Средняя заработная плата персонала предприятия
| Категории персонала | Средняя заработная плата, руб. | Абсолютное изменение, руб. | Темп роста, % | |
| Начало года | Конец года | |||
| Рабочие | 108,33 | |||
| Служащие | 112,50 | |||
| ИТР | 105,56 | |||
| Итого: | 108,89 |
Таблица 2.4.
Фонд заработной платы предприятия
| Категории персонала | Фонд заработной платы, руб. | Абсолютное изменение, руб. | Темп роста, % | |
| Начало года | Конец года | |||
| Рабочие | 135,42 | |||
| Служащие | 131,25 | |||
| ИТР | 158,33 | |||
| Итого: | 136,11 |
Таблица 2.5.
Анализ фонда заработной платы предприятия (ТАТ-1)
| Показатели | Выполнение плана по контингенту,% | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Изменение ФЗП | в т.ч. от влияния факторов | |||
| План | Скорректированный план | Отчёт | контингент | заработная плата | |||
| А | 3 = гр.2 * гр.1/100 | 5 = 4-2 | 6 = 3-2 | 7 = 4-3 | |||
| 1. ФЗП всего | 125,00 | ||||||
| 2. ФЗП рабочих | 125,00 | ||||||
| 3. ФЗП служащих | 116,67 | ||||||
| 4. ФЗП ИТР | 150,00 | ||||||
| 5. Сумма по номенклатуре стр. (2+3+4) | - | 33500** | |||||
| 6. Влияние структурных изменений стр. (1-5) | - | - | -500 | - | - | -500 | 500* |
Таблица 2.6.
Анализ фонда заработной платы (оценка структурных сдвигов)
| Элементы совокупности | Структура контингента | Заработная плата, руб. | Отклонение ЗПi от средней | Оценка влияния факторов на изменение | |||||||
| План | Отчёт | изме-нение | План | Отчёт | измене- ние | средней ЗП | фонда ЗП | ||||
| структуры | ЗП по категориям | контин-гента | ЗП по категориям | ||||||||
| А | 3 =2-1 | 6 = 5-4 | 7=4i-  | 8 = гр.3* гр.7)/100 | 9=гр.6* гр.2/100 | 10=8* K 1общ. | 11=9* К 1общ. | ||||
| Рабочие | 83,33 | 83,33 | 0,00 | -375 | 416,67 | 0,00 | |||||
| Служащие | 12,50 | 11,67 | -0,83 | -13,54 | 116,67 | -812,50 | |||||
| ИТР | 4,17 | 5,00 | 0,83 | 21,88 | 25,00 | 1312,50 | |||||
| Итого: | 100,00 | 100,00 | - | - | 8,33 | 558,33 | 500* | 33500** |
Результаты расчетов – влияние каждого из факторов представим в виде рис. 2.1.
Баланс отклонений по факторам
 | |||||
 |  | ||||
 |
Рис. 2.1.
Список использованной литературы
1. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.06.03 г. №367.
2.Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждены Приказом ФСФО (федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству) России от 23.01.01 г. №16.
3.Положение Банка России «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» от 30.12.2014 г. №454-П. Приложение II. Часть Б. Раздел II «Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента», Раздел IV «Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента.
4.Методика проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России от 21.04.06 г. №104.
5.Методика проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога. Утверждена Приказом Минэкономразвития от 18.04.2011 №175.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАнС И РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ
ДЛЯ ПОДГОТОВКИ АНАЛИТИЧЕСКОГО
ФИНАНСОВОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
| Бухгалтерский баланс, тыс. руб. | |||
| А К Т И В | Код стр. | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы, в т.ч.: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| Основные средства, в т.ч.: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | |||
| Незавершенные вложения в ОС | |||
| Финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в т.ч.: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.: | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.: | |||
| покупатели и заказчики | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| авансы выданные | |||
| прочие дебиторы | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.: | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | |||
| БАЛАНС (сумма строк 1100+1200) |
| Продолжение бухгалтерского баланса | |||
| П А С С И В | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||
| Резервный капитал, в т.ч.: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе | |||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | |||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства, в т.ч.: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие долгосрочные пассивы | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства, в т.ч.: | |||
| кредиты банков | |||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Кредиторская задолженность, в т.ч.: | |||
| поставщики и подрядчики | |||
| векселя к уплате | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
| задолженность перед персоналом по оплате труда | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| авансы полученные | |||
| прочие кредиторы | |||
| задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 1300+1400+1500) |
| Таблица П.1.1. | |||||||||
| Сравнительный аналитический баланс нетто | |||||||||
| А К Т И В | Код стр. | Абсолютные величины | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| Начало года (тыс. руб.) | Конец года (тыс. руб.) | Начало года | Конец года | удельного веса, % пунктов | по абсолютной величине, (тыс. руб.) | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | ||
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы: | 0,13 | 0,09 | -0,04 | -117,0 | -20,97 | -0,19 | |||
| Основные средства | 48,55 | 46,09 | -2,46 | +18656,0 | +9,27 | +29,83 | |||
| Незавершенные вложения в ОС | 8,66 | 14,21 | +5,55 | +31888,0 | +88,88 | +50,98 | |||
| Финансовые вложения | 0,77 | 0,67 | -0,10 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 0,02 | 0,03 | +0,01 | +45,0 | +44,12 | +0,07 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 58,14 | 61,10 | +2,96 | +50472,0 | +20,95 | +80,69 | |||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | 15,97 | 12,40 | -3,57 | -7040,0 | -10,64 | -11,25 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 3,14 | 3,94 | +0,81 | +5811,0 | +44,71 | +9,29 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение12 м-в после отчетной даты) | 18,41 | 19,60 | +1,19 | +17206,0 | +22,55 | +27,51 | |||
| Финансовые вложения за исключением ДЭ | 0,26 | 0,00 | -0,26 | -1075,0 | -100,00 | -1,72 | |||
| Денежные средства и эквиваленты (ДЭ): | 4,08 | 2,96 | -1,13 | -2824,0 | -16,69 | -4,51 | |||
| Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | +0,00 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 | 41,86 | 38,90 | -2,96 | +12078,0 | +6,96 | +19,31 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 1100+1200) | 100,00 | 100,00 | +0,00 | +62550,0 | +15,09 | +100,00 |
| Продолжение табл. П.1.1. | |||||||||
| Сравнительный аналитический баланс нетто | |||||||||
| П А С С И В | Код стр. | Абсолютные величины | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| начало года (тыс.руб.) | конец года (тыс.руб.) | начало года | конец года | удельного веса, % пунктов | по абсолютной величине, (тыс.руб.) | в % к величине на начало года | в % к из-менению итога баланса | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал | 20,58 | 17,88 | -2,70 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 22,97 | 19,96 | -3,01 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| Резервный капитал | 1,03 | 0,89 | -0,13 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | 42,13 | 35,27 | -6,86 | -6356,0 | -3,64 | -10,16 | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | 0,00 | 7,28 | +7,28 | +34700,0 | +0,00 | +55,48 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 | 86,71 | 81,28 | -5,43 | +28344,0 | +7,89 | +45,31 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | +0,00 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,87 | 1,16 | +0,29 | +1922,0 | +53,29 | +3,07 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 | 0,87 | 1,16 | +0,29 | +1922,0 | +53,29 | +3,07 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы и кредиты | 4,45 | 9,83 | +5,38 | +28434,0 | +154,16 | +45,46 | |||
| Кредиторская задолженность | 7,90 | 7,67 | -0,23 | +3825,0 | +11,68 | +6,12 | |||
| Доходы будущих периодов | 0,07 | 0,06 | -0,00 | +25,0 | +8,96 | +0,04 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | +0,00 | +0,0 | +0,00 | +0,00 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 | 12,42 | 17,56 | +5,14 | +32284,0 | +62,71 | +51,61 | |||
| БАЛАНС (сумма стр. 1300+1400+1500) | 100,00 | 100,00 | - | +62550,0 | +15,09 | +100,00 |
| Таблица П.1.2. | ||||||||
| Анализ структуры имущества предприятия | ||||||||
| А К Т И В | Код стр. | Величина на начало отчетного периода | Величина на конец отчетного периода | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % к валюте баланса | % к итогу по группе | тыс. руб. | % к валюте баланса | % к итогу по группе | |||
| ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ, ВСЕГО | 100,00 | - | 100,00 | - | 115,09 | |||
| 1.Внеоборотные ( иммобилизованные) активы | 58,14 | 100,00 | 61,10 | 100,00 | 120,95 | |||
| 1.1. Нематериальные активы | 0,13 | 0,23 | 0,09 | 0,15 | 79,03 | |||
| 1.2. Основные средства по остаточной стоимости | 48,55 | 83,50 | 46,09 | 75,44 | 109,27 | |||
| 1.3. Незавершенные вложения в ОС | 8,66 | 14,89 | 14,21 | 23,25 | 188,88 | |||
| 1.4. Финансовые вложения | 0,77 | 1,33 | 0,67 | 1,10 | 100,00 | |||
| 1.5. Прочие внеоборотные активы | 0,02 | 0,04 | 0,03 | 0,05 | 144,12 | |||
| 2. Оборотные (мобильные активы) | 41,86 | 100,00 | 38,90 | 100,00 | 106,96 | |||
| 2.1. Запасы | 15,97 | 38,16 | 12,40 | 31,88 | 89,36 | |||
| 2.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 6,94 | 16,59 | 5,87 | 15,09 | 97,30 | |||
| 2.1.2. Затраты в незавершенном производстве | 2,56 | 6,11 | 1,83 | 4,69 | 82,18 | |||
| 2.1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи | 5,67 | 13,55 | 3,78 | 9,71 | 76,64 | |||
| 2.1.4. Расходы будущих периодов | 0,80 | 1,90 | 0,93 | 2,38 | 133,87 | |||
| 2.2. Налог на добавленную стоимость | 3,14 | 7,49 | 3,94 | 10,14 | 144,71 | |||
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 18,41 | 43,98 | 19,60 | 50,39 | 122,55 | |||
| 2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 0,26 | 0,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты) | 4,08 | 9,75 | 2,96 | 7,60 | 83,31 | |||
| 2.6. Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Б А Л А Н С | 100,00 | - | 100,00 | - | 115,09 | |||
| в том числе: | ||||||||
| средства в распоряжении предприятия | 81,59 | 100,00 | 80,40 | 100,00 | 113,41 | |||
| из них: -вложения в материальные активы | 77,09 | 94,48 | 77,32 | 96,17 | 115,44 | |||
| отвлеченные средства(дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) | 18,41 | - | 19,60 | - | 122,55 |
| Таблица П.1.3. | ||||||||
| Анализ структуры источников формирования имущества предприятия | ||||||||
| ПАССИВ | Код стр. | Величина на начало отчетного периода | Величина на конец отчетного периода | Темп роста,% | ||||
| тыс. руб. | % к валюте | % к итогу по группе | тыс. руб. | % к валюте | к итогу по группе | |||
| 1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 86,71 | 100,00 | 81,28 | 100,00 | 107,89 | |||
| 1.1. Уставный капитал | 20,58 | 23,74 | 17,88 | 22,00 | 100,00 | |||
| 1.2. Добавочный капитал | 22,97 | 26,49 | 19,96 | 24,55 | 100,00 | |||
| 1.3. Резервный капитал | 1,03 | 1,19 | 0,89 | 1,10 | 100,00 | |||
| 1.4. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 42,13 | 48,58 | 35,27 | 43,39 | 96,36 | |||
| 1.5.Нераспределенная прибыль отчетного года | 0,00 | 0,00 | 7,28 | 8,95 | #ДЕЛ/0! | |||
| 2. ПРИРАВНЕННЫЕ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ | 0,94 | 100,00 | 1,22 | 100,00 | 150,10 | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 0,87 | 92,82 | 1,16 | 94,79 | 153,29 | |||
| 2.2. Доходы будущих периодов | 0,07 | 7,18 | 0,06 | 5,21 | 108,96 | |||
| ИТОГО СОБСТВЕННЫХ И ПРИРАВНЕННЫХ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ | 87,64 | - | 82,50 | - | 108,34 | |||
| 3. Краткосрочные заемные источники средств (текущие пассивы) | 12,36 | 100,00 | 17,50 | 100,00 | 163,00 | |||
| 3.1 Просроченные кредиты банков и займов | Пояснения к бух. балансу | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3.2 Краткосрочные кредиты банков и займы без учета просроченных | 1510 - п.3.1 | 4,45 | 36,02 | 9,83 | 56,17 | 254,16 | ||
| 3.3 Кредиторская задолженность | 7,90 | 63,98 | 7,67 | 43,83 | 111,68 | |||
| 3.4 Остальные пассивы | 1540+1550 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Б А Л А Н С | 100,00 | - | 100,00 | - | 115,09 |
| Таблица П.1.4. | ||||||||||||||||||||
| Анализ ликвидности баланса | ||||||||||||||||||||
| АКТИВ | Величина | ПАССИВ | Величина | Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. руб. | Платежный излишек (+), недостаток (-) нарастающим итогом | |||||||||||||||
| начало года | конец года | начало года | конец года | на начало года | на конец года | |||||||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | начало года | конец года | тыс. руб. | в днях оборота | в % оп-латы | тыс. руб. | в днях оборота | в % оп-латы | |||||
| А-I | Наиболее ликвидные активы | 4,34 | 2,96 | П-I | Наиболее срочные обязательства | 7,90 | 7,67 | -14764 | -22488 | -14764 | -9,02 | +54,93 | -22488 | -12,28 | +38,53 | |||||
| А-II | Быстрореали-зуемые активы | 18,41 | 19,60 | П-II | Краткосрочные пассивы | 4,45 | 9,83 | +57846 | +43082 | +26,32 | +184,14 | +13,18 | +128,91 | |||||||
| А-III | Медленнореа-лизуемые активы | 19,11 | 16,34 | П-III | Долгосрочные пассивы | 0,94 | 1,22 | +75303 | +72127 | +118385 | +72,33 | +314,89 | +96257 | +52,56 | +207,80 | |||||
| А-IV | Труднореализу-емые активы | 58,14 | 61,10 | П-IV | Постоянные пассивы | 86,71 | 81,28 | -118385 | -96257 | +0 | +0,00 | +100,00 | +0 | +0,00 | +100,00 | |||||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | |||||||||||||||
| Однодневная выручка в отчетном периоде | 1831,34 | тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Однодневная выручка в предотчетном периоде | 1636,66 | тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Таблица П.1.5. | ||||||||||
| Коэффициенты, характеризующие платежеспособность | ||||||||||
| № п/п | Показатели | Услов ное обозн. | Норматив | Прошлый год | Отчетный год | Изменение за год | ||||
| Начало года | Конец года | |||||||||
| Общий показатель ликвидности | Кл | - | 2,142 | 1,852 | 1,364 | -0,488 | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кaл | ≥0,2:0,5 | 0,508 | 0,351 | 0,169 | -0,183 | ||||
| Коэффициент критической ликвидности | Ккл | ≥0,5:1,0 | 2,105 | 1,841 | 1,289 | -0,552 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | Ктл | ≥1:2 | 3,640 | 3,388 | 2,223 | -1,165 | ||||
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Км | - | 0,582 | 0,648 | 0,764 | +0,116 | ||||
| Доля оборотных средств в активах | Коб | - | 0,422 | 0,419 | 0,389 | -0,030 | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Коб.с | >0,1 | 0,723 | 0,682 | 0,519 | -0,164 | ||||
| Коэффициент утраты платежеспособности | Ку.пл | >1 | - | 1,662 | 0,966 | - | ||||
| Коэффициент платежеспособности | Кпл | ≥0,5 | 0,786 | 0,549 | 0,385 | -0,164 | ||||
| Таблица П.1.6. | ||||||
| Оценка удовлетворительности структуры баланса | ||||||
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Нормативное значение | Теоретические выводы | ||
| Начало года | Конец года | |||||
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 3,64 | 3,39 | 2,22 | ≥2 | Структура баланса является удовлетворительной и в течение 3 месяцев теоретической возможности утратить свою платежеспособность у предприятия нет, но риск такой утраты за отчетный период появился. | |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных средств | 0,72 | 0,68 | 0,52 | ≥0,1 | ||
| 3. Коэффициент восстановления платежеспособности | - | - | - | >1 | ||
| 4. Коэффициент утраты платежеспособности | 1,51 | 1,66 | 0,97 | >1 | ||
| Таблица П.1.7. | |||||||||
| Баланс предприятия в агрегированном виде | |||||||||
| АКТИВ | Условн. обозн. | Код строки по балансу | Величина показателя, тыс. руб. | ПАССИВ | Условн. обозн. | Код строки по балансу | Величина показателя, тыс. руб. | ||
| Начало года | Конец года | Начало года | Конец года | ||||||
| Внеоборотные активы | F | Источники собственных средств | Ис | ||||||
| Оборотные активы, в т. ч. | Оа | Заемные средства за вычетом просроченных, в т.ч. | Rp | 1400+1500-просроченные кредиты и займы | |||||
| Запасы и затраты | Z | 1210+1220 | - долгосрочные кредиты и займы | KT | 1400 -просроченные долгосрочные кредиты и займы | ||||
| Денежные средства, расчёты и проч. активы, в т.ч.: | Ra | 1230+1240+1250+1260+1270 | - краткосрочные кредиты и займы | Kt | 1510- просроченные долгосрочные кредиты и займы | ||||
| - денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения | d | 1250+1260 | Кредиторская задолженность | rk | |||||
| - дебиторская задолженность | rd | 1230+1240 | Пассивы, приравненные к собственным | nc | |||||
| - прочие оборотные активы | ra | Прочие пассивы | rp | 1540+1550 | |||||
| Просроченные кредиты и займы | Ko | Пояснения к бух. балансу | |||||||
| Б А Л А Н С | B | Б А Л А Н С | B |
| Таблица П.1.8. | |||||
| Анализ финансовой устойчивости предприятия | |||||
| ПОКАЗАТЕЛИ | Код строки | Начало прошлого года | Отчетный год, тыс. руб. | ||
| начало года | конец года | изменение, тыс. руб. | |||
| 1. Источники собственных средств (Ис) | |||||
| 2. Внеоборотные активы (F) | |||||
| 3. Наличие собственных источников оборотных средств (Ес) | п.1-п.2 | -22128 | |||
| 4. Долгосрочные пассивы (Кт) | |||||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных источников (Eт) | п.3+п.4 | -20206 | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Kt) | |||||
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Eo) | п.5+п.6 | ||||
| 8. Общая величина запасов и затрат (Z) | 1210+1220 | -1229 | |||
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных источников оборотных средств (+-Ес) | п.3-п.8 | -20899 | |||
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (+-Ет) | п.5-п.8 | -18977 | |||
| 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+-Ео) | п.7-п.8 | ||||
| 12. Трехкомпонентный финансовый показатель типа финансовой ситуации S={S1(+-Ес);S2(+-ET);S3(+-Eo)} | - | {1;1;1} | {1;1;1} | {1;1;1} | - |
| Таблица П.1.9. | ||||||||
| Оценка устойчивости финансового состояния предприятия | ||||||||
| Тип ситуации | Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия | |||||||
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств | Излишек (+), недостаток (-) средств, тыс. руб. | Запас устойчивости финансового состояния, дни | Излишек (+), недостаток (-) средств на 1 руб. запасов | |||||
| начало года | конец года | начало года | конец года | начало года | конец года | начало года | конец года | |
| Абсолютная финансовая ситуация | 1,49 | 1,23 | +39196,0 | +18297,0 | +23,62 | +9,85 | +0,49 | +0,23 |
| Sa={1;1;1} | Ka=Ec/Z>=1 | Ka=Ec/Z>=1 | ^a=Ec-Z | ^a=Ec-Z | Lа=^а*Т/N | Lа=^а*Т/N | Zа=^а/Z | Zа=^а/Z |
| Нормальная финансовая ситуация | 1,54 | 1,31 | +42803,0 | +23826,0 | +25,79 | +12,83 | +0,54 | +0,31 |
| Sn={0;1;1} | Kn=ET/Z>=1 | Kn=EТ/Z>=1 | ^н=ET-Z | ^н=ET-Z | Lн=^н*Т/N | Lн=^н*Т/N | Zн=^н/Z | Zн=^н/Z |
| Неустойчивая финансовая ситуация | 1,77 | 1,91 | +61247,0 | +70704,0 | +36,91 | +38,08 | +0,77 | +0,91 |
| Sну={0;0;1} | Kну=E0/Z>=1 | Kну=E0/Z>=1 | ^ну=E0-Z | ^ну=E0-Z | Lну=^ну*Т/N | Lну=^ну*Т/N | Zну=^ну/Z | Zну=^ну/Z |
| Кризисная финансовая ситуация | 1,77 | 1,91 | +61247,0 | +70704,0 | +36,91 | +38,08 | +0,77 | +0,91 |
| Sk={0;0;0} | Kk=E0/Z<1 | Kk=E0/Z<1 | ^k=E0-Z | ^k=E0-Z | Lк=^к*Т/N | Lк=^к*Т/N | Zк=^к/Z | Zк=^к/Z |
| Таблица П.1.10. | ||||||||
| Коэффициенты, характеризующие рыночную устойчивость | ||||||||
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчёта | Нормативное ограничение | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Интерпретация | |
| На начало года | На конец года | |||||||
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) | Ка = Ис/В | ≥0,5 | 0,883 | 0,867 | 0,813 | -0,054 | Доля собственных средств в общей сумме источников несколько снизилась, но в пределах нормы. | |
| Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | Кз/соб = (Кt+rk+rp)/Ис | <=1,0 | 0,131 | 0,142 | 0,215 | +0,073 | Соотношение заемных и собственных средств значительно ниже общепринятого, но доля заемных средств незначительно увеличилась. | |
| Коэффициент соотношение мобильных и иммобилизованных средств | Км/и = (Оа-ИММ)/(F+ИММ) | ≥0,5 | 0,730 | 0,720 | 0,637 | -0,083 | Соотношение мобильных и иммобилизованных средств чуть выше норматива, при этом незначительно уменьшилась. | |
| Коэффициент манёвренности | Км = (Ис-F)/Ис | ≥0,5 | 0,346 | 0,329 | 0,248 | -0,081 | Мобильность собственных средств предприятия ниже норматива. | |
| Коэффициент мобильности всех средств | Квмоб = Оа/В | ≥0,5 | 0,422 | 0,419 | 0,389 | -0,030 | Мобильность активов в общей сумме активов предприятия также ниже нормы. | |
| Коэффициент мобильности оборотных активов | Комоб = d/Оа | -- | 0,139 | 0,104 | 0,076 | -0,028 | Доля наиболее ликвидных активов в общей сумме оборотных активов стала еще ниже. | |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования | Ко = (Ис-F)/Z | ≥0,6:0,8 | 1,715 | 1,495 | 1,235 | -0,260 | Запасы и затрат покрываются за счёт собственных источников ОБС с большим запасом, что выходит за рамки нормального. | |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками оборотных средств | Кобоб = (Ис-F)/Оа | ≥0,1-0,5 | 0,723 | 0,682 | 0,519 | -0,164 | Оборотные активы формируется в основном за счёт собственных источников ОБС. Коэффициент приближается к верхней границе норматива | |
| Коэффициент имущества производственного назначения | Ким = (а1130 +а1211+а1214)/В | ≥0,5 | 0,700 | 0,698 | 0,699 | +0,001 | Доля имущества производственного назначения незначительно выросла и находится выше нормы. | |
| Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств | Кдз = КТ/(Ис+КТ) | - | - | 0,010 | 0,014 | +0,004 | Доля долгосрочных заёмных средств в общей сумме постоянного (перманентного) кап< Наши рекомендации |