Виды денежных потоков предприятия
| Признаки классификации денежных потоков | Виды денежных потоков предприятия | ||
| 1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса | - денежный поток по предприятию в целом. - денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия, - денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. | ||
| 2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с МСФО: |
- денежный поток по инвестиционной деятельности, - денежный поток предприятия по финансовой деятельности. | ||
| 3. По направленности движения денежных средств: | - положительный денежный поток, - отрицательный денежный поток, | ||
| 4. По методу исчисления объема: | - валовой денежный поток, - чистый денежный поток, | ||
| 5. По уровню достаточности объема | - избыточный денежный поток, - дефицитный денежный поток. | ||
| 6. По методу оценки во времени | - настоящий денежный поток, - будущий денежный поток. | ||
| 7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде | - регулярный денежный поток, - дискретный денежный поток. | ||
| 8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные потоки бывают | - потоками с равномерными временными в рамках рассматриваемого периода, - потоками с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. | ||
| 9. По вариативности направленности движения денежных средств | - стандартный денежный поток, - нестандартный денежный поток. | ||
| 10. По формам используемых денежных средств | - наличный денежный поток, - безналичный денежный поток. | ||
| 11. По характеру денежного потока по отношению к предприятию | - внутренний денежный поток, - внешний денежный поток. | ||
| 12. По законности осуществления | - легальный денежный поток, - теневой денежный поток. | ||
| 13. По возможности обеспечения платежеспособности | - ликвидный денежный поток, - неликвидный денежный поток. | ||
| 14. По предсказуемости возникновения |
- недостаточно предсказуемый денежный поток, - непредсказуемый денежный поток. | ||
| 15. По значимости в формировании конечных результатов хозяйственной деятельности | - приоритетный денежный поток, - второстепенный денежный поток. | ||
| 16. По виду используемой валюты | - денежный поток в национальной валюте, - денежный поток в иностранной валюте. | ||
| 17. По периоду времени | - краткосрочный денежный поток. - долгосрочный денежный поток. | ||
| 18. По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных денежных потоков | - сбалансированный денежный поток, - несбалансированный денежный поток. |
Таблица 5.5
Анализ денежного потока
| Показатель | Способ расчета | Пояснение | ||
| Удельный объем денежного оборота на единицу активов | Удо1 =  | Показывает уровень генерирования денежных потоков в процессе хозяйственной деятельности компании | ||
| Удельный объем денежного оборота на единицу реализуемой продукции | Удо2 =  | Показывает динамику общего объема денежного оборота по операционной деятельности компании | ||
| Длительность операционного цикла в днях | ОЦд =  | Продолжительность денежного оборота по операционной деятельности в днях | ||
| Длительность финансового цикла в днях | ФЦд =  | Продолжительность цикла денежного оборота в днях | ||
| Коэффициент участи операционной деятельности в формировании положительного денежного потока | КУо =  | Определяется отношением положительного денежного потока от операционной деятельности к общей сумме
| ||
| Коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока | КУи =  | Определяется отношением отрицательного денежного потока от операционной деятельности к общей сумме отрицательного денежного потока | ||
| Уровень качества ЧДП | УК =  | Определяется соотношением чистой прибыли анализируемого периода к чистому денежному потоку | ||
| Коэффициент достаточности ЧДП | КД =  | Определяется соотношением чистого денежного потока к сумме выплат основного долга по кредитам и займам, сумме прироста запасов ТМЦ и сумме выплаченных дивидендов | ||
| Коэффициент ликвидности денежного потока | КЛ =  | Определяется соотношением положительного и отрицательного денежных потоков | ||
| Коэффициент эффективности денежного потока | КЭ =  | Определяется соотношением чистого денежного потока к отрицательному денежному потоку | ||
| Коэффициент реинвестирования ЧДП | КР =  | Определяется отношением разницы между чистым денежным потоком и выплаченными дивидендами к сумме прироста реальных инвестиций и долгосрочных финансовых инвестиций | ||
| Рентабельность денежного потока | R =  | Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу положительного денежного потока | ||
| Коэффициент рентабельности среднего остатка | Rо =  |
| ||
| Коэффициент рентабельности денежного потока по инвестиционной деятельности | Rи =  | Определяется соотношением прибыли от инвестиционной деятельности к положительному денежному потоку от инвестиционной деятельности | ||
| Коэффициент рентабельности денежного потока по финансовой деятельности | Rф =  | Определяется соотношением прибыли от финансовой деятельности к положительному денежному потоку от финансовой деятельности | ||
| Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности | Rт =  | Определяется соотношением прибыли от продаж к положительному денежному потоку от текущей деятельности |
Таблица 5.6