Методические указания по выполнению отдельных тем

Содержание

Введение
Общие методические рекомендации
Темы контрольных работ
Методические указания по выполнению отдельных тем контрольной работы
Рекомендуемая литература

Введение

Налоги и налоговая система - это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет их сущность. То есть, налоги являются экономической базой содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.

Первоначально роль налогов сводилась только к реализации фискальных полномочий. В дальнейшем с усложнением экономической деятельности и возникновением необходимости государственного регулирования, у государства появляются специфические экономические функции. Поэтому способы воздействия налогов на экономическую жизнь постепенно дифференцировались, становились более разносторонними.

Налоги в настоящее время являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. То есть, налоговое регулирование доходов ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития страны, регионов или отрасли.

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой - субъект налогообложения (юридической или физической лицо). С экономической точки зрения - налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Система налогов обычно является трехуровневой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. Общегосударственными обычно выступают прямые налоги (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций).

В РФ общегосударственными считаются федеральные налоги, устанавливаемые законодательно, обязательные к уплате на всей территории государства и участвующие в формировании федерального бюджета страны.

Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливается законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Актами законодательства РФ о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения) в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена совокупности налогов и сборов одним налогом.

Динамичность налогов характерна большинству государственных систем, так как, налоговая политика - часть экономической политики и социально-политического курса в целом. К тому же, на долю налогов приходится 80-90% поступлений в государственный бюджет, поэтому любое крупное регулирование бюджета, связанное с возникновением, усилением или ослаблением бюджетного дефицита, не может не коснуться налогов.

Большая доля налоговых поступлений приходится на юридические лица. В системе налогообложения юридических лиц в России сложилась определенная структура, совокупность видов налогов, которыми они облагаются. Их совокупное налоговое бремя складывается из федеральных, региональных и местных налогов.

Общие методические рекомендации

Контрольная работа - одна из форм самостоятельного изучения дисциплины. В ней должно быть проявлено умение научно обобщать конкретные вопросы экономики. Студент может выбрать любую из указанных тем. Необходимо обратить внимание на то, чтобы при изучении других учебных дисциплин студенты проводили исследования по той проблеме, которую выбрали раньше. Всестороннее изучение одной проблемы будет способствовать лучшей подготовке по написанию выпускной работы.

Задачами контрольной работы являются: систематизация, расширение и закрепление теоретических и практических знаний при решении конкретных научных и производственных вопросов; развитие навыков самостоятельной работы, овладение методикой исследования в современных условиях. При этом студент показывает свое умение работать с первоисточниками, давать объективную оценку современного экономического состояния предприятия, выявлять резервы и пути повышения эффективности их деятельности. Для этого необходимо логически и последовательно излагать свои мысли, делать правильные обобщения, выводы и предложения.

Материалы для исследования собираются путем изучения массовых статистических данных, первичной документации и отчетности, специальной научной литературы, законодательных актов. При написании работы, важное значение имеет последовательность изложения материала, что достигается на основании хорошо продуманного плана работы. В работе должны быть следующие разделы: введение, главы, раскрывающих содержание темы, выводы и предложения, список использованной литературы. Дополнительные материалы, необходимые при исследовании по данной теме, оформляются в виде приложений.

Цель работы – изыскание направлений совершенствования изучаемого вопроса.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- углубление теоретических знаний по дисциплине;

- изучение состояния расчётов с бюджетом по конкретному виду налога
или организации контрольной работы налоговых служб;

- привитие студентам навыков самостоятельного анализа экономических
результатов деятельности предприятий или Инспекции Федеральной налоговой службы РФ.

Работа выполняется по одному налогу на примере конкретного предприятия или по ИФНС с использованием конкретных данных.

Последовательность выполнения контрольной работы:

- составление плана работы и подбор теоретического материала
для ее подготовки;

- сбор данных на изучаемом предприятии и проверка их достоверности;

- разработка макетов таблиц, исчисление показателей, и составление
соответствующих выводов для анализа деятельности
предприятия или ИФНС;

- состояние налогообложения предприятия или организация расчетов
ИФНС по определенному налогу и разработка мероприятий по
совершенствованию этих расчётов.

Примерный план работы следующий:

Во введении необходимо раскрыть актуальность темы исследований, цель и задачи контрольной работы; использованные методы и приемы исследований, объект исследований и материалы, послужившие источником данных. Объем вводной части должен быть в пределах 2 страниц.

В 1 разделе рассматриваются теоретические аспекты исчисления исследуемого налога, этапы его развития или становление налоговой службы. Правовые основы исчисления налога в РФ приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. Изучается зарубежный опыт налогообложения. В тексте раздела указываются ссылки на литературные источники из списка. Объем главы должен быть в пределах 6 страниц.

Во 2 разделе приводится краткая экономическая характеристика объекта исследования и современного состояния рассматриваемого вопроса. Исследования проводятся на фактических материалах в динамике за 2-3 года или последний год по кварталам. Желательны приложения в виде отчетности за последний год. Объем раздела - 8 страниц.

3 раздел отражает исследования по выбранной теме, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу и ошибки при проведении проверок. Намечаются направления совершенствования организации расчетов по данному налогу на конкретном предприятии (в частности, налоговое планирование). Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка - необходимо рассмотреть недостатки с приложением акта проверки. По налоговым инспекциям предлагаются мероприятия по совершенствованию работы с плательщиками и увеличению сбора налога в ИФНС. По возможности, привести расчеты по основным направлениям совершенствования. Объем раздела - около 10 страниц.

Выводы и предложения должны быть краткими и конкретными. Они являются следствием логического завершения исследуемых вопросов. Объем 2 страницы.

В конце работы размещается список использованной литературы.

Работа оформляется согласно методическим указаниям по оформлению письменных работ АТ и СО.

Темы контрольных работ

1. Организация расчётов с бюджетом по НДС на примере конкретного
предприятия.

2. Организация расчётов с бюджетом по налогу на прибыль организаций на
примере конкретного предприятия.

3. Использование инвестиционного налогового кредита на примере ИФНС РФ по предприятиям района (города).

4. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ (название района, города) с предприятиями по ЕСН.

5. Необходимость введения, значения и использование налога на добычу полезных ископаемых.

6. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ по Курганской области с налогоплательщиками по водному налогу.

7. Ресурсные платежи на предприятии.

8. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий Курганской области.

9. Применение режима "Единый налог на вмененный доход " на предприятии малого бизнеса.

10. Особенности уплаты единого налога при упрощенной системе - Руденко

налогообложения и отчетности на предприятиях малого бизнеса.

11. Таможенные поступления и их значения в формировании бюджета Курганской области.

12. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с налогоплательщиками по акцизам на примере района, области, города.

13. Налогообложение деятельности предприятия.

14. Необходимость взимания государственной пошлины и ее участие в формировании бюджета.

15. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость.

16. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций.

17. Организация расчетов предприятия с ИФНС РФ по косвенным налогам.

18. Организация расчетов и учета ЕСН на предприятии.

19. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам.

20. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с налогоплательщиками по региональным и местным налогам.

Контрольной работы

Тема 1 – Организация расчетов с бюджетом по НДС на примере конкретного предприятия

Цель работы: изыскание направлений совершенствования организации расчётов с бюджетом в изучаемом предприятии.

Примерный план работы

Введение

1. Теоретические аспекты налогообложения, добавленной стоимости

1.1 Возникновение НДС и зарубежный опыт его взимания

1.2 Современные правовые основы исчисления НДС

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.2 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Организация расчетов с бюджетом по НДС на примере ...

3.1 Методика начисления налога

3.2 Налоговая проверка и ее результаты

3.3 направления совершенствования организации расчетов с бюджетом по НДС в изучаемом предприятии.

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Методические указания

Во введении необходимо отразить:

- актуальность избранной темы: в связи с преобладанием в России косвенного налогообложения НДС формирует большую часть бюджетных доходов, при этом данный налог является одним из самых сложных в исчислении, а проводимая в стране налоговая реформа требует постоянного изучения налогового законодательства;

- объект исследования; предмет исследования;

- цель работы; поставленные задачи;

- период исследования;

- методы исследования;

- источники данных.

В 1 разделе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения добавленной стоимости: возникновение и этапы его развития; правовые основы

исчисления налога в РФ (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы); изучается зарубежный опыт налогообложения. В тексте указываются ссылки на литературные источники из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- размеры производства;

- объем и структура товарной продукции;

- финансовая устойчивость предприятия.

В 3 разделе приводятся результаты исследования по выбранной теме, и выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу.

Организация расчетов с бюджетом по налогу производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию. Например, по НДС должны быть приложены счета-фактуры за 1 налоговый период, выдержки из «Книги покупок» и «Книги продаж», из «Журнала регистрации счетов-фактур», налоговые декларации за последний год исследования. А также можно представить баланс и приложения к нему за этот год, если выявлены какие-либо неточности при их составлении, влияющие на начисление изучаемого налога. Намечаются направления совершенствования организации расчетов по налогу на добавленную стоимость на данном предприятии (в частности, налоговое планирование). Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка - рассмотреть недостатки с приложением акта проверки. По возможности, привести расчеты по основным направлениям совершенствования.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал с приведением основных цифровых данных.

Приложения к работе

1. Справка по платежам в бюджет

2. Счета-фактуры

3. Выписка из «Книги покупок»

4. Выписка из «Книги продаж»

5. Выписка из «Журнала регистрации полученных и выставленных счетов-
фактур»

6. Соответствующий журнал-ордер

7. Выписка из Главной книги

8. Копия акта налоговой проверки

Методические указания

Во введении необходимо отразить:

- актуальность избранной темы: налоговая служба играет решающую роль для организации рациональной налоговой системы, поэтому необходимо постоянное совершенствование ее деятельности, повышения эффективности контрольной работы в отношении каждого
вида налога;

- объект исследования; предмет исследования;

- цель работы; поставленные задачи;

- период исследования; методы исследования; источники данных.

В 1 разделе рассматриваются теоретические аспекты функционирования налоговой службы, зарубежный опыт работы. Правовые основы функционирования налоговых органов приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. Приводится характеристика НДС.

В тексте указываются ссылки на литературные источники из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского

учета и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- количественный состав плательщиков по видам налогов (или по отраслям);

- поступление налогов по видам (или по отраслям);

- структура недоимки по платежам в бюджет;

- мероприятия по бесспорному взысканию недоимки;

- результаты выездных и камеральных налоговых проверок.

В 3 разделе приводятся результаты исследования по теме, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу или ошибки при проведении проверок. При выполнении работы по ИФНС особое внимание следует уделить изучению проведения налоговых проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость, рассмотреть налоговую проверку одного из крупных плательщиков со ссылками на приложения:

«Решение о проведении выездной налоговой проверки;

«Акт выездной налоговой проверки»;

«Расчет пени» и т.д.

Можно представить баланс и приложения к нему за последний год исследования, если выявлены какие-либо неточности при их составлении, влияющие на начисление изучаемого налога.

Предлагаются направления совершенствования финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ по … городу, району (области) с налогоплательщиками по НДС

По возможности, сделать расчеты по основным направлениям совершенствования.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал с приведением основных цифровых данных.

Приложения

1. Решение о проведении выездной налоговой проверке

2. Справка о проведении выездной налоговой проверке

3. Акт выездной налоговой проверки

4. Решение о приостановлении операции по счетам в банке

5. Документы по проверяемому налогу на примере крупного плательщика аналогично приложениям к теме 1.

Тема 3 - Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ по ... району с предприятиями по ЕСН

Цель работы: изыскание направлений совершенствования организации финансовых взаимоотношений инспекции ФНС с налогоплательщиками.

Примерный план работы

Введение

1. Теоретические аспекты функционирования налоговой службы

1.1 Становление налоговой службы

1.2 Правовые аспекты функционирования налоговых органов

1.3 Социальное и финансовое значение ЕСН

2. Организационно-экономическая характеристика Инспекции ФНС РФ

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с
налогоплательщиками по ЕСН в ... районе

3.1 Организация расчётов по ЕСН

3.2 Организация контрольной работы по ЕСН

3.3 Совершенствование финансовых взаимоотношений Инспекций ФНС РФ
с налогоплательщиками по ЕСН в ... районе

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Методические указания

Во введении необходимо отразить:

- актуальность избранной темы: налоговая служба играет решающую роль, имеет огромное значение для организации рациональной налоговой системы, поэтому необходимо постоянное совершенствование ее деятельности, повышения эффективности контрольной работы в отношении каждого вида налога;

- объект исследования;

- предмет исследования;

- цель работы;

- задачи, посредством которых осуществляется достижение
поставленной цели;

- период исследования; методы исследования;

- источники данных.

В 1 разделе рассматриваются теоретические аспекты функционирования налоговой службы, зарубежный опыт работы. Раскрывается суть ЕСН. Правовые основы функционирования налоговых органов приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. В тексте главы указываются ссылки на литературные источники из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- количественный состав плательщиков по видам налогов (или по отраслям);

- структура недоимки по платежам в бюджет;

- мероприятия по бесспорному взысканию недоимки;

- результаты по бесспорному взысканию недоимки;

- результаты выездных и камеральных налоговых проверок.

В 3 разделе исследуется изучаемый вопрос, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по ЕСН или ошибки при проведении проверок. При выполнении работы по ФНС особое внимание следует уделить изучению проведения налоговых проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты единого социального налога. Рассмотреть налоговую проверку одного из крупных плательщиков со ссылками на приложения:

«Решение о проведении выездной налоговой проверки;

«Акт выездной налоговой проверки»;

«Расчет пени» и т.д.

Также можно представить баланс и приложения к нему за последний год, если выявлены какие-либо неточности при их составлении, влияющие на начисление изучаемого налога.

Предлагаются направления совершенствования работы с плательщиками и увеличению сбора по налогам в ИФНС (в частности налоговое прогнозирование). По возможности сделать расчёты по основным направлениям планирования.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал с приведением основных цифровых данных.

Приложения

1. Индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного ЕСН за последний год

2. Расчет по авансовым платежам по ЕСН

3.Налоговая декларация

4. Справка о поступлении авансовых платежей по ЕСН

5. Справка о задолжности по страховым взносам

6. График погашения за должности по страховым взносам

Тема 4- Организация расчетов и учета по ЕСН на примере предприятия

Цель работы:изыскание направлений совершенствования организации расчетов с бюджетом в изучаемом предприятии.

Примерный план работы

Введение

1. Социальное и финансовое значение ЕСН

1.1 Возникновение ЕСН и зарубежный опыт его взимания

1.2 Современные правовые основы исчисления ЕСН

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика.

3. Организация расчетов с бюджетом по ЕСН на примере ...

3.1 Динамика начислений и поступлений средств от ЕСН

3.2 Распределение средств по уровням бюджета и внебюджетным фондам

3.3 Налоговая проверка и ее результаты

3.4 Направления совершенствования организации расчётов с бюджетом по ЕСН в исследуемом предприятии.

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Методические указания

Во введении необходимо отразить:

- актуальность избранной темы: единый социальный налог является одним из нововведенных налогов, поэтому находится в процессе становления; тем не менее, это наиболее социально значимый налог, участвующий в формировании государственных внебюджетных фондов; в связи с этим, необходимо достоянное изучение изменений в налоговом законодательстве и совершенствование на данной основе расчетов ЕСН:

- объект исследования;

- предмет исследования;

- цель работы;

- поставленные задачи;

- период исследования;

- методы исследования;

- источники данных

В 1 разделе рассматриваются социальное и финансовое значение данного налога, его развитие; правовые основы исчисления налога в РФ приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. Изучается зарубежный опыт налогообложения.

В тексте указываются ссылки на литературные источники из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и их уровень образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- размеры производства;

- объем и структура товарной продукции;

- финансовая устойчивость предприятия.

В 3 разделе приводятся результаты исследования по выбранной теме, и выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу. Организация расчетов с бюджетом по налогу производится со ссылками на приложения по исследуемому предприятию.

Предлагаются направления совершенствования , в частности расчеты по основным направлениям планирования.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал с приведением основных цифровых данных.

Рекомендуемые задания к 3 главе

Таблица 1 – Состояние расчетов по ЕСН, тыс.р.

Наименование фонда	… г.	… г.	… г.
начислено	перечис лено	недоимка	начислено	пере чис лено	недоимка	начислено	перечис лено	недоимка
А
Федеральный бюджет Фонд социального страхования Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС - ТФОМС ИТОГО:

Таблица 2 – Система расчетов по страховым взносам в Фонд социального страхования, тыс.р.

Показатели	… г.	… г.
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А
Сумма начисленных авансовых платежей
Всего за отчетный период
Расходы производственные на цели социального страхования
Всего за отчетный период
Возмещено ФСС РФ
Подлежит уплате ФСС РФ
Всего за отчетный период
Подлежит возврату от ФСС РФ

Таблица 3 – Состав и структура расчетов с фондом обязательного медицинского страхования

Период	Начислено и перечислено, тыс.р.	Всего, тыс.р.	Уд. вес, %
ТФОМС	ФФОМС
А
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого по … году 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого по … году

Таблица 5 – Состав и структура расчетов по Пенсионному фонду

Период	Начислено и перечислено в ПФ РФ, тыс.р.	Уд. вес, %
А
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого по … году 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого по … году

Приложения

1. Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования РФ
2. Расчет по авансовым платежам по ЕСН
3. Соответствующий журнал – ордер
4. Выписка из главной книги
5. Копия акта налоговой проверки

Методические указания

Во введении необходимо рассмотреть:

- актуальность темы: упрощенная система налогообложения является эффективной для предприятий малого бизнеса и небольших организаций, т.к. заменяет совокупность общеустановленных налогов и дает право не вести бухгалтерский учет;

- объект исследования;

- предмет исследования;

- цель работы;

- поставленные задачи:

- период исследования;

- методы исследования;

- источники данных.

В 1 разделе рассматриваются современные правовые основы применения упрощенной системы налогообложения и отчетности (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы).

В тексте указываются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источник из списка.

Во 2 разделе приводится:

организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень их образованности;

экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- размеры производства;

- объем и структура товарной продукции;

- финансовая устойчивость предприятия.

В 3 разделе приводятся результаты исследования по выбранной теме, и выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по единому налогу.

Организация расчетов с бюджетом производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию. Например, должны быть приложены декларация по единому налогу при УСН, выписка из «Книги учета доходов и расходов». Предлагаются направления совершенствования применения УСН и оценка ее эффективности на данном предприятии. Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка - рассмотреть недостатки с приложением акта проверки. Возможны расчеты по основным направлениям совершенствования ее применения.

В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал 2, 3 и 4 разделов с приведением основных цифровых данных

Приложения

1. Декларация по единому налогу при УСН
2. Выдержка из «Книги учета доходов и расходов»
3. Копия акта налоговой проверки

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый кодекс РФ, ч.1, ч.2
2. Комментарии к налоговому кодексу РФ
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд. – М.: «Дашков и К^о», 2008. – 318с.
4. Налоги: Учебное пособие. – 5-е изд. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 576с.
5. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2007. – 634г.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-изд. – М.: МЦФЭР, 2007. – 576с.
7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 5-изд. – М.: Юрайт – Издат, 2008. – 720с.
8. Газеты: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Новый мир» (по Курганской области).
9. Журналы: «Главбух», «Налоговый вестник», «Нормативные акты для бухгалтера».

Содержание

Введение
Общие методические рекомендации
Темы контрольных работ
Методические указания по выполнению отдельных тем контрольной работы
Рекомендуемая литература

Введение

Налоги и налоговая система - это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет их сущность. То есть, налоги являются экономической базой содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.

Первоначально роль налогов сводилась только к реализации фискальных полномочий. В дальнейшем с усложнением экономической деятельности и возникновением необходимости государственного регулирования, у государства появляются специфические экономические функции. Поэтому способы воздействия налогов на экономическую жизнь постепенно дифференцировались, становились более разносторонними.

Налоги в настоящее время являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. То есть, налоговое регулирование доходов ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития страны, регионов или отрасли.

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой - субъект налогообложения (юридической или физической лицо). С экономической точки зрения - налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Система налогов обычно является трехуровневой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. Общегосударственными обычно выступают прямые налоги (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций).

В РФ общегосударственными считаются федеральные налоги, устанавливаемые законодательно, обязательные к уплате на всей территории государства и участвующие в формировании федерального бюджета страны.

Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливается законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Актами законодательства РФ о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения) в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена совокупности налогов и сборов одним налогом.

Динамичность налогов характерна большинству государственных систем, так как, налоговая политика - часть экономической политики и социально-политического курса в целом. К тому же, на долю налогов приходится 80-90% поступлений в государственный бюджет, поэтому любое крупное регулирование бюджета, связанное с возникновением, усилением или ослаблением бюджетного дефицита, не может не коснуться налогов.

Большая доля налоговых поступлений приходится на юридические лица. В системе налогообложения юридических лиц в России сложилась определенная структура, совокупность видов налогов, которыми они облагаются. Их совокупное налоговое бремя складывается из федеральных, региональных и местных налогов.

Общие методические рекомендации

Контрольная работа - одна из форм самостоятельного изучения дисциплины. В ней должно быть проявлено умение научно обобщать конкретные вопросы экономики. Студент может выбрать любую из указанных тем. Необходимо обратить внимание на то, чтобы при изучении других учебных дисциплин студенты проводили исследования по той проблеме, которую выбрали раньше. Всестороннее изучение одной проблемы будет способствовать лучшей подготовке по написанию выпускной работы.