Анализ причин, препятствующих эффективному функционированию предприятия ООО «Домашний интерьер»
Согласно проведенному анализу предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние. В этом случае предприятие использует в качестве источников покрытия затрат собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и кредиторскую задолженность.
На снижение устойчивости предприятия оказало влияние увеличение периода, оборота текущих активов, запасов, дебиторской задолженности, а также значительное превышение длительности оборота дебиторской задолженности над периодом оборота кредиторской задолженности.
Проведем анализ дебиторской задолженности. Рассмотрим дебиторскую задолженность в разрезе статей.
Таблица 16 - Вертикальный анализ дебиторской задолженности ООО «Домашний интерьер»
| Показатели | год | Абс. изменение | |||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2014 г. | 2015 г. | |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | -1467 | ||||
| покупатели и заказчики | |||||
| по авансам | 2718,8 | -223 | 2718,8 | ||
| с прочими | 460,2 | -1877 | 460,2 | ||
| Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками в общей дебиторской задолженности | 29,03 | 100,00 | 55,19 | 70,97 | -44,81 |
| Удельный вес авансов в дебиторской задолженности | 7,54 | 0,00 | 38,32 | -7,54 | 38,32 |
| Удельный вес прочей дебиторской задолженности в общей дебиторской задолженности | 63,43 | 0,00 | 6,49 | -63,43 | 6,49 |
Обращает на себя внимание резкий рост общей суммы дебиторской задолженности в 2015 по сравнению с 2014 годом. Дебиторская задолженность возросла почти в 4 раза. Такое большое увеличение можно оценить только отрицательно, так как такой большой рост приводит не только к увеличению расходов предприятия, но и к увеличению риска. Существенную роль в таком большом увеличении сыграло увеличение задолженности по авансам, что произошло из-за того, что в филиале большинство сделок осуществлялось путем предоплаты. Денежные средства зачисляются на счета поставщиков, а по мере предоставления необходимой продукции или оказания услуг средства списываются в определенном размере.
Рисунок 10 – Динамика составляющих дебиторской задолженности предприятия
Также произошел рост задолженности покупателей и заказчиков в 2015 году более, чем в 2 раза по сравнению с 2014 годом.
Прочая дебиторская задолженность в 2015 году уменьшилась в целом за 2 года с 1877 тыс.руб. до 460,2 тыс.руб. Это произошло из-за того, что выданные в 2013 году подотчет суммы денежных средств были оприходованы. А сумма прочей дебиторской задолженности состоит из предоплаты за участие в электронных торгах.
Отрицательным моментом в деятельности ООО «Домашний интерьер» является замедление оборачиваемости дебиторской задолженности. Так, в 2014 году длительность оборота дебиторской задолженности составила 18,88 дня, в 2015 году произошло увеличение длительности оборота до 37,64 дней. То есть рост срока погашения дебиторской задолженности составил 18,76 дней или практически в 2 раза.
Таким образом, в следствие повышения срока погашения дебиторской задолженности эффективность использования оборотных средств в ООО «Домашний интерьер» по сравнению с предшествующим периодом понизилась.
В результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности происходит относительное вовлечение денежных средств в оборот. Относительное вовлечение найдем по формуле:
ОВкон = (Однач – Одкон) Тнач /365 (1)
где ОВ – относительное высвобождение (вовлечение) денежных средств, руб.; Од – длительность оборота дебиторской задолженности, дн; Т – объем товарной продукции за период, руб.
ОВ2015 = (Од2014 - Од2015) Т2014 /365= (18,88 – 37,64) х 41633/366 = =2139,8 тыс.руб.
Таким образом, расчеты свидетельствуют, что произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 18,76 дней, что повлекло вовлечение в оборот дополнительно 2139,8 тыс.руб.
Вся дебиторская задолженность краткосрочная. Причем, срок оплаты всей дебиторской задолженности покупателей и заказчиков до 1 месяца. Прочая дебиторская задолженность является задолженностью до 3 месяцев. В 2013 и 2014 годах отсутствует просроченная задолженность. В 2015 году наблюдается просрочка по оплате до 30 дней.
Важным в анализ дебиторской задолженности является сопоставление ее с кредиторской. Рассмотрим показатели, характеризующие соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в таблице 17.
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность рассчитывался делением дебиторской задолженности на общую сумму оборотных активов предприятия.
Данный коэффициент увеличился в 2015 году на 0,08. Увеличение значения данного показателя свидетельствует об ухудшении структуры оборотных активов, поскольку происходит отток средств в дебиторскую задолженность. Период оборота дебиторской задолженности или средний период инкассации дебиторской задолженности определяется делением дебиторской задолженности на сумму однодневного оборота по реализации услуг.
Таблица 17 - Расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность ООО «Домашний интерьер»
| Показатели | изменение | ||
| Среднегодовое значение дебиторской задолженности, тыс.руб. | 2225,5 | 4293,5 | |
| Среднегодовое значение оборотных активов, тыс.руб. | 23161,5 | 2543,5 | |
| Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность | 0,108 | 0,185 | 0,08 |
| Сумма однодневной выручки, тыс.руб. | 117,85 | 114,06 | -3,79 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 18,88 | 37,64 | 18,76 |
| Объем реализации услуг, тыс.руб. | -1383 | ||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 19,33 | 9,70 | -9,63 |
| Среднегодовое значение кредиторской задолженности, тыс.руб. | 1040,5 | -65,5 | |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности общий | 2,01 | 4,13 | 2,11 |
Рост оборота дебиторской задолженности в 2015 году в два раза свидетельствует о необходимости кардинальных изменений в области управления дебиторской задолженностью. Основной причиной увеличения периода инкассации дебиторской задолженности является рост дебиторской задолженности в 4 раза.
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2015 году увеличился по сравнению с 2014 годом на 2,11. Это говорит о том, что задолженность предприятия по коммерческим кредитам уменьшилась, а дебиторская задолженность предприятия увеличилась. Можно сказать, что в связи с этим из оборота предприятия отвлекается большое количество денежных средств, что не может сказаться положительно на эффективности деятельности предприятия. Как показал расчет, отвлечение из оборота предприятия в результате увеличения периода оборота дебиторской задолженности составило 2139,8 тыс.руб.
Можно сделать вывод о том, что управление дебиторской задолженностью в ООО «Домашний интерьер» требует существенных изменений. В результате проведенного анализа выявился резерв уменьшения дебиторской задолженности за счет уменьшения расчетов с покупателями и заказчиками. Увеличение объема реализации услуг приведет к ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и сокращению сроков е инкассации. На предприятии необходимо применять более современные и прогрессивные методы управления дебиторской задолженностью.