По организации имеются данные о финансово-хозяйственной деятельности за два периода

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
Абсолютные, ден. ед.	Относительные, % (темп роста)
1.	Продажа продукции –нетто (в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб	79700+100N	83610+100N	83610+100N - 79700+100N	83610+100N / 79700+100N
2.	а) Производственный персонал, чел.	381+N	382+N	382+N - 381+N	382+N - 381+N
б) Оплата труда с начислениями, тыс. руб.	11628+40N	11900+40N	11900+40N - 11628+40N	11900+40N / 11628+40N
3.	Материальные затраты, тыс. руб.	50228+40N	52428+40N
4.	Амортизация, тыс. руб.	8311+20N	8726+20N
5.	Основные производственные фонды, тыс. руб.	74350+100N	78581+100N
6.	Оборотные средства в ТМЦ, тыс.руб.	16007+40N	16241+40N
7,	a)производительность труда	=79700+100N/ 381+N	83610+100N / 382+N
б) продукция на 1 руб. оплаты труда руб./руб.	79700+100N / 11628+40N	83610+100N / 11900+40N
8.	Материалоотдача, руб./руб.	79700+100N / 50228+40N	83610+100N / 52428+40N
9.	Амортизациеотдача, руб./руб.	79700+100N / 8311+20N	83610+100N / 8726+20N
10.	Фондоотдача, руб./руб.	79700+100N / 74350+100N	83610+100N / 78581+100N
11.	Оборачиваемость оборотных средств, раз	79700+100N / 16007+40N	83610+100N / 16241+40N
12.	Себестоимость продаж, тыс. руб.	70167+100N	73054+100N
13.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	79700+100N - 70167+100N	83610+100N -73054+100N

По имеющимся данным, определите

· влияние на изменение объема продаж, себестоимости продаж и финансового результата от продаж использования ресурсов организации: численности персонала, стоимости основных фондов, стоимости материалов (экстенсивных факторов) и ресурсоотдачи по каждому виду ресурсов (интенсивных факторов) (14 баллов);

· оцените эффективность деятельности организации (показатели рентабельности: продаж; рентабельности ресурсов - труда, основных и материальных средств; рентабельности продукции) в каждом году и динамику показателей эффективности деятельности организации в абсолютном и относительном выражении в целом и за счет отдельных факторов. Сделайте выводы(16 баллов).

Производительность труда = Продажа продукции / Численность (производственный персонал)

Продукция на 1 руб. оплаты труда руб./руб = Продажа продукции / Оплата труда с начислениями, тыс. руб.

Материалоотдача, руб./руб. = Продажа продукции / Материальные затраты, тыс. руб

Амортизациеотдача, руб./руб. = Продажа продукции / Амортизация, тыс. руб.

Фондоотдача, руб./руб. = Продажа продукции / Основные производственные фонды, тыс. руб

Оборачиваемость оборотных средств, раз = Продажа продукции / Оборотные средства в ТМЦ, тыс.руб.

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. = Продажа продукции –нетто (в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб - Себестоимость продаж, тыс. руб.

Факторные модели:

Продажа продукции = Численность*Производительность труда

Продажа продукции = Стоимость ОПФ* Фондоотдача

Продажа продукции = Оплата труда* продукция на 1 руб. оплаты труда руб./руб.

Продажа продукции = Материалоотдача* Материальные затраты

Продажа продукции = Амортизациеотдача*Амортизация

Продажа продукции = Оборачиваемость оборотных средств * Оборотные средства

Себестоимость = Оплата труда + Материальны затраты + Амортизация

Финансовый результат = Продажа продукции – Себестоимость

Факторный анализ:

1. Изменение продажи продукции за счет изменения ресурса = (Ресурс отч – Ресурс баз.)* ресурсоотдачу баз.

Ресурс - это Численность, Стоимость ОПФ, Оплата труда, Материальные затраты, Амортизация, Оборотные средства

Ресурсоотдача - это Производительность труда, Фондоотдача, продукция на 1 руб. оплаты труда руб./руб, Материалоотдача, Амортизациеотдача, Амортизациеотдача

2. Изменение продажи продукции за счет изменения ресурсоотдачи = (ресурсоотдача отч. – ресурсоотдача баз.) * Ресурс отч.

Рентабельность продаж = Прибыль (убыток) от продаж / Продажа продукции –нетто (в отпускных ценах без косвенных налогов),

Рентабельность труда = Прибыль / Численность

Рентабельность основных фондов = Прибыль / Основные производственные фонды

Рентабельность оборотных средств = Прибыль / Оборотные средства

Затем по рассчитанным показателям рассчитать отклонения (абсолютные и относительные) – как в начале задачи.

Факторный анализ рентабельности:

1. Изменение рентабельности за счет ресурса:

(Прибыль баз / ресурс отч) – (Прибыль баз / ресурс баз.)

Ресурс – это Продажа продукции –нетто (в отпускных ценах без косвенных налогов), Численность, Основные производственные фонды, Оборотные средства.

2. Изменение рентабельности за счет прибыли:

(Прибыль отч / ресурс отч) – (Прибыль баз / ресурс отч)

17. По имеющимся исходным данным о финансовых результатах деятельности организации за два периода, где N= номер студента по журналу группы: :

Виды продукции	Базисный период	Отчетный период
Цена за 1-цу, руб./шт, p0k	Себестоимость 1-цы, тыс. руб./шт. zk0	Объем произве- денной продукции тыс. шт. qk0	Удельный финансовый результат на 1-цу продукции тыс. руб./ шт. dk0	Цена за 1-цу, тыс. руб./ шт. pk1	Себестомость 1-цы, руб./шт. zk1	Объем произве- денной продук- ции, тыс. шт. qk1	Удельный финансовый результат на 1-цу продукции руб./шт.d k1
А	1200+10N	940+10 N			1180+10 N	920+10N
В	1500+10N	1350+10 N			1690+10 N	1360+10 N
С	2560+10 N	2300+10 N			3100+10 N	2340+10 N
Итого

Определите: 1) финансовый результат от реализации продукции в каждом периоде по отдельным видам продукции и в целом по всему ассортименту (4 балла);

Финансовый результат	Базисный период	Отчетный период
А	260*800=208000	920*240 = 220800
В	150*780=117000	860*330 = 283800
С	260*900= 234000	1000*760 = 760000
Итого	208+117+234 = 559 000	220800+283800+760000= 1 264 600

2)Абсолютный и относительный приросты прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом по организации и за счет изменения средних цен реализации; себестоимости продукции, физического объема реализации продукции. Сделайте выводы (12 баллов);

Приросты в целом по организации	Абсолютный	Относительный
А	220800- 208000 = 12800	220800/208000-100 =6,15%
В	283800- 117000=166800	283800/117000 -100=142,56%
С	760000-234000= 526000	760000/234000-100=224,79%
Итого	1 264 600- 559 000 = 705600	1 264 600/559 000 – 100 = 126,23

1. Изменение прибыли за счет изменения физического объема реализации:

(Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.) - (Цена баз*Объем баз. – С/с баз*Объем баз.)

А: 1200+10N*920 – 940+10 N*920 -1200+10N*800 - 940+10 N*800

По остальным видам также. По всем – сложили А, B,C.

2. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости:

(Цена баз*Объем отч. – С/с отч*Объем отч.) - (Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.)

А: (1200+10N*920-920+10N*920)-( 1200+10N*920-940+10 N*920)

По остальным видам также. По всем – сложили А, B,C.

3. Изменение прибыли за счет изменения цены:

(Цена отч*Объем отч. – С/с отч*Объем отч.) - (Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.)

А: (1180+10 N *920-920+10N*920)-( 1200+10N*920-940+10 N*920)

3) Уровень рентабельности каждого вида продукции и продукции в целом. Сделайте выводы (4 балла);

Рентабельность продукции = Прибыль/ себестоимость

Рентабельность продукции общая баз.= 559 000/(940+10 N*800+1350+10 N*780+2300+10 N*900)

Аналогично отч.

Рентабельность продукции по видам = прибыль по продукции по видам/ с/с продукции

Рентабельность продукции А баз. = 208000 / 940+10 N

Рентабельность продукции B баз.= 117000/1350+10 N

Рентабельность продукции С баз. = 234000/2300+10 N

4) Оцените влияние различных факторов на уровень рентабельности продукции организации в отчетном периоде: физического объема продаж продукции, себестоимости продукции, цен реализации в абсолютном и относительном выражении. Сделайте выводы (10 баллов).

1. Изменение рентабельности за счет изменения физического объема реализации = (Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.)/(С/С баз.*Объем отч.) - (Цена баз*Объем баз. – С/с баз*Объем баз.)/(С/С баз.*Объем баз.)

А: (1200+10N*920 – 940+10 N*920)/( 940+10 N * 920) – (1200+10N*800 - 940+10 N*800)/ ( 940+10 N * 800)

2. Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости = (Цена баз*Объем отч. – С/с отч*Объем отч.)/(С/с отч.*Объем отч.) - (Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.)/ (С/с баз.*Объем отч.)

А: (1200+10N*920-920+10N*920)/( 920+10N*920)-( 1200+10N*920-940+10 N*920)/( 940+10 N

*920)

3. Изменение рентабельности за счет изменения цены:

(Цена отч*Объем отч. – С/с отч*Объем отч.) /(С/с отч.*Объем отч.) - (Цена баз*Объем отч. – С/с баз*Объем отч.) /(С/с отч.*Объем отч.)

А: (1180+10 N *920-920+10N*920) /( 920+10N*920) - ( 1200+10N*920-940+10 N*920) /( 920+10N*920)