Показатели формирования производственного баланса за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
Запасы материалов на начало года
Поступление материалов
Прочее выбытие материалов					-5
Запасы материалов на конец года
Выручка

В течение всех трех лет происходило стабильное увеличение размера таких показателей баланса предприятия, как запасы на начало года, запасы на конец года и поступление материалов. И только по прочему выбытию материалов их величина в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 2 тыс. руб., а в 2011 г. по 2010 г. снизилась на 5 тыс. руб.

Прямое воздействие на изменение выручки от реализации оказывают такие факторы, как изменение величины запасов материалов на начало года и поступление товаров, а обратное - изменение прочего выбытия материалов и запасов материалов на конец года.

В связи с этим можно говорить о том, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. роста выручки на 9888 тыс. руб. произошел за счет увеличения размера материальных запасов на начало года, на 14148 тыс. руб. за счет увеличения объема поступления материалов. При этом за счет увеличения выбытия материалов и размера запасов на конец года выручка снизилась на 2 тыс. руб. и 340 тыс. руб. соответственно.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. первые два фактора привели к росту выручки соответственно на 340 тыс. руб. и 68631 тыс. руб. за счет снижения прочего выбытия материалов сумма выручки возросла на 5 тыс. руб., а рост запасов на конец года привел к снижению размера выручки на 2929 тыс. руб..

Следующей группой факторов, оказывающих влияние на развитие дохода предприятия, являются факторы, связанные с состоянием материально-технической базы предприятия.

В таблице 2.10 представлены показатели, характеризующие состояние материально-технической базы и трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 2.10.

Данные для определения влияния эффективности использования основных фондов и трудовых факторов .

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
Выручка, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.	7,58	6,84	5,62	-0,74	-1,22
Среднесписочная численность, чел.
Выручка на 1 среднесписоч-ного работника, тыс. руб	3746,35	3306,51	3473,63	-439,83	167,12

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 9007 тыс. руб., среднесписочной численности работников на 21 человека и снижение показателей эффективности использования ресурсов: фондоотдачи на 0,74 руб. и производительности труда на 439,83 тыс. руб..

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. отмечается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 24821 тыс. руб., среднесписочной численности работников на 12 человек и выручки на 1 среднесписочного работника на 167,12 тыс. руб. при снижении показателя фондоотдачи на 1,22 руб.

Для определения влияния факторов на величину объема СМР используем метод абсолютных разниц. Расчеты представлены в таблице 2. 11.

Таблица 2.11.

Расчет влияния факторов, связанных с состоянием материально-технической базы и трудовых ресурсов .

Фактор	Расчет	Сумма, тыс. руб.
2010 г. по сравнению с 2009 г.
Изменение среднегодовой стоимости основных средств	(60422-51415)*7,58
Изменение фондоотдачи	(6,84-7,58)*60422	-44561
Изменение среднесписочной численности работников	(147-126)*3746,35
Изменение товарооборота на 1 среднесписочного работника	147*(3306,51-3746,35)	-41243
2011 г. по сравнению с 2010 г
Изменение среднегодовой стоимости основных средств	(85243-60422)*6,84
Изменение фондоотдачи	(5,62-6,84)*85243	-103740
Изменение среднесписочной численности работников	(159-147)*3306,51
Изменение товарооборота на 1 среднесписочного работника	159*(3473,63-3306,51)

Таким образом, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение выручки произошло на счет экстенсивных факторов: за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов выручка возросла на 68255 тыс. руб., а за счет изменения численности работников - на 64937 тыс. руб. При этом снижение эффективности использования ресурсов снизило выручку соответственно на 44561 тыс. руб. и 41243 тыс. руб.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличение выручки на 169787 тыс. руб. связано с ростом среднегодовой стоимости основных фондов, на 33740 тыс. руб. - с увеличением среднесписочной численности работников и на 32307 тыс. руб. – с ростом производительности труда. И только снижение эффективности использования основных фондов стало причиной уменьшения выручки на 103740 тыс. руб.

Планирование объема СМР по кварталам проведем на основании расчета индекса сезонности за 2009-2011 гг. (табл. 2.13).

Таблица 2.13.