Счет 37 «Расчеты с разными дебиторами» корреспондирует
| по дебету с кредитом счетов: · 10 «Основные средства» · 11 «Прочие необоротные материальные активы» · 14 «Долгосрочные финансовые инвестиции» · 15 Исключен · 16 Исключен · 18 «Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы» · 19 «Гудвилл» · 20 «Производственные запасы» · 21 «Текущие биологические активы» · 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» · 23 «Производство» · 24 «Брак в производстве» · 25 «Полуфабрикаты» · 26 «Готовая продукция» · 27 «Продукция сельскохозяйственного производства» · 28 «Товары» · 30 «Касса» · 31 «Счета в банках» · 33 «Прочие средства» · 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 39 «Расходы будущих периодов» · 48 «Целевое финансирование и целевые поступления» · 50 «Долгосрочные ссуды» · 60 «Краткосрочные ссуды» · 64 «Расчеты по налогам и платежам» · 68 «Расчеты по прочим операциям» · 69 «Доходы будущих периодов» · 70 «Доходы от реализации» · 71 «Прочий операционный доход» · 73 «Прочие финансовые доходы» · 74 «Прочие доходы» · 75 «Чрезвычайные доходы» | по кредиту с дебетом счетов: · 10 «Основные средства» · 11 «Прочие необоротные материальные активы» · 12 «Нематериальные активы» · 14 «Долгосрочные финансовые инвестиции» · 15 «Капитальные инвестиции» · 16 Исключен · 18 «Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы» · 19 «Гудвилл» · 20 «Производственные запасы» · 21 «Текущие биологические активы» · 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» · 23 «Производство» · 25 «Полуфабрикаты» · 26 «Готовая продукция» · 27 «Продукция сельскохозяйственного производства» · 28 «Товары» · 30 «Касса» · 31 «Счета в банках» · 33 «Прочие средства» · 34 «Краткосрочные векселя полученные» · 35 «Текущие финансовые инвестиции» · 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 39 «Расходы будущих периодов» · 48 «Целевое финансирование и целевые поступления» · 50 «Долгосрочные ссуды» · 51 «Долгосрочные векселя выданные» · 60 «Краткосрочные ссуды» · 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» · 62 «Краткосрочные векселя выданные» · 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» · 64 «Расчеты по налогам и платежам» · 65 «Расчеты по страхованию» · 66 «Расчеты по оплате труда» · 67 «Расчеты с участниками» · 68 «Расчеты по прочим операциям» · 80 «Материальные расходы» · 84 «Прочие операционные расходы» · 85 «Прочие затраты» · 91 «Общепроизводственные расходы» · 92 «Административные расходы» · 93 «Расходы на сбыт» · 94 «Прочие расходы операционной деятельности» · 99 «Чрезвычайные расходы» |
Счет 38 «Резерв сомнительных долгов»
На счете 38 «Резерв сомнительных долгов» ведется учет резервов по сомнительной дебиторской задолженности, по которой существует риск невозврата.
Основные требования к признанию и оценке резерва сомнительных долгов изложены в Положении (стандарте) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность».
По кредиту счета 38 «Резерв сомнительных долгов» отражается создание резерва сомнительных долгов в корреспонденции со счетами учета расходов, по дебету — списание сомнительной задолженности в корреспонденции со счетами учета дебиторской задолженности или уменьшение начисленных резервов в корреспонденции со счетом учета доходов.
Счет 38 «Резерв сомнительных долгов» корреспондирует
| по дебету с кредитом счетов: · 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 71 «Прочий операционный доход» | по кредиту с дебетом счетов: · 84 «Прочие операционные расходы» · 94 «Прочие расходы операционной деятельности» |
Счет 39 «Расходы будущих периодов»
Счет 39 «Расходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации об осуществленных расходах в отчетном периоде, которые подлежат отнесению на расходы в будущих отчетных периодах.
К расходам, учет которых ведется на счете 39 «Расходы будущих периодов», относятся расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных областях промышленности; с освоением новых производств и агрегатов; уплаченные авансом арендные платежи; оплата страхового полиса, оплата торгового патента; подписка на газеты, журналы, периодические и справочные издания и т. п.
По дебету счета 39 «Расходы будущих периодов» отражается накопление расходов будущих периодов, по кредиту — их списание (распределение) и включение в состав расходов отчетного периода.
Аналитический учет расходов будущих периодов ведется по их видам.