Р/с 40702810300002422137 в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Балтийский Банк»

ИНН 7810257825, КПП 781001001, ОГРН 1037821046493.

Р/с 40702810300002422137 в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Балтийский Банк»,

К/с 30101810100000000804, БИК 044030804

Юридический адрес: 196084, Санкт-Петербург, Смоленская ул., д. 31/20

Почтовый адрес: 191040, Санкт-Петербург, а/я 10 E-mail: [email protected]

Телефон: (812) 949-06-69, 992-83-32 Факс: (812) 572-41-94 www.rosfinaudit.ru

Председателю правления

ТСЖ «Олимп»

Г-ну Горелому Е.И.

По результатам проведения анализа

Финансово-хозяйственной деятельности

ТСЖ «Олимп»

В части правильности формирования регистров

Бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, а также

Правильности расходования средств целевого финансирования

За период с 01.01.2007 по 31.12.2007

Июня 2009 года

Г. Санкт-Петербург

I. ИНФОРМАЦИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности в части правильности формирования регистров бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, а также правильности расходования средств целевого финансирования осуществляла аудиторская фирма ООО «РосФинАудит».

Юридический адрес: Россия, 196084, Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д. 31/20.

Государственная регистрация: Свидетельство о государственной регистрации № 78 002306956 от 10.02.2003 г. выдано ИМНС РФ по Московскому р-ну г. Санкт – Петербурга.

Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.08.2003 года № 238 ООО «РосФинАудит» получило право осуществлять аудиторскую деятельность на основании лицензии № Е 004761.

Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 26.08.2008 года № 427 лицензия ООО «РосФинАудит» на право осуществления аудиторской деятельности продлена сроком на 5 лет.

В проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности принимали участие:

Архипова И.В. (квалификационный аттестат № К 02837 на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита без ограничения срока действия, выдан 29.04.2008 г.).

Ш. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Нами был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности в части правильности формирования регистров бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, а также правильности расходования средств целевого финансирования (далее – анализ) ТСЖ «Олимп» за 2007 год.

2. Анализ был проведен выборочным методом.

Анализ осуществлялся на основании следующих документов:

Организационно-распорядительные:

- устав Товарищества;

- свидетельство о регистрации;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- свидетельства о постановке на учет в фондах социального страхования;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- решения, протоколы собрания членов Правления Товарищества;

- прочие документы.

Налоговая отчетность за 2007 год:

- налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН);

- расчеты по обязательным платежам во внебюджетные фонды.

Регистры бухгалтерского учета и первичные документы:

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам;

- ведомости, журналы-ордера по счетам;

- выписки по движению средств на расчетных счетах, по кассе;

- первичные учетные документы, счета-фактуры.

Прочие документы:

- хозяйственные договоры на поставку МПЗ, выполнение работ, оказание услуг;

- прочие документы.

3. В ходе проведения анализа были исследованы следующие вопросы:

- способы и порядок ведения бухгалтерского учета Товариществом,

- правильность формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах Товарищества,

- порядок учета движения материально-производственных запасов (далее – МПЗ),

- порядок ведения кассовых операций, соблюдения Товариществом кассовой дисциплины,

- правильность формирования доходов Товарищества от коммерческой деятельности,

- полнота исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН,

- правильность исчисления других налогов и сборов,

- правильность формирования расходов Товарищества,

- правильность отражения средств, полученных по целевому назначению,

- порядок оформления первичных учетных документов Товариществом,

- другие вопросы.

4. Выводы и рекомендации по результатам проведения анализа:

1) В бухгалтерском учете Товарищества имеют место ошибки по порядку учета объектов основных средств;

2) Требуется усиление контроля со стороны ответственных лиц за оформлением первичных учетных документов (кассовые операции, расчеты с поставщиками и подрядчиками).

3) При отражении операций по учету материально-производственных запасов имеют место нарушения, связанные с оформлением первичных документов на списание материалов, подтверждением экономической обоснованности списания материалов.

4) Также аудиторы обращают внимание,что имеют место операции, осуществляемые Товариществом, на основании решений правления Товарищества, решение по которым отнесено действующим законодательством к исключительной компетенции общего собрания членов Товарищества.

В частности:

- Осуществляется выплата заработной платы и премий работникам,в обязанности которых входит обслуживание многоквартирного дома, при отсутствии положения об оплате труда, утвержденного общим собранием;

- Не выносятся на рассмотрение общего собрания вопросы об использовании экономии по смете доходов и расходов Товарищества за истекший период, а также направления использования средств от коммерческой деятельности (в том числе в связи с получением процентного дохода от размещения средств на банковских счетах, купли-продажи валюты и т.п.);

- Не принималось решение общего собрания в отношении расходов на проведение проверки деятельности Общества независимой аудиторской компанией за 2008 год.

5) В ходе рассмотрения документов Товарищества аудиторам не представлен акт ревизионной комиссии в отношении проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности Товарищества.

6) Кроме того, в ходе проведения анализа представленных документов установлено, что правлением Товарищества не урегулирован вопрос в отношении права на земельный участок, используемый Товариществом для размещения платной автостоянки.

В целом уровень постановки бухгалтерского учета, существующий документооборот организационно-распорядительных, первичных учетных документов, соответствуют действующему законодательству. Хозяйственные операции, проводимые ТСЖ «Олимп» за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2007 г. соответствуют уставной деятельности предприятия, заключенным договорам.

Рекомендуем:

1. Провести работу по устранению нарушений в порядке оформления первичных учетных документов;

2. Разработать дополнительные контрольные мероприятия, усилить контроль за оформлением первичных документов при списании материально-производственных запасов.

3. Обеспечить проведение контрольных мероприятий в соответствии с требованиями действующего законодательства (инвентаризации, проверки избранной общим собранием ревизионной комиссии);

4. Вынести на обсуждение общего собрания членов Товарищества вопросы, отнесенные к его исключительной компетенции, описанные выше.

5. Закрепить путем обращения в соответствующие компетентные органы и заинтересованные организации право пользования земельным участком под размещаемой на нем автостоянкой.

Аудитор

Директор по аудиту

Генеральный директор

ИНН 7810257825, КПП 781001001, ОГРН 1037821046493.

Р/с 40702810300002422137 в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Балтийский Банк»,

К/с 30101810100000000804, БИК 044030804