Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
Задача 1
На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного предприятия проанализировать оборачиваемость оборотных активов предприятия. Сформулировать выводы.
Задача 2
Рассчитайте коэффициенты:
– оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде;
– оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде;
– загрузки средств в обороте в базисном периоде;
– загрузки средств в обороте в отчетном периоде.
Определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.
| Показатель | Период | |
| базисный | отчетный | |
| Выручка, тыс. руб. Количество дней анализируемого периода Однодневная выручка, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. |
Задача 3
Проанализируйте состояние оборотных средств торгового предприятия. На основании приведенных ниже данных рассчитайте: однодневный товарооборот, оборачиваемость оборотных средств, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки.
| Показатели | Базисный период | Текущий период |
| Объем товарооборота | 25 000 | 27 000 |
| Количество дней в периоде | ||
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 7 000 | 6 500 |
Задача 4
Оценить состояние дебиторской задолженности (тыс. руб.)
| Состав дебиторской задолженности | На начало года | На конец года | В том числе по срокам образования | ||||
| до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | свыше 6 мес. | более года | |||
| Дебиторская задолженность, | |||||||
| в том числе | |||||||
| просроченная | - | - | - | - | - |
Задача 5
Проанализировать дебиторскую задолженность, сформулировать выводы.
| Состав дебиторской задолженности | Движение дебиторской задолженности, тыс. руб. | ||||
| на начало года | возникло обязательств | погашено | на конец года | изменения (+, -) | |
| Расчеты с дебиторами, | |||||
| всего | |||||
| За товары, работы и услуги | |||||
| С бюджетом | |||||
| С участниками (учредителями) |
Задача 6
По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.
| Показатели | Базовый период | Отчетный период |
| Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб. | 116,7 | 155,12 |
| Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб. | 22,05 | 31,97 |
| Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб. | 128,97 | 172,87 |
Задача 7
Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное изменение, +,- |
| Выручка, руб. | 15 430 | 25 750 | |
| Количество дней анализируемого периода | |||
| Средний остаток оборотных средств, руб. |
Задача 8
По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного предприятия рассчитать следующие показатели:
– коэффициент общей оборачиваемости;
– оборачиваемость материальных оборотных средств;
– оборачиваемость средств в расчетах;
– оборачиваемость кредиторской задолженности;
– продолжительность операционного цикла;
– продолжительность финансового цикла.
Задача 9
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Сформулировать выводы.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | ||
| Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. |
Задача 10
Оценить период оборота производственных запасов.
| Вид запаса | Средний остаток, м | Однодневный расход материала, м | Запас, дни | |
| по норме | фактически | |||
| A | ||||
| B | ||||
| C | ||||
| D | 10 200 | |||
| и т.д. | ||||
| Итого, тыс. руб. | 126,7 |
Задача 11
Проанализировать состояние производственных запасов
| Вид запасов | Количество, м | Цена, руб. | Остаток запасов, тыс. руб. | Изменение суммы запасов, тыс. руб. | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | всего | в том числе за счет | ||
| количества | стоимости | ||||||||
| А | +243 | +15 | +228 | ||||||
| В | -55 | -100 | +45 | ||||||
| С | +35 | +10 | +25 | ||||||
| И т. д. | |||||||||
| Итого | - | - | - | - | +2400 | +600 | +1800 |
Задача 12
Рассчитать относительное изменение величины оборотных средств и экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости.
| Показатели | Прошлый год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. |
| 1. Объем реализации продукции | 108 680 | 112 138 |
| 2.Средний остаток оборотных средств | 20 914 | 22 800 |
Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
Задача 1
На основании данных отчета о движении денежных средств конкретного предприятия проанализировать движение денежных средств используя приемы вертикального и горизонтального анализа
Задача 2
На основании данных бухгалтерской отчетности конкретного предприятия проанализировать движение денежных средств используя прямой и косвенный методы.
Задача 3
На основании данных бухгалтерской отчетности конкретного предприятия рассчитать следующие показатели:
– сальдо общего денежного потока;
– чистые денежные потоки;
– ликвидный денежный поток;
– коэффициент ликвидности денежного потока;
– коэффициент эффективности денежного потока;
– эффект финансового левериджа.
Задача 4
Определите чистый поток (чистый приток) денежных средств по текущей деятельности (тыс.руб.)
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Чистая прибыль отчетного периода | |
| Уменьшение дебиторской задолженности | |
| Увеличение запасов | |
| Уменьшение кредиторской задолженности | |
| Убытки от продажи оборудования | |
| Выплаты дивидендов |