Методы оценки платёжеспособности и кредитоспособности предприятия
Методы оценки платёжеспособности и кредитоспособности предприятия
Анализ финансовой устойчивости и критерии ее оценки
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы суммы источников средств и суммы запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат предприятия равна итогу II-го раздела актива баланса.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1. Наличие собственных оборотных средств (III П - I А или с.1300 -с.1100);
2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных займов для формирования запасов и затрат;
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.
Трём показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств для формирования запасов и затрат;
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств и долгосрочных займов для формирования запасов и затрат;
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Таблица анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия, в тыс. руб.
| № | Наименование показателей | Код стр. | На нач. | На кон. | Откл. + ; - |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | |
| 1. | Источники собственных средств | 1300(III П) | |||
| 2. | Основные средства и прочие внеоборотные активы | 1100(I А) | |||
| 3. | Наличие собственных оборотных средств | с.1 - с.2 | |||
| 4. | Долгосрочные кредиты и займы | 1400(IV П) | |||
| 5. | Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов | с.3 + с.4 | |||
| 6. | Краткосрочные кредиты и займы | 1510+1550 (V П) | |||
| 7. | Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | с.5 + с.6 | |||
| 8. | Общая величина запасов и затрат | 1210 + 1220 (II А) | |||
| 9. | Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств для формирования запасов и затрат | с.3 - с.8 | Х | Х | |
| 10. | Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств и долгосрочных займов для формирования запасов и затрат | с.5 - с.8 | Х | Х | |
| 11. | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат | с.7 - с.8 | Х | Х |
- Финансовая устойчивость идеальная, если (п. 9.4; 10.4; 11.4) > 0;
- Финансовая устойчивость нормальная (гарантирует платёжеспособность), если п. 9.4 < 0; (10.4; 11.4) > 0;
- Неустойчивое финансовое состояние (нарушение платёжеспособности), если (9.4; 10.4) < 0; 11.4 > 0;
- Кризисное финансово состояние, если (п. 9.4; 10.4; 11.4) < 0.
Относительные показатели финансовой устойчивости
1. Коэффициент капитализации.Указывает сколько заёмных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.
 |
U1 < 1,0
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования.
U2 > 0,6 – 0,8
 |
Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счёт собственных источников.
Коэффициент финансирования
U4 > 1,0
Показывает, какая часть деятельности финансируется собственных средств, а какая – за счёт заёмных.
Методы оценки платёжеспособности и кредитоспособности предприятия