Финансовую службу железной дороги формы ФДУ-93

7.1. В сроки, установленные руководителем железной дороги, подразделениями (станциями/вокзалами) в финансовую службу железной дороги высылаются отчеты всех форм финансовой отчетности (ФО), в том числе:

по воинским кредитовым перевозкам;

о продаже пассажирских билетов форм ФО-1 и ФО-2;

о выдаче багажа и грузобагажа формы ФО-3;

о поступлении разных сборов формы ФО-7;

отчеты по несостоявшимся отправкам и кассовые отчеты форма ФО-8;

отчеты отправления багажа и грузобагажа, расчет за перевозку которых производится на станции формы ФО-3а;

отчеты о пробеге почтовых вагонов.

по графику, установленному руководителем железной дороги, - ведомости подачи и уборки вагонов формы ГУ-46 (ГУ-46ВЦ), акты общей формы ГУ-23 (ГУ-23ВЦ), накопительные ведомости формы ФДУ-92 (ФДУ-92ВЦ), отчеты формы ФО с приложениями.

7.2. На высылаемые отчеты и документы станция (вокзал) составляет перечень формы ГУ-25 или сопроводительную опись формы ФДУ-93 под копировальную бумагу в двух экземплярах: первый экземпляр отправляется вместе с отчетами, второй хранится в организации.

7.3. Перечни и ведомости нумеруются в последовательном порядке с начала года.

В верхней части перечня указывается, куда высылаются отчеты, и ставится штемпель высылающей их подразделения (станции/вокзала). Напротив наименования каждого отчета указывается отчетный период и количество листов в отчете. Если каких-либо операций за отчетный период не было, графы 3 и 4 против соответствующего наименования прочеркиваются.

7.4. Отчеты для пересылки упаковываются в сумки или пакеты и увязываются в пачки.

В верхней части пакета указывается, куда направляется пакет (в финансовую службу, вычислительный центр, технологический центр по обработке перевозочных документов, а в нижней части ставится штемпель подразделения (станции/вокзала) и номер пакета, соответствующий номеру перечня.

7.5. Сдача пакетов с отчетностью экспедитору организации на поезд производится под расписку на втором экземпляре перечня формы ГУ-25 или сопроводительной ведомости формы ФДУ-93. Сопроводительная опись формы ФДУ-93 составляется ежедневно в двух экземплярах и подписывается руководителем подразделения. В ней указывается наименование подразделения, направляющей документы, дата, количество документов по каждой указанной позиции.

Образец сопроводительной описи документов, отправленных в технологический центр по обработке перевозочных документов формы ФДУ-93 представлены на рис. 71 приложения 2 к настоящей Инструкции.

Порядок выставления и регистрации начетов

На недовзносы и перевзносы

8.1. На выявленные в процессе проверки и контроля отчетных документов по оформлению перевозок и оказанных услуг недоборов и недовзносов, финансовая служба железной дороги выставляет подразделению начет на недовзносы и перевозносы по кассе за отчетный период формы ФДУ-17.

8.2. Недобор - это разница между суммой, фактически взысканной, и суммой, причитающейся по документам. Это уже есть в терминах и определениях

Недовзнос - это разница между суммой в отчетных документах и суммой в кассовом отчете.

8.3. Начеты на недоборы и недовзносы на пункт оказания услуг или подразделение поступают из финансовой службы железной дороги в двух экземплярах. Нумерация начетов в книге регистрации начетов формы ГУ-59 ведется с начала года.

8.4. Руководитель подразделения (пункта оказания услуг) или работник, которому поручено ведение книги регистрации начетов формы ГУ-59, заносит в эту книгу все поступившие из финансовой службы железной дороги начеты в строго последовательном порядке их номеров, заполняя графы с 1 по 6. В случае пропуска очередного номера начета об этом немедленно сообщается руководителю подразделения и делается отметка в последней графе книги регистрации начетов напротив пропущенного номера.

8.5. После записи начетов в книгу регистрации начетов устанавливаются ответственные по начетам виновные лица, которым эти начеты должны быть вручены не позднее чем в двухдневный срок с момента поступления их в подразделение (пункт оказания услуг). Начеты вручаются под расписку в книге регистрации начетов.

8.6. В случае отсутствия виновного работника (отпуск, болезнь и т.д.) начет вручается ему немедленно после выхода на работу.

8.7. Время внесения денег по начетам и номера квитанций разных сборов формы РС-97 указываются на обороте начетов и в соответствующих графах книги регистрации начетов.

8.8. Первые экземпляры начетов, по которым погашена сумма недовзноса или недобора, подразделение (пункт оказания услуг) возвращает в финансовую службу железной дороги. По начетам, не признанным подразделением (пунктом продаж), дается объяснение.

Вторые экземпляры начетов хранятся в подразделении (пункт оказания услуг) подшитыми в последовательном порядке номеров.

8.9. Полученные начеты на недовзносы или недоборы тарифа ответственными работниками подразделения (пункт оказания услуг) должны быть возмещены или мотивированно объяснены как подлежащие сложению не позднее чем в пятидневный срок с момента получения ими начета.

8.10. Поступившие в сектор учета доходов объяснения руководителей подразделений (пункт оказания услуг) по начетам передаются при описях в соответствующие сектора для немедленного рассмотрения. Объяснения рассматриваются финансовой службой железной дороги в течение месяца с момента их поступления по первичным документам и отчетности, на основании которых они были посланы подразделениям.

8.11. При отмене начетов составляются уведомления о результатах рассмотрения объяснения подразделения по начетам формы ФДУ-40, которые передаются в сектор учета доходов для бухгалтерского учета и отправки уведомления подразделениям. Отменные начеты учитываются в ведомостях исправлений, приложенных к своду формы ФДУ-8.

8.12. На все выясненные суммы также составляется ведомость исправлений.

В ведомостях исправлений к своду указываются основания перечисления сумм с одного счета на другой. После записи всех исправлений подсчитываются итоговые суммы по включенным в ведомости исправлениям, которые передаются для бухгалтерского учета.

8.13. Начеты, возражения по которым признаны, списываются со счета подразделения (пункта оказания услуг) , о чем подразделение (пункт оказания услуг ставится в известность уведомлением о результатах рассмотрения объяснения по начетам формы ФДУ-40 в пятидневный срок со дня рассмотрения и делаются отметки в счетах аналитического учета.

8.14. Списанные суммы проводятся по ведомости исправлений ФДУ-8 за тот месяц, по которому к этому времени отчетность не закончена. Списанная по начету сумма отражается в соответствующих счетах аналитического учета. Таким же порядком отмечаются суммы, поступившие на погашение недоборов и недовзносов на основании талонов квитанций разных сборов.

8.15. При поступлении от финансовой службы железной дороги уведомления о результатах рассмотрения объяснения структурного подразделения по начетам формы ФДУ-40 в графе 7 книги регистрации начетов отмечаются: номер уведомления, время его поступления и краткое содержание: «Сложен» или «Подтвержден». Уведомление финансовой службы железной дороги подшивается к соответствующему начету. При получении уведомления, согласно которому начет подтверждается (не слагается), руководитель подразделения (пункта оказания услуг) должен принять меры, чтобы сумма по начету была немедленно внесена ответственным работником.

8.16. Если по начетам на недоборы ответственным работникам в месячный срок в кассу не будет внесена сумма недобора, руководитель подразделения (пункта оказания услуг) обязан принять меры к принудительному взысканию этой суммы.

8.17. Неоплаченные в указанный срок суммы начетов, учитываются и контролируются вышестоящим подразделением ОАО «РЖД».

8.18. В случае, когда ответственность по начету относится к работнику данного подразделения (пункта оказания услуг), который к моменту получения начета переведен в другое подразделение (пункт оказания услуг) в пределах своей железной дороги, руководитель подразделения получивший начет, обязан рассмотреть начет по существу и в надлежащих случаях принять меры к взысканию денег с виновного работника.

8.19. Если этот начет в указанном подразделении (пункте оказания услуг) возместить не представляется возможным, посылается уведомление о результатах рассмотрения протеста по начетам формы ФДУ-40 с приложением к нему одного экземпляра начета руководителя подразделения (пункте оказания услуг) по месту новой работы ответственного работника с предложением обязать этого работника возместить недобор или недовзнос из его собственных средств.

8.20. О времени высылки уведомления формы ФДУ-40 делается отметка в графе 8 книги регистрации начетов.

8.21. Руководитель подразделения (пункта оказания услуг) куда переведен ответственный работник, получив такое уведомление, предлагает этому работнику возместить начет и о результате сообщить в пятидневный срок тому подразделению (пункту оказания услуг), от которой получено уведомление.

8.22. Если ответственный по начету работник погашает его путем внесения денег в кассу подразделения (пункт оказания услуг) по месту своей новой работы, то это подразделение (пункт оказания услуг) отмечает в квитанции разных сборов формы РС-97 номер начета и подразделение (пункт оказания услуг), к которой этот начет относится.

8.23. В случае, когда ответственный по начету работник уволен с железной дороги и его адрес и новое место службы неизвестны, руководитель подразделения сообщает об этом финансовой службе железной дороге. Если же место жительства ответственного по начету работника известно, то данные об этом сообщаются в финансовую службу железной дороги для предъявления судебного иска.

Образцы бланков начета на недовзносы и перевозносы по билетной кассе за отчетный период формы ФДУ-17, книги регистрации начетов формы ГУ-59, уведомления о результатах рассмотрения протеста станции по начетам формы ФДУ-40 и ведомости исправлений к своду формы ФДУ-8 представлены на рис. 72-75 приложения 2 к настоящей Инструкции.

Термины и определения

В настоящей Инструкции используются следующие основные термины и определения:

- пассажир - лицо, совершающее поездку в поезде по действительному проездному документу (билету) либо имеющее проездной документ (билет) и находящееся на территории железнодорожной станции, железнодорожного вокзала или пассажирской платформы непосредственно перед указанной поездкой или непосредственно после нее;

- сбор - не включенная в тариф ставка оплаты дополнительной операции или работы;

- недобор (перебор) –положительная (отрицательная) разница между суммой тарифа за перевозку, определенной в результате проверки, и суммой платежей, взысканной с пассажира, отправителя или получателя багажа, грузобагажа, почты;

- багаж - вещи пассажира, принятые в установленном порядке для перевозки в пассажирском или почтово-багажном поезде до железнодорожной станции назначения, указанной в проездном документе (билете);

- грузобагаж - объект, принятый от физического или юридического лица в установленном порядке для перевозки в пассажирском, почтово-багажном или грузопассажирском поезде;

- грузоотправитель (отправитель) - физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки выступает от своего имени или от имени владельца груза, багажа, грузобагажа и указано в перевозочном документе;

- грузополучатель (получатель) - физическое или юридическое лицо, управомоченное на получение груза, багажа, грузобагажа;

- перевозочный документ - документ, удостоверяющий заключение договора перевозки багажа, грузобагажа, почты (багажная квитанция, грузобагажная квитанция, дорожная ведомость на пробег почтового вагона и др.);

- проездной документ (билет) – документ, удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира;

- клиенты железнодорожного транспорта – пассажиры, отправители получатели багажа, грузобагажа, ручной клади, собственники и арендаторы железнодорожного подвижного состава, пользователи транспортных услуг, связанных с перевозками, пользователи прочих транспортных услуг;

- прочие поступления – платежи за различные услуги, оказываемые при перевозках пассажиров, багажа, грузобагажа и почты, стоимость которых не включена в тарифы на перевозки, а также суммы, полученные в пользу других организаций при оформлении проездных и перевозочных документов, связанные с комплексом пассажирских услуг (суммы, причитающиеся иностранным железным дорогам, и страховой сбор);

- пункт оказания услуг (пункт продажи) – железнодорожный вокзал, железнодорожная станция, железнодорожное агентство, пассажирский остановочный пункт, билетные кассы сторонних организаций, работающие по договору с ОАО «РЖД», багажные отделения, вагонное депо и иные подразделения, осуществляющие оформление проездных и перевозочных документов, квитанций пассажирам, отправителям, получателям и пользователям услуг железнодорожного транспорта;

- выручка от пассажирских перевозок - суммы, начисленные за перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты, а также за дополнительные операции, связанные с указанными перевозками и признается по моменту оформления проездных и перевозочных документов на уровне подразделений железнодорожного транспорта;

- выручка от прочих видов деятельности, поступающая на расчетные счета подразделений железнодорожного транспорта -суммы, начисленные за услуги, не связанные с перевозочным процессом в дальнем следовании, оказанные клиентам железнодорожного транспорта;

- кредитные учреждения –отделения Банков, с которыми подразделениями ОАО «РЖД» заключены договоры на инкассацию денежных средств и кассовое обслуживание;

- финансовая служба железной дороги - финансовая служба железной дороги филиала ОАО «РЖД»;

- подразделения –структурные подразделения филиалов ОАО «РЖД», обеспечивающие пассажирские перевозки в дальнем следовании и пригородном сообщении и оказывающие услуги физическим и юридическим лицам при пассажирских перевозках;

- касса – билетная касса, багажная касса, справочное бюро, стационарная или передвижная камера хранения, касса разных сборов и иные подразделения ОАО «РЖД», в которых осуществляется взимание провозных платежей, сборов и плат за оказываемые услуги железнодорожного транспорта;

- кассир – кассир билетный, кассир багажный, кладовщик камеры хранения, носильщик, дежурный по выдаче справок и иные работники, на которых возложены обязанности по оформлению и взиманию платежей за оказываемые соответствующие услуги по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и иные услуги;

- разъездной кассир - кассир билетный, лица, осуществляющие контроль пассажирских поездов и иные лица, производящие оформление проездных документов (билетов) и услуг пассажирам в поездах дальнего следования и пригородного сообщения;

- бланки строгой отчетности – документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг;

- бланки нестрогой отчетности – формы документов оперативной и статистической отчетности о перевозках пассажиров, багажа, грузобагажа и использовании подвижного состава;

- ГУО – группа учета и отчетности, на работников которой возложены обязанности по контролю за правильностью взимания провозных платежей, сборов и плат, за оказываемые услуги и правильностью оформления проездных и перевозочных документов, квитанций;

- коммерческая отчетность- отражение фактов хозяйственной деятельности и их последствий в отчетности коммерческих организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

Оглавление

Общие положения
I. Порядок обеспечения бланками строгой и коммерческой отчетности 1. Изготовление, доставка, учет и хранение бланков строгой отчетности 2. Снабжение бланками строгой и нестрогой отчетности подразделений ОАО «РЖД» 3. Снабжение бланками строгой отчетности пунктов оказания услуг 4. Учет выдачи бланков строгой отчетности в складах бланков железной дороги 5. Учет бланков строгой отчетности в подразделениях
II. Бланки строгой отчетности 1. Общие требования к бланкам строгой отчетности 2. Бланки строгой отчетности, используемые при автоматизи-рованном способе оформления перевозок и транспортных услуг 2.1. Проездные документы АСУ «Экспресс» 2.2. Проездной документ АСУ «Экспресс» (ТТС) 2.3. Пригородный билет АСУ «Экспресс» 2.4. Пригородный билет (ТТС) 2.5. Транспортная карта формы СК-1 2.6. Перевозочный документ на багаж, грузобагаж и почту АСУ «Экспресс» 2.7. Квитанция разных сборов АСУ «Экспресс» 3. Бланки строгой отчетности, используемые при оформлении перевозок и транспортных услуг неавтоматизированным способом 3.1. Проездные документы для оформления проезда пассажиров поездах дальнего следования форм ЛУ-111д, ЛУ-111дл, ЛУ-111дд, БК-9 3.2. Проездные документы (билеты) для оформления проезда пассажиров в поездах пригородного сообщения форм Лу-97пг, ЛУ-97па, ЛУ-4пб, ЛУ-4аб, ЛУ-97пж, ЛУ-97аж, ЛУ-10 3.3. Квитанции используемые для оформления услуг железнодорож-ного транспорта форм РС-97, РС-97м, КХ-21, ВУ-9, БР-1 3.4. Перевозочные документы используемые для оформления перевозок багажа, грузобагажа, ручной клади, следования собственных и арендованных вагонов форм ЛУ-12бр, ЛУ-12, ЛУ-12б, ЛУ-12п, ЛУ-12в
III. Организация коммерческой работы 1. Оформление перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа и иных транспортных услуг 2. Виды расчетов при оформлении транспортных услуг, учет выручки 3. Порядок сдачи выручки, поступившей в билетные, багажные и товарные кассы, в кредитные учреждения 4. Порядок заполнения бланков строгой отчетности при оформлении перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа, следования собственных и арендованных вагонов 4.1. Заполнение проездных и перевозочных документов при оформлении перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа, следования собственных и арендованных вагонов автоматизированным способом 4.2.Заполнение проездных и перевозочных документов при оформлении перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа, следования собственных и арендованных вагонов неавтоматизированным способом 4.3.Заполнение и учет бланков перевозочных документов при оформлении перевозок багажа, грузобагажа, следования собственных и арендованных вагонов неавтоматизированным способом 4.4. Заполнение и учет бланков «Квитанция разных сборов» формы РС-97 4.5. Заполнение и учет бланков «Квитанция разных сборов за услуги подсобно-вспомогательной деятельности» формы РС-97м 4.6. Заполнение и учет бланков «Квитанция за пользование камерой хранения ручной клади» формы КХ-21 4.7. Заполнение и учет бланков «Квитанция о получении платы за пользование постельным бельем в поездах» формы ВУ-9 4.8. Заполнение и учет бланков «Квитанция для безналичных расчетов за перевозки и услуги» формы БР-1 IV. Бланки нестрогой отчетности 1. Вспомогательные бланки 1.1. Безнумерная дорожная ведомость формы ЛУ-12в. Безнумерная дорожная ведомость формы ЛУ-12п 1.2. Вспомогательный документ АСУ «Экспресс» 1.3. «Отчет кассира АСУ «Экспресс», «Отчет багажного кассира АСУ «Экспресс» 1.4. Приходная квитанция о приеме денежных средств, полученных при оформлении транспортных услуг формы КДС-1 1.5. Заполнение и учет бланков «Приходная квитанция о приеме денежных средств, полученных при оформлении транспортных услуг» формы КДС-1
2. Требование на бланки строгой и нестрогой отчетности формы ЛУ-1 3. Акт на передачу бланков строгой отчетности формы ЛУ-2 4. Ярлык на платформенный багаж формы ЛУ-14 5. Ярлык на прием багажа или грузобагажа формы ЛУ-59 6. Ведомость сумм, выплаченных по претензиям за порчу, недостачу и утрату багажа и грузобагажа формы ЛУ-62 7. Заявление на отправление грузобагажа формы ЛУ-63 8. Акт приемки бланков строгой отчетности 9. Накопительная карточка формы ФДУ-10 10. Приказ на выплату штрафа пассажирам, связанным с задержкой отправления или опоздания пассажирских поездов формы ФДУ-22ш 11. Учетная карточка по арендным платежам формы ФДУ-26 12. Ведомость наличия бланков в кассе формы ФДУ-31 13. Ведомость наличия бланков строгой отчетности формы ФДУ-33 14. Путевая ведомость по сбору станционной выручки формы ФДУ-35 15. Пересылочная ведомость по раздаче начальникам станций железной дороги порожних денежных сумок формы ФДУ87 16 Накопительная ведомость формы ФДУ-92 17. Ведомость учета расхода бланков строгой отчетности и нумерации безнумерных дорожных ведомостей формы ФДУ-94ВЦ 18. Акт оценки невостребованного и бездокументного багажа (грузобагажа) формы ГУ-21 19. Коммерческий акт формы ГУ-22. Акт общей формы форм ГУ-23, ГУ-23ВЦ 20. Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой 21. Сдаточный список на грузы и багаж формы ГУ-26 22. Ведомость подачи и уборки вагонов формы ГУ-46 (ГУ-46ВЦ) 23. Акт экспертизы формы ГУ-104 24. Дорожная ведомость формы ГУ-64, Требование-накладная формы ГУ-65 25. Натурный лист пассажирского поезда формы ДУ-1Л (ДУ-1ЛП ВЦ) 26. Регистрационная карточка по коммерческим актам, претензиям и розыскным делам формы ГНУ-6 27. Отчет о поступлении разных сборов формы ФО-7 28. Кассовый отчет формы ФО-8од, кассовый отчет формы ФО-8пд
V. Книги 1. Книга прихода бланков строгой отчетности формы ЛУ-7 2. Книга продажи проездных документов (билетов) формы ЛУ-8 3. Книга продажи проездных и перевозочных документов и иных услуг в пассажирских поездах формы ЛУ-8р 4. Книга лицевых счетов разъездных билетных кассиров формы ЛУ-16 5. Книга расхода билетной ленты для заправки билетно-кассовых машин и автоматов формы ЛУ-37, Книга прихода и расхода билетных лент с защитной сеткой для билетно-кассовых машин и белето-печатающих автоматов формы ЛУ-38 6. Книга учета прибывшего и выданного багажа формы ЛУ-50У 7. Книга прибытия и выдачи багажа и грузобагажа формы ЛУ-50 8. Книга приема и сдачи дежурств багажными приемосдатчиками формы ЛУ-53 9. Книга выгрузки и отправления транзитного багажа и грузобагажа формы ЛУ-56 10. Книга заказов доставки багажа формы ЛУ-57. Извещение о получении багажа формы ЛУ-61 11. Книга приема к отправлению багажа и грузобагажа формы ЛУ-60 12. Ведомость учета расхода и запаса бланков строгой отчетности формы ФДУ-9 13. Книга учета выполнения поступивших требований со станций о высылке бланков строгой отчетности формы ФДУ-14 14. Книга учета рассмотрения поступивших претензионных дел формы ФДУ-19 15. Книга учета бланков строгой отчетности формы ФДУ-28 16. Книга учета расхода станциями бланков строгой отчетности формы ФДУ-29 и ФДУ-29а 17. Книга бездокументных грузов, багажа и найденных предметов формы ГНУ-1 18. Книга учета коммерческих актов, составленных на неисправные перевозки грузов и багажа формы ГНУ-2 19. Журнал регистрации заявлений и поступлений розыскных дел формы ГРУ-4 20. Памятка приемосдатчика на подачу и уборку вагонов форм ГУ-45, ГУ-45-а, ГУ-45ВЦ 21. Книга учета договоров на аренду и поступления по ним платежей формы ГУ-55 22. Кассовая книга формы ГУ-58 23. Книга ревизорских замечаний формы ГУ-75
VI.Учет и контроль выручки от перевозок 1.Учет и контроль доходных поступлений и составление первичной отчетности 2. Учет доходов от пассажирских перевозок в дальнем следовании. Обработка книг продажи проездных и перевозочных документов в группах учета и отчетности 3. Учет доходов от пригородных перевозок 4. Отчеты о продаже проездных и перевозочных документов 5. Отчет о выдаче багажа и грузобагажа формы ФО-3 6. Отчет об отправлении багажа и грузобагажа формы ФО-3а 7. Сопроводительная опись документов, отправленных в финансовую службу головной организации 8. Порядок выставления и регистрации начетов на недовзносы и перевзносы
Приложение 1
Приложение 2

* При проведении экспертизы работниками бюро товарных экспертиз, инспекции по качеству, инспекции ветеринарно-санитарного надзора и т.п. акты экспертизы составляются на бланках этих организаций.