Динамика производства в 2009-2011 г. по видам работ, тыс. руб.
| Вид работ | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2010 г. от 2009 г. | 2011 г. от 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | ||||
| Строительные работы | 104,59 | 113,22 | |||||
| Монтажные работы | 103,34 | 103,78 | |||||
| Отделочные работы | 105,22 | 107,51 | |||||
| Электротехнические работы | 107,62 | 109,97 | |||||
| Сантехнические работы | 105,88 | 108,40 | |||||
| Сметные работы | 127,74 | 177,96 | |||||
| Итого | 105,55 | 111,73 |
Факторами увеличения объема производства работ по всем видам работ являются как повышение спроса на услуги и работы предприятия, так и расширение его производственных возможностей.
В таблице 2.5 представлен анализ структуры производства на анализируемом предприятии.
Таблица 2.5.
Структура производства видов работ в 2009-2011 гг., %
| Вид работ | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение | |
| 2010 г. от 2009 г. | 2011 г. от 2010 г. | ||||
| Строительные работы | 36,81 | 36,47 | 36,96 | -0,33 | 0,48 |
| Монтажные работы | 23,11 | 22,62 | 21,01 | -0,48 | -1,61 |
| Отделочные работы | 18,30 | 18,25 | 17,56 | -0,06 | -0,69 |
| Электротехнические работы | 9,41 | 9,59 | 9,44 | 0,19 | -0,15 |
| Сантехнические работы | 9,25 | 9,28 | 9,00 | 0,03 | -0,28 |
| Сметные работы | 3,13 | 3,79 | 6,03 | 0,66 | 2,24 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
При анализе структуры производства работ и услуг на анализируемом предприятии необходимо отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме производства приходится на строительные работы (36,81% в 2009 г., 36,47% в 2010 г. и 36,96% в 2011 г.), а также на монтажные работы (23,11%, 22,62% и 21,01% соответственно).
Причиной этого являются такие факторы, как объем спроса потребителей на данный вид работ, а также их стоимость.
Изменение структуры производства работ и услуг на предприятии показывает, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение удельного веса электротехнических работ на 0,19%, сантехнических работ на 0,03%, сметных работ на 0,66% и снижение удельного веса строительных работ на 0,33%, монтажных работ на 0,48% и отделочных работ на 0,06%.
В 2011 г. по равнению с 2010 г. отмечается увеличение удельного веса строительных работ на 0,48% и сметных работ на 2,24% и снижение удельного веса монтажных работ на 1,61%, отделочных работ на 0,69%, электротехнических работ на 0,15% и сантехнических работ на 0,28%.
Однако в целом можно сделать вывод о достаточно стабильной структуре производства работ на предприятии.
В связи тем, что каждая из указанных групп работ включает в себя большой перечень разновидностей работ с различной их сметной стоимостью, определить влияние изменения структуры производства работ и услуг на предприятии на объем выручки от реализации не представляется возможным.
В таблице 2.6 представлен анализ объема реализации работ по кварталам.
Таблица 2.6.
Динамика реализации работ за 2009-2011 гг. по кварталам, тыс. руб.
| Период | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение | |
| 2010 г. от 2009 г. | 2011 г. от 2010 г. | ||||
| 1 кв | |||||
| 2 кв | |||||
| 3 кв | -640 | ||||
| 4 кв | |||||
| Итого |
При анализе динамики дохода можно отметить наличие фактора сезонности в формировании выручки от реализации работ и услуг – ежегодно происходит снижение ее величины в 4-м квартале по сравнению с 3 кварталом и значительное ее увеличение во 2-м квартале по сравнению с 1-м кварталом. Причиной этого является наличие ограничений на производство отдельных видов строительно-монтажных работ в холодное время года, сокращение светового рабочего дня в зимнее время, наличие актированных рабочих дней в зимнее время (дней, когда производство строительно-монтажных работ невозможно по природно-климатическим условиям).
Один из наиболее распространенных показателей определения развития дохода по кварталам — коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Для расчета используем данные таблицы 2.7.
Таблица2.7.
Данные для расчета коэффициента ритмичности производства.
| Квартал | Удельный вес в общем выпуске продукции, % | |||||
| 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| 24,57 | 23,73 | 24,52 | 23,62 | 24,60 | 22,30 | |
| 25,01 | 24,60 | 25,24 | 27,19 | 25,75 | 25,10 | |
| 25,23 | 26,43 | 25,48 | 24,76 | 26,44 | 27,61 | |
| 25,19 | 25,24 | 24,76 | 24,43 | 23,22 | 24,99 | |
| Итого | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Коэффициент ритмичности составляет:
2009 г. 23,73+24,60+25,23+25,19 = 98,75%
2010 г. 23,62+25,24+24,76+24,43 = 98,05%
2011 г. 22,30+25,10+26,44+23,22 = 97,06%
Расчеты показывают, что в целом уровень ритмичности производства на анализируемом предприятии находится на достаточно высоком уровне. Однако о снижении эффективности организации процесса производства на предприятии говорит снижение коэффициента с 98,75% в 2009 г. до 98,05% в 2010 г. и 97,06% в 2011 г.
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение средне-квадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции. Расчеты представлены в таблице 2.8.
Таблица 2. 8.