итого по кредиту счета «Касса»	Сальдо текущее
Дата
Остаток на 1.03.200Х г. 1000
	04–06
	07–09
	10–12
	13–15
	16–18
	20–22
	23–25
	26–28
Остаток на 1.04.200Х г. 1110

Таблица 18

Корреспонденция счетов и содержание хозяйственных операций

№ стр. по журналу-ордеру	Корреспонденция счетов	Сумма, руб	Краткое содержание операции
Дебет	Кредит
				Получено в кассу с расчетного счета

Таблица 19

Хозяйственные операции по счету 50 "Касса" за апрель 200Х г.

№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
частная	общая
Остаток на 01.04.200Х г.	11 652
	02.04	Расходный кассовый ордер № 225. Выдано менеджеру Сидорову А. Ф. на хозяйственные расходы
	02.04	Приходный кассовый ордер № 35. Сдан в кассу директором Ивановым С. И. остаток неиспользованного аванса, согласно авансовому отчету № 21
	03.04	Приходный кассовый ордер № 36. Получено в банке по чеку № 1248:
для выдачи заработной платы
на хозяйственные расходы
для выдачи депонированной заработной платы		10 700
	03.04	Расходный кассовый ордер № 226. По платежным ведомостям выдана заработная плата рабочим и служащим фирмы.
	04.04	Расходный кассовый ордер № 227. Выдано на хозяйственные нужды инженеру Николаеву В. С.
	08.04	Расходный кассовый ордер № 228. Выдано на хозяйственные нужды кассиру Уточкину К. С.

Окончание табл. 19

	08.04	Расходный кассовый ордер № 229. По платежной ведомости выдана депонированная заработная плата
	10.04	Расходный кассовый ордер № 230. Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову Г. Н.
	10.04	Объявление на взнос наличными № 85. Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата
	12.04	Расходный кассовый ордер № 231. Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Фроловой А. Л.
	16.04	Приходный кассовый ордер № 37. Получено в банке по чеку 112489:
для выплаты заработной платы
на хозяйственные расходы
	17.04	Расходный кассовый ордер № 232. Выплачена заработная плата по платежным ведомостям № 70-71
	19.04	Расходный кассовый ордер № 233. Выдан аванс на хозяйственные нужды заведующему производством Максимову Р. В.
	22.04	Расходный кассовый ордер № 234. Выдан аванс Рогову В. С. на командировку
	26.04	Объявление на взнос наличными № 86. Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата

Таблица 20

Кассовый отчет с 01 по 31 апреля 200Х г.

№ документа	От кого получено или кому выдано	Корреспонденция счетов	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на 01.04.200Х г.

Окончание табл. 20

	Остаток на 01.05.200Х г.

Таблица 21

Журнал- ордер № 1 по счету 50 «Касса» за апрель 200Х г.

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов	Итого
01.04–31.04. 200Х г.
Итого

Таблица 22

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за апрель 200Х г.

Сальдо на начало месяца 11652 руб.

Дата	С дебета счета «Касса» в кредит счетов	Итого
01.04–31.04 200Х г.
Итого

Сальдо на конец месяца _________ руб.

Задание 9. Учет денежных средств на расчетном счете

На основе данных для выполнения задания (табл. 23):

1. Откройте журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» (табл. 24) и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» (табл. 25).

2. Отразите в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 хозяйственные операции за апрель 200Х г. на основании выписок банка (табл. 23).

3. Определите остаток денежных средств на расчетном счете на 1 мая 200Х г.

Таблица 23