Станом на 1 жовтня 20__ року
| № | Найменування господарських засобів та джерел їх утворення | Сума, грн |
| Основні засоби (первісна вартість) | ||
| Знос основних засобів | ||
| Запасні частини | ||
| Нерозподілений прибуток звітного року | ||
| Корови продуктивного стада | ||
| Довгострокові позики банку | ||
| Паливо | ||
| Заборгованість різних дебіторів | ||
| Резервний капітал | ||
| Готівка в касі | ||
| Статутний капітал | ||
| Заборгованість підприємства постачальникам | ||
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | ||
| Продукція сільськогосподарського виробництва | ||
| Незавершене виробництво в тваринництві | ||
| Залишок коштів на поточному рахунку в банку | ||
| Заборгованість по оплаті праці | ||
| Матеріали | ||
| Короткострокові позики банку | ||
| Інший вкладений капітал | ||
| Корми | ||
| Забезпечення майбутніх витрат і платежів | ||
| Заборгованість підзвітних осіб | ||
| Мінеральні добрива | ||
| Ветеринарні медикаменти | ||
| Незавершене виробництво в рослинництві | ||
| Заборгованість органам соціального страхування | ||
| Заборгованість підприємства бюджету за податками і платежами | ||
| Заборгованість різним кредиторам | ||
| Капітальні інвестиції |
Таблиця 9
Бухгалтерська довідка до балансу ПАТ “Зоря” станом на 1 жовтня 20__ року
| № рах. | АКТИВ | Сума, грн. | № рах. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Баланс | Баланс |
2. Користуючись даними табл. 8 та Планом рахунків бухгалтерського обліку, розкласти баланс, складений в табл. 9, на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки, виділивши із статті «Виробничі запаси» окремо субрахунки «Паливо», «Матеріали», «Запасні частини», «Матеріали сільськогосподарського призначення».
Користуючись даними табл. 9 розкладемо баланс на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки.
| Дт 10 «Основні засоби» Кт | Дт 131 «Знос основних засобів» Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| Дт 151 «Капітальне будівництво» Кт | Дт 203 «Паливо» Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 208 «Матеріали сільськогосподарського призначення » Дт Кт | 21 «Поточні біологічні активи» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 231 «Виробництво продукції рослинництва» Дт Кт | 232 «Виробництво продукції тваринництва» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» Дт Кт | 301 «Готівка в національній валюті» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 311 «Поточні рахунки в національній валюті» Дт Кт | 372 «Розрахунки з підзвітними особами Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 377 «Розрахунки з різними дебіторами» Дт Кт | 43 «Резервний капітал» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 44 «Нерозподілені прибутки (не покриті збитки)» Дт Кт | 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 50 «Довгострокові позики» Дт Кт | 60 « Короткострокові позики» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» Дт Кт | 641 «Розрахунки за податками» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 651 За розрахунками із загальнообов'язкового державного соціального страхування Дт Кт | 66 «Розрахунки за виплатами працівникам» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» Дт Кт | 40 «Зареєстрований капітал» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - |
| 201 «Сировина і матеріали» Дт Кт | 207 «Запасні частини» Дт Кт | |||
| С-до - | С-до - | |||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |
| С-до - | С-до - | |||
| 422 «Інший вкладений капітал» Дт Кт | 16 «Довгострокові біологічні активи» Дт Кт | |||
| С-до - | ||||
| Оборот по Дт - | Оборот по Кт - | |||
| С-до - |
Відповідно до економічного змісту господарських операцій у ПАТ «Зоря» (табл. 10) визначимо кореспонденцію рахунків.
Таблиця 10
Журнал реєстрації господарських операцій ПАТ «Зоря»
За жовтень 20__ року
| № з/п | Документи, зміст господарських операцій | Сума, грн. | Шифр і найменування рахунків, що змінюються | |
| +,- | +,- | |||
| Чек №28705. Прибутковий касовий ордер №51. Отримано з поточного рахунку касиром Ващенко А.П. кошти для виплати заробітної плати і оприбутковано в касу | ||||
| Розрахунково-платіжна відомість №21. Видатковий касовий ордер №76. Видана із каси заробітна плата працівникам | ||||
| Заява на переказ готівки №43. Невидані на оплату праці гроші внесені на поточний рахунок | ||||
| Накладна №202. Одержано на склад і оприбутковано паливо, розрахунок з постачальниками не проведено | ||||
| Платіжне доручення № 71. Перераховано з поточного рахунку постачальникам за паливо | ||||
| Видатковий касовий ордер №77. Видано із каси в підзвіт завгоспу В.І.Микитенко на службове відрядження | ||||
| Акт №19 приймання-передачі основних засобів. Введено в експлуатацію збудований телятник як об’єкт основних засобів | ||||
| Виписка банку. Одержана з банку короткотермінова позика і зарахована на поточний рахунок | ||||
| Акт №41 про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, отрутохімікатів і гербіцидів. Списуються різні добрива внесені під озимі культури | ||||
| Обліковий лист №76 тракториста - машиніста. Списуються витрачене тракторами пальне і мастильні матеріали на різні роботи в рослинництві | ||||
| Платіжне доручення №76. Перераховано з поточного рахунку в погашення довгострокової позики | ||||
| Відомість витрати кормів №61. Списуються витрачені в поточному місяці корми згодовані худобі | ||||
| Розрахунок №28 нарахування оплати праці працівникам тваринництва. Нарахована заробітна плата працівникам молочно - товарної ферми | ||||
| Виписка банку. За рахунок одержаної короткотермінової позики сплачена заборгованість різним кредиторам | ||||
| Накладна №65. Оприбутковано молодняк тварин, куплений у постачальника | ||||
| Виробничі звіти. Створено резерв на оплату відпусток працівникам і включено у витрати тваринництва | ||||
| Прибутковий касовий ордер №52. Одержана в банку позичка для працівників підприємства і оприбуткована в касу | ||||
| Видатковий касовий ордер №78. Видана із каси працівникам позичка на індивідуальні потреби | ||||
| Платіжне доручення №79. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості : - бюджету - органам соціального страхування Разом: | ||||
| Рахунок-фактура №37. Надійшли на склад мінеральні добрива, розрахунки з постачальниками не проведені | ||||
| Акт №20 на списання будівель і споруд. Списано з балансу будівлю складу у зв’язку з повним фізичним зносом | ||||
| Довідка бухгалтерії. Частина нерозподіленого прибутку направлена на поповнення резервного капіталу |
______________________________________________________________
Визначити залишки на активних і пасивних рахунках на кінець звітного періоду і на їх основі скласти баланс підприємства на відповідну дату (табл. 11)
Таблиця 11
Бухгалтерська довідка до балансу ПАТ “Зоря” станом на 1 листопада 20__ року
| № рах. | АКТИВ | Сума, грн. | № рах. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Баланс | Баланс |
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
| КОДИ | |||
| Дата (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство _____________________________________________________________ | за ЄДРПОУ | ||
| Територія ________________________________________________________________ | за КОАТУУ | ||
| Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ | за КОПФГ | ||
| Вид економічної діяльності _________________________________________________ | за КВЕД | ||
| Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________ | |||
| Адреса, телефон ___________ | |||
| Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками) | |||
| Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): | |||
| за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку | |||
| за міжнародними стандартами фінансової звітності |
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
| Форма № 1 | Код за ДКУД |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи Нематеріальні активи | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершені капітальні інвестиції | |||
| Основні засоби | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Інвестиційна нерухомість | |||
| Довгострокові біологічні активи | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи Запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | |||
| з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Гроші та їх еквіваленти | |||
| Витрати майбутніх періодів | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | |||
| Баланс | |||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал | |||
| Капітал у дооцінках | |||
| Додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
| Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
| Усього за розділом I | |||
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | |||
| товари, роботи, послуги | |||
| розрахунками з бюджетом | |||
| у тому числі з податку на прибуток | |||
| розрахунками зі страхування | |||
| розрахунками з оплати праці | |||
| Поточні забезпечення | |||
| Доходи майбутніх періодів | |||
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом IІІ | |||
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | |||
| Баланс |
Керівник
Головний бухгалтер
Відповідь на питання:
1. Дати визначення активних, пасивних і активно-пасивних рахунків, пояснити особливості взаємозв’язків цих рахунків із балансом.
_______
______________
_______
_______
______________
_______
______________
_______
2. Сформулювати правила виведення кінцевих залишків на активних, пасивних і активно-пасивних рахунках бухгалтерського обліку.
______________
______________
_______
_______
3. Який порядок відображення господарських операцій на рахунках?
______________
______________
_______
_______
4. Як перевірити правильність відображення операцій на рахунках?
______________
_______
______________
_______
Викладач_______________________________________________________________
_______