Методические указания по расчету финансовых показателей
| 1. Общая величина оборотного капитала | Итого по разделу11 баланса –оборотные активы. |
| 2.Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности | Оборотные активы –НДС по приобретенным ценностям – дебиторская задолженность > 12 месяцев |
| 3.Стоимость материальных оборотных средств | Запасы. |
| 4.Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности | Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства |
| 5.Величина собственного капитала организации (уточненный вариант) | Капитал и резервы + доходы будущих периодов + пезервы предстоящих расходов. |
| 6. Величина собственного капитала организации (неуточненный вариант) | Капитал и резервы. |
| 7. Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов | Баланс – НДС |
| 8. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов | Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства |
| 9.Величина заемного капитала (уточненный вариант) | (Долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства) – (доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов) |
| 10. Величина заемного капитала (неуточненный вариант) | Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства |
| 11.Величина финансовых вложений | Долгосрочные финансовые вложения + краткосрочные финансовые вложения |
| 12.Величина собственного оборотного капитала (уточненный вариант) | (капитал и резервы + доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) – внеоборотные активы |
| 13. Величина собственного оборотного капитала (неуточненный вариант) | Капитал и резервы – внеоборотные активы |
| 14.Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности | Краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства |
| 15.Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (уточненный вариант) | Капитал и резервы + доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов + долгосрочные обязательства |
| 16. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (неуточненный вариант) | Капитал и резервы +долгосрочные кредиты и займы |
| 17.Величина чистых оборотных активов | Оборотные активы – НДС – краткосрочные кредиты и займы – кредиторская задолженность – задолженность перед участниками – прочие краткосрочные обязательства |
| 18.Данные, принимаемые для расчета финансово –эксплуатационной потребности организации (ФЭП) | Запасы + дебиторская задолженность < 12 месяцев – кредиторская задолженность |
| 19.Индекс постоянного актива (неуточненный вариант) | Внеоборотные активы / капитал и резервы |
| 20. Индекс постоянного актива (уточненный вариант) | Внеоборотные активы / (капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов) |
| 21.Коэффициент платежеспособности за период по данным ф.№4 «Отчет о движении денежных средств» | |
| 22.Коэффициент критической ликвидности (промежуточный покрытия) (неуточненный вариант) | (оборотные активы – запасы – НДС – дебиторская задолженность >12 месяцев) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства) |
| 23. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный покрытия) (уточненный вариант) | (оборотные активы – запасы – НДС – дебиторская задолженность >12 месяцев) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства) |
| 24. Коэффициент абсолютной ликвидности | (краткосрочные финансовые вложения +денежные средства) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства |
| 25.Коэффициент срочной ликвидности (по состоянию на конкретную дату) | ∑денежных средств на расчетном счете и в кассе организации / ∑ срочных обязательств на эту дату |
| 26.Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант) | (оборотные активы – НДС) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства) |
| 27. Коэффициент текущей ликвидности (неуточненный вариант) | (оборотные активы – НДС) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства) |
| 28. Коэффициент автономии (уточненный вариант) | (капитал и резервы +резервы предстоящих расходов +доходы будущих периодов) / валюта баланса |
| 29. Коэффициент автономии (неуточненный вариант) | Капитал и резервы / валюта баланса |
| 30.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (уточненный вариант) | ((капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) – внеоборотные активы) / оборотные активы |
| 30. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (неуточненный вариант) | (капитал и резервы -внеоборотные активы) / оборотные активы |
| 31.Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (уточненный вариант) | (капитал и резервы +доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов +долгосрочные обязательства) / валюта баланса |
| 32. Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (неуточненный вариант) | (капитал и резервы + долгосрочные обязательства) / валюта баланса |
| 33.Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант) | (капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов – внеоборотные активы) / (капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) |
| 34. Коэффициент маневренности собственного капитала (неуточненный вариант) | (капитал и резервы – внеоборотные активы) / капитал и резервы |
| 35.Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (уточненный вариант) | (долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства –доходы будущих периодов –резервы предстоящих расходов) / (капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) |
| 36. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (неуточненный вариант) | (Долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства) / капитал и резервы |
| 37.коэффициент оборачиваемости активов | Выручка от реализации / среднегодовая валюта баланса |
| 38.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (неуточненный вариант) | Выручка от реализации / среднегодовая стоимость собственного капитала |
| 39. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (уточненный вариант) | Выручка от реализации / среднегодовая ∑(капитал и резервы +резервы предстоящих расходов +доходы будущих периодов) |
| 40. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Выручка от реализации / среднегодовая стоимость оборотных активов |
| 41.Коэффициент оборачиваемости материально –производственных запасов | Себестоимость /запасы |
| 42.Коэффициент оборачиваемости денежных средств | Выручка от реализации / среднегодовая величина денежных средств |
| 43.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Выручка от реализации /среднегодовая величина кредиторской задолженности |
| 44Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности | Выручка от реализации / среднегодовая величина дебиторской задолженности |
| 45.Рентабельность активов по прибыли до налогообложения | Прибыль до налогообложения /среднегодовая стоимость совокупных активов |
| 46.Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант) | Прибыль до налогообложения /среднегодовая величина ( капитал и резервы+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов) |
| 47. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (неуточненный вариант) | Прибыль до налогообложения / среднегодовая величина собственного капитала |
| 48.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (уточненный вариант) | Чистая прибыль /среднегодовая величина ( капитал и резервы+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов) |
| 49. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (неуточненный вариант) | Чистая прибыль / капитал и резервы |
| 50.Рентабельность продаж по чистой прибыли | Чистая прибыль / выручка от реализации |
| 51. Рентабельность продаж по прибыли от продаж | Прибыль от продаж / выручка от реализации |
| 52.Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах (порог рентабельности) | ∑ постоянных затрат / маржинальный доход на единицу продукции |
| 53. Критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении (порог рентабельности) | Критический объем производства в натуральных единицах * средняя цена продукции |
| 54.Запас финансовой прочности | Выручка – критический объем производства |
| 55.Величина стоимости (цены) привлеченного капитала, % | ∑ расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / ∑привлеченных ресурсов |
| 56.Текущая доходность акций | (∑дивидендов / рыночная стоимость акций) *100 |
| 57.Общий индекс цен | I цен = ∑p1*q1 / ∑pо*q1 |
| 58.Индекс прироста цен | Общий индекс цен -1 |
| 59. Балансовая стоимость акции | Чистые активы / количество оплаченных акций |
Приложение № 1
Баланс
(сфера деятельности предприятия – химическое машиностроение)
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Итого по разделу 1 | 307901225 | 298313280 |
| 11. Оборотные активы | ||
| Запасы | ||
| В том числе: | ||
| -Сырье, материалы | ||
| -Животные на выращивании | ||
| -Затраты в незавершенном производстве | ||
| -Готовая продукция и товары для перепродажи | ||
| -Товары отгруженные | ||
| -Расходы будущих периодов | ||
| -Прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| В том числе покупатели и заказчики | ||
| Дебиторская задолженность до 12 месяцев | ||
| В том числе покупатели и заказчики | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу 2: | 454110102 | 392344909 |
| Баланс | 762011327 | 690658189 |
| Пассив | ||
| 3. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Итого по разделу 3: | 314999163 | 329656536 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу 4: | 17934798 | 715835 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| В том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | ||
| задолженность перед персоналом организации | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||
| задолженность по налогам и сборам | 66897234к | |
| прочие кредиторы | ||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу5 : | 429077366 | 360285818 |
| Баланс | 762011327 | 690658189 |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |