Взаимосвязь финансов с экономическими законами

Финансовая наука изучает действие экономических законов в сфере финансовых отношений, а также роль финансов в созна­тельном использовании этих законов. Наука о финансах, как отмечалось в главе 1, есть учение о специфических производ­ственных отношениях. Она выражает формы распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и нацио­нального дохода путем формирования и использования денеж­ных фондов для удовлетворения общественных и личных по­требностей.

Каждому из законов соответствует определенный набор де­нежных отношений, методов, рычагов и средств регулирования финансовых отношений, определяющих лишь отдельные (хотя и существенные) стороны экономического механизма.

Закон накоплениянепосредственно связан с распределени­ем и перераспределением чистого дохода общества, от которого зависит рост национального богатства и который является ос­новой наиболее полного удовлетворения материальных и ду­ховных потребностей людей. Непосредственно этот закон нахо­дит проявление в национальном доходе и формах его выраже­ния — фондах потребления и накопления. Через фонд потреб­ления устанавливаются пропорции между отдельными частями дохода, идущими на удовлетворение потребностей работников сферы материального производства и непроизводственной сфе­ры, а также нетрудоспособных членов общества. Накопление находит проявление в росте объектов производственных и не­производственных фондов за счет инвестиций, воспроизводство которых осуществляется благодаря централизованным и децентрализованным денежным фондам, формируемым в основ­ном за счет чистого дохода общества.

Таким образом, закон накопления выражает такие экономи­ческие категории, как валовой внутренний продукт, нацио­нальный доход, чистый доход общества, фонды потребления и накопления, производственные и непроизводственные фонды, инвестиции, а также показатели, характеризующие эффектив­ность их использования. Они выступают в денежной форме, от­вечают всем условиям функционирования финансов и являют­ся одной из форм обратного и активного воздействия финансов на экономику.

Закон распределения по трудуопределяет главные направ­ления роста и совершенствования общественного производства на основе материальной заинтересованности, опираясь на такие экономические категории, как оплата по труду, расширенное воспроизводство рабочей силы.

Если оплата по труду, имея двойственный характер, обус­ловленный параллельным движением рабочей силы и ее денеж­ной оценкой в форме оплаты по труду, выступает как процесс простого воспроизводства, то процесс расширенного воспроизвод­ства рабочей силы осуществляется, как правило, за счет рас­пределяемой и направляемой на эти цели части чистого дохода.

Денежные отношения, связанные с распределением чистого дохода и направлением части его на расширенное воспроизвод­ство рабочей силы в процессе производства, обусловлены фи­нансовыми отношениями, которые отвечают основным призна­кам функционирования финансов и определяются активным влиянием финансов на процесс расширенного воспроизводства рабочей силы.

Закон стоимости(осевой закон) и многочисленные законы производства, распределения, обмена и потребления представ­ляют единую систему. Наличие финансов как стоимостной ка­тегории обусловлено существованием товарно-денежных отно­шений и действием закона стоимости. Содержание финансов в основном выражается через закон стоимости и форму его отра­жения — цену, в составе которой находят проявление все фор­мы первичного распределения стоимости валового внутреннего продукта. Обратимся вновь к формуле

ВВП = С + V + M,

где М — материальная основа и главный признак функционирования фи­нансов, выражаемый в форме чистого дохода.

Закон денежного обращениявыражает необходимую и ус­тойчивую взаимозависимость объемов денежной и товарной масс в обращении, уровня цен на товары и скорости оборота де­нежной единицы. Товарно-денежные отношения, как и финан­сы, — категория историческая, обусловленная появлением де­нег. Их развитие подчиняется закону денежного обращения.

Деньги опосредуют процессы учета общественно необходи­мых затрат, ценообразования. Денежная оценка широко ис­пользуется при оценке общественного продукта и национально­го дохода, объемов товарной продукции, производственных фон­дов, инвестиций, фондов материального стимулирования и т.д.

Но не все денежные отношения, как уже отмечалось, выра­жают основные признаки функционирования финансов, по­скольку деньги в большей мере выступают в качестве внешней оболочки учета и контроля над производством, распределени­ем, обменом и потреблением с их реальным экономическим со­держанием. Одним из условий функционирования финансов является выражение ими распределительных и перераспределительных отношений воспроизводства.

Финансы и цена

Процесс стоимостного распределения общественного про­дукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость де­лится между субъектами хозяйствования, является одним из самых сложных в экономической теории.

Определение границ действия, форм и механизма взаимо­связи финансовых отношений и цены — теоретическая про­блема из разряда важнейших в финансовой науке.

Появление финансовых отношений связано с процессом первичного распределения стоимости на ее составляющие, эко­номическим инструментом и основой которого является цена.В ней изначально заложены и отражены основные элементы сто­имости: фонд возмещения израсходованных средств производ­ства (С), необходимый продукт (V) и прибавочный продукт (М). Уже в процессе производства государство или рынок опреде­ляют цену с учетом всех затрат. Фактически цена является ко­личественной мерой создаваемой в производстве стоимости, и именно на производственной стадии осуществляется стоимост­ное распределение в соответствии с основными элементами.

В этом смысле финансывыражают содержательную часть цены, так как чистый доход одновременно является основным финансовым инструментом и составным элементом цены, ко­торый закладывается в нее в процессе производства. Цену мож­но рассматривать и как конкретную форму выражения финансовых отношений, и как категорию, через которую происходит первичное распределение ВВП и национального дохода. В дан­ном виде она выступает в двух функциях по отношению к фи­нансам.

Цена и финансы опосредуют единый и последовательный процесс первичного распределения и перераспределения вало­вого внутреннего продукта и национального дохода. Через ос­новной элемент цены — чистый доход — происходит первичное распределение стоимости общественного продукта. Перераспределительные финансовые отношения начинаются в момент расщепления части чистого дохода и его последующего направ­ления: а) на расширенное воспроизводство основных элементов стоимости (С, V) (при этом обеспечиваются новое качество и уровень цены); б) на формирование централизованных фондов денежных средств (в виде налогов и неналоговых платежей в госбюджет, внебюджетные фонды и др.) с целью дальнейшего их использования. Иначе говоря, взаимодействие и взаимо­связь финансов и цены осуществляются следующим образом:

1) через цену совершается первичное распределение ВВП и национального дохода;

2) часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется на расширенное воспроизводство израсходованных в процессе производства средств производства (С) и восполнение необходимого продукта (V), т.е. воспроизводится цена, обеспечивающая новое качество и новый виток процесса производства;

3) другая часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется в централизованный фонд финансовых ресурсов в форме налоговых и неналоговых платежей;

4) расщепление чистого дохода и направление одной его части на расширенное воспроизводство, а другой — в централизованный фонд финансовых ресурсов опосредуют начало процесса перераспределения ВВП и национального дохода.

Перераспределение финансовых ресурсов на практике про­исходит посредством финансового механизма через бюджет по двум основным направлениям: как прямое бюджетное финан­сирование и как регулирование цен. Финансовые отношения, объективно охватывая совокупность распределительных и пере­распределительных отношений, реализуются через цену и ее структурообразующие элементы — налоги и неналоговые плате­жи, амортизацию, начисления на зарплату, страхование и т.д., — находящие свое выражение в себестоимости и чистом доходе в их первичном распределении.

Таким образом, механизм ценообразования объективно вклю­чается в систему финансовых отношений как форма их проявления — цена. Цена материализуется через финансовые ре­сурсы, заключенные в себестоимости (амортизационные от­числения) и в чистом доходе. И наоборот, в процессе формиро­вания финансовых ресурсов первоначальными их носителями являются элементы цены — себестоимость и чистый доход.

В теории и на практике часто противопоставляются ценовой и финансовый механизмы воздействия на общественное про­изводство. Недостатки в ценообразовании можно корректиро­вать, увеличивая или уменьшая поток финансовых ресурсов в обоих направлениях, тем самым дополняя действия финансово­го механизма, проявляющиеся в цене в различных перераспре­делительных формах (бюджетное финансирование, платежи в бюджет). Увеличение бюджетного финансирования способно снизить эффект использования централизованно направляе­мых финансовых ресурсов; значительное превышение цены над общественно необходимыми затратами требует изъятия из­лишних финансовых ресурсов.

Включение в сферу финансовых отношений категории цены и ее структурообразующих элементов позволяет полнее уяс­нить сущность и природу финансов, расширяет возможности воздействия финансового механизма на эффективность про­изводства.

Финансы и заработная плата

В распределении валового внутреннего продукта в денежной форме наряду с ценой и финансами участвует заработная пла­та.По своему экономическому содержанию она отражает фонд жизненных средств работников наемного труда. Как экономи­ческая категория заработная плата выражает отношения, свя­занные с распределением вновь созданной стоимости и форми­рованием при этом индивидуальных доходов работников в за­висимости от количества и качества их труда. Составляющие заработную плату отношения материализуются в денежных средствах, поступающих в собственность работников, и исполь­зуются ими на удовлетворение личных потребностей.

Для выплаты заработной платы должен быть сформирован соответствующий целевой фонд. Обособление части стоимости в виде фонда заработной платы осуществляется с помощью фи­нансов. В материальном производстве фонд заработной платы образуется за счет выручки от реализации, в непроизводствен­ной сфере — за счет бюджета.

Таким образом, финансы и заработная плата органически связаны друг с другом, и этим обусловлено их взаимодействие в процессе распределения стоимости.

С одной стороны, финансы создают условия для отношений, составляющих содержание заработной платы (недостаточность финансовых ресурсов приводит к нарушению сроков выплаты начисленной заработной платы; в таких случаях определенные границы количества и качества труда отдельных работников не могут материализоваться в денежном эквиваленте).

С другой стороны, заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает одним из источни­ков формирования финансовых ресурсов предприятий. Сред­ства, предназначенные для выплаты заработной платы, посто­янно находятся в обороте предприятий в составе устойчивых пассивов и направляются на пополнение оборотного капитала. В результате заработная плата, будучи самостоятельной катего­рией товарного производства, втягивается в финансовые отно­шения на время разрыва между ее начислением и передачей в руки владельцев.

Взаимосвязь между финансами и заработной платой прояв­ляется также в процессе стимулирования общественного произ­водства. И та и другая категории направлены на рост эффектив­ности производства, но сферы их воздействия различаются. За­работная плата используется для создания личной и коллек­тивной (через бригадные формы оплаты труда) материальной заинтересованности работников в результатах своего труда. Фи­нансы способствуют росту эффективности предприятия в целом через различные денежные фонды и финансовые инструменты. В экономическом содержании финансов и заработной платы есть общие черты: участие в распределении вновь созданной стоимости (V + М); важная роль в общественном воспроизвод­стве; зависимость от метода ведения хозяйства (хозрасчетный, бюджетный).

В то же время между указанными категориями есть разли­чия:

• сфера действия заработной платы уже, чем у финансов. Посредством финансов распределяется и перераспределяется весь валовой внутренний продукт, а с помощью заработной платы распределяются необходимый продукт и частично — прибавочный;

• в отличие от финансов функционирование заработной платы может рассматриваться с известной степенью допущения как двустороннее движение стоимости. Заработная плата зависит от количества и качества затраченного труда, и с этих позиций она как форма распределения носит компенсаци­онный характер (плата за уже затраченный труд). Использо­вание финансовых ресурсов предполагает прежде всего аван­сирование средств на различные цели (в основные средства, нематериальные активы, оборотные средства);

• заработная плата направляется для индивидуального потребления работников, финансы используются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей (расширение производства, социальное развитие, материальное стимулирование работников, финансирование общегосударственных потребностей и др.). Таким образом, заработная плата позволяет определить параметры фонда оплаты по труду и осуществить его расходование. С помощью финансов формируются, распределяются и используются различные денежные фонды (в их числе — фонд заработной платы).

Есть и другие отличия. Заработная плата непосредственно связана с одним из факторов производства — рабочей силой, по­этому она используется для воздействия на труд, стимулирова­ния роста производительности труда. Финансы непосредствен­но с производством не связаны, финансовые отношения вытека­ют из отношений производства, зависят от них. Однако, подчи­няясь принципу обратной связи, финансы оказывают активное воздействие на процесс производства, повышение его эффек­тивности и выполнение работниками всех производственных планов.

Особенности заработной платы и финансов обусловливают необходимость их комплексного использования. До недавнего времени взаимосвязь в функционировании названных катего­рий нарушалась. Заработная плата выплачивалась без должно­го учета количества и качества труда, довлел уравнительный подход к его оплате, в целом уровень заработной платы оста­вался низким, и государство компенсировало гражданам многие расходы из общегосударственных фондов денежных средств.

С переходом к рыночной экономике эти недостатки должны устраняться.

Финансы и кредит

Финансы и кредит имеют родственную экономическую при­роду, а именно:

• основой их функционирования являются товарно-денежные отношения;

• финансы и кредит выражают движение стоимости в ее денежной форме;

• в финансовых и кредитных отношениях деньги используются в функциях средства обращения или средства платежа;

• посредством финансов и кредита формируются и используются фонды денежных средств государства и субъектов хозяйствования;

• в кругообороте фондов предприятия нет различия между «собственным» и «кредитным» рублем.

Каждая экономическая категория самостоятельно сущест­вует, имеет свою специфику общественного назначения и одно­временно служит предпосылкой и основой для другой катего­рии. В этом смысле каждая следующая категория в определен­ной мере «производна» от предшествующей (или предшествую­щих) в едином ряду.

Поскольку распределение созданного в обществе продукта по потребностям невозможно, то оно осуществляется вначале в стоимостной форме — через образование и распределение дохо­дов. Внешней формой выражения стоимости товара являются деньги, поэтому товарно-денежные отношения служат осново­полагающей категорией по отношению не только к финансам, но и к другим категориям, участвующим в распределении вало­вого внутреннего продукта, среди которых — цена, заработная плата, прибыль, кредит.

И финансы, и кредит выражают движение стоимости. С их помощью происходит перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода в межтерриториальном и межотраслевом направлениях. Если банк обслуживает пред­приятия одной отрасли, то в этом случае с помощью кредита происходит внутриотраслевое перераспределение стоимости. Деньги в ссудном фонде, так же, как и в бюджете, обезличива­ются, теряют свой ведомственный характер. В процессе функ­ционирования финансов и кредита формируются и используют­ся фонды денежных средств государства, предприятий, органи­заций, банков и др.

При недостатке собственных средств для производственного процесса и расширения (развития) производства субъекты хо­зяйствования используют банковские кредиты в качестве ис­точника формирования финансовых ресурсов. К межбанков­ским кредитам прибегают банки для качественного улучшения показателей своей деятельности и управления денежными по­токами. В сложных экономических ситуациях центральное правительство и местные органы власти также могут привлекать кредит для выравнивания экономического положения. Привлеченные в форме кредита денежные средства используются для финансирования следующих расходов: закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы, осуществления инвестиций и др. Факт использования «чужих» денег при этом не влияет на совершение операций.

Субъекты хозяйствования должны хранить денежные сред­ства на счетах в банках. Остатки временно свободных средств используются как кредитные ресурсы в интересах отраслей экономики в целом. Взаимосвязь финансов и кредита ярко про­является в банковском проценте. За предоставление ссуды банк взимает с заемщика плату в виде процента. Источником про­цента за кредит часто выступает прибыль, в других случаях расходы по его уплате относят на себестоимость продукции или услуг. Но в конечном счете эти расходы сказываются на разме­ре прибыли кредитополучателя. В свою очередь, банк уплачи­вает определенный процент за хранение денежных средств на открываемых в нем счетах. Источником выплаты процентов за использование привлеченных ресурсов служит доход банка.

Итак, участвуя в распределении созданного в обществе вало­вого продукта в денежной форме, финансы и кредит дополняют друг друга: функционирование финансов создает основу для создания кредитных ресурсов; функционирование кредита поз­воляет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъ­ектов хозяйствования и государства. Наличие общих черт меж­ду финансами и кредитом обусловливает органическое сочета­ние финансового и кредитного методов, применяемых в обеспе­чении потребностей расширенного воспроизводства. При этом основными объектами, на которые направлено воздействие этих категорий, выступают основные и оборотные средства.

В то же время финансы и кредит имеют различия, определя­ющие степень их участия в распределительном процессе и мес­то в системе производственных отношений.

Кредит продолжает распределение стоимости, начатое це­ной, заработной платой, финансами, и необходимость в этом

связана:

• с недостатком имеющихся денежных ресурсов для удовлетворения потребностей и задачей накопления средств;

• появлением временно свободных денежных средств и задачей вовлечения их в кругооборот;

• излишком или недостатком ресурсов в разные периоды в силу несовпадения времени получения денежных средств с потребностью в них.

Участие финансов и кредита в распределении различно. Фи­нансы не только опосредуют перераспределение стоимости, но и участвуют в ее первичном распределении (С, V, М). Кре­дит имеет дело лишь с временно свободными денежными сред­ствами, поэтому его сфера применения ограничивается пере­распределением стоимости валового внутреннего продук­та. Общественное назначение кредита состоит в аккумуляции временно неиспользуемых средств и предоставлении их в поль­зование на условиях возвратности и за плату.

Возвратность, по мнению многих экономистов, — отличи­тельная черта кредита. Она предполагает двустороннее движение стоимости от кредитора к кредитополучателю и об­ратно, хотя и «разорванное» во времени. Для государственных финансов характерно одностороннее движение стоимости.

Есть различия и в источниках формирования финансовых и кредитных ресурсов. Финансовые ресурсы отражают процесс образования, распределения и использования валового внут­реннего продукта в стоимостном выражении. В этот процесс на­ряду с собственными средствами субъектов хозяйствования вовлекаются привлеченные, в том числе кредит.

Кредитные ресурсы отражают движение не всех, а только временно свободных финансовых ресурсов организаций и доходов населения. Это могут быть накапливаемые источни­ки капитальных вложений, заработная плата (до ее выплаты), прибыль (до ее окончательного использования), средства для пополнения материальных запасов, сбережения населения, день­ги в страховых полисах и др. В числе источников кредитных ре­сурсов имеются такие, которые обусловлены особенностями де­нежного обращения и лишь отдаленно связаны с динамикой ва­лового продукта, например эмиссия.

Направления использования финансовых ресурсов шире, чем кредитных. Финансовое распределение средств осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и по целевому на­значению в соответствии с общественными потребностями. Кре­дитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между участниками распределительного процесса.

Тесная взаимосвязь экономических категорий, действую­щая на стадии стоимостного распределения, делает неизбеж­ным их комплексное использование. При этом должны учиты­ваться как специфика функционирования цены, финансов, за­работной платы, кредита, так и возможности их взаимодей­ствия. Только при выполнении этих условий распределение бу­дет оказывать активное положительное влияние на производ­ство и выступать как метод, орудие повышения эффективности последнего.