Результат осуществления текущих операций организации

Денежные потоки как результат поступления денежных средств

Денежные потоки как результат выбытия денежных средств

1. Поступления от продажи покупателям (заказчикам) готовой продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг. 2. Полученная арендная плата (если сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности организации). В противном случае рассматриваемая величина включается в п.1. 3. Поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков). 4. Суммы денежных средств, возвращенных в кассу подотчетными лицами. 5. Суммы штрафов и пени, полученных фирмой за нарушение партнерами условий хозяйственных договоров. 6. Излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации

1. Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги. 2. Оплата труда работников организации, а также платежи в их пользу третьим лицам. 3. Платежи налога на прибыль организаций. 4. Уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов. 5. Суммы денежных средств, выданные подотчетным лицам. 6. Суммы штрафов и пени, которые уплатила организация за нарушение условий хозяйственных договоров. 7. Суммы, уплаченные фирмой в возмещение ущерба.

Информация о денежных потоках от текущих операций позволяет:

1) проанализировать уровень обеспеченности организации денежными средствами, достаточными для погашения кредитов и займов;

2) произвести анализ возможность поддержания деятельности организации на уровне существующих объемов производства и реализации, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внещних источников финансирования;

3) спрогнозировать будущие денежные потоки от текущих операций.

2. Инвестиционной – считается деятельность, связанная с приобретением, созданием или выбытием внеобортных активов, а также с иными аналогичными вложениями фирмы. В таблице 37 приведены типовые примеры денежных потоков от осуществления фирмой инвестиционной деятельности.

Таблица 37

Типовые примеры денежных потоков как результат осуществления

Фирмой инвестиционных операций

Денежные потоки как результат поступления денежных средств

Денежные потоки как результат выбытия денежных средств

1. Поступления от продажи внеоборотных активов (основные средства, нематериальные активы и др.). 2. Возврат займов, ранее предоставленных другим лицам. 3. Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых для перепродажи в краткосрочной перспективе. 5. Дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях. 6. Поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

1. Платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, а том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. 2. Уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость внеоборотных активов. 3. Предоставление займов другим лицам. 4. Платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

Информация о денежных потоках от инвестиционной деятельности позволяет получить информацию об уровне затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов, которые, в свою очередь, обеспечат денежные поступления в будущем.

3. Финансовой – считается деятельность, связанная с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе или, другими словами, с изменением величины и структуры капитала и заемных средств организации. Финансовая деятельность связана с вложениями фирмы краткосрочного характера. Типовые примеры денежных потоков как результат осуществления фирмой финансовой деятельности приведены в таблице 38.

Таблица 38

Типовыепримеры денежных потоков как результат