Государственное регулирование отношений несостоятельности и процессов финансового оздоровления
Критическая фаза развития, которую сегодня переживает наша страна, привела к формированию качественно нового рынка — рынка банкротств. Его развитие мало изучено и вызывает большое количество вопросов и споров. Он характеризуется появлением различных интересов между собственниками, кредиторами предприятий, трудовыми коллективами, менеджерами высшего звена и конкурентами, а также отношениями, возникающими между ними.
Институт банкротства в России, как уже было сказано выше, начал развиваться с ноября 1992 г., т.е. после принятия Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». Практика его применения на начальном этапе экономических преобразований в стране была осложнена тем, что коммерческие кредиторы для реализации своих интересов оказались не готовы применять процедуры банкротства к несостоятельным должникам. Любой кредитор в монополизированной структуре российской экономики начала 90-х гг. с трудом решал вопрос о том, что если сегодня обанкротить должника, то с кем работать завтра. В результате число арбитражных процессов по делам о банкротстве в 1993—1994 гг. было ничтожно малым и не соответствовало реальным потребностям российской экономики. В то же время, почувствовав безнаказанность, недобросовестные организации преднамеренно не выплачивали долги, что в результате привело к неплатежам во всем национальном хозяйстве.
Кроме того, вскоре после принятия Закона о банкротстве стало очевидно, что полномасштабная реализация процедур несостоятельности, соответствующая фактическому финансовому состоянию российских предприятий, повлечет такие негативные социальные последствия, при которых у государства может не оказаться необходимых ресурсов для решения возникающих в связи с этим проблем. К тому же своевременное выявление кризисных симптомов в финансовом состоянии организаций и осуществление комплекса мер, направленных на предотвращение их реального банкротства, может привести к существенно меньшим последствиям, как в социальном, так и в экономическом аспекте.
Государство не могло не принимать участие в процессах банкротства и в решении связанных с ними проблем, поскольку их последствия неизбежно затрагивают его интересы и влияют на политическую и экономическую стабильность общества. Государство должно осуществлять регулирование и контроль этих процессов, располагая для этого необходимыми ресурсами и организационными возможностями.
В 1993 г. было создано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России (ФУДН(б)), основными задачами которого стали разработка и осуществление комплекса мер, направленных на эффективную реализацию законодательства о несостоятельности, а также на предотвращение негативных последствий реальных банкротств предприятий и организаций. ФУДН(б) имело ведомственную принадлежность, поэтому представляло интересы государства как собственника таких государственных предприятий и акционерных обществ, в капитале которых доля Российской Федерации превышала 25%. Кроме того, оно обладало полномочиями для решения поставленных перед ним задач, во многом вытекавшими из приватизационного законодательства либо его симбиоза с законодательством о несостоятельности. ФУДН(б) также было поручено представлять интересы Российской Федерации как кредитора по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды при рассмотрении дел о банкротстве организаций независимо от их форм собственности и организационно-правовых форм.
С конца 1993 г. началось развитие правового регулирования внесудебных процедур предупреждения несостоятельности. На этой правовой основе ФУДН(б) была развернута работа по мониторингу финансового состояния предприятий и организаций и профилактике их банкротств. Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» было введено понятие «неплатежеспособность» и утверждена система критериев для признания предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса, которая не предусматривала дифференцированного подхода к предприятиям в зависимости от их отраслевой принадлежности, длительности производственного цикла и других факторов.
В систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса, позволившую выделить «больные» предприятия и явившуюся основанием для разработки дальнейших мер по отношению к этим предприятиям в рамках внесудебных процедур, входят следующие показатели:
Ø коэффициент текущей ликвидности (Ктл), характеризующий способность покрыть имеющуюся краткосрочную задолженность оборотными активами:
Ø коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс), отражающий способность предприятия покрыть собственными средствами необходимые для осуществления производственного процесса оборотные средства:
Ø коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у)), отражающий способность предприятия восстановить или утратить свою платежеспособность за определенный срок:
где Ктл.ф — фактическое значение Ктл на конец отчетного периода;
Ктл.н — значение Ктл на начало отчетного периода;
Ктл.норм. — нормативное значение, равное 2;
П — период восстановления (утраты) платежеспособности (принимает значение, равное 3, при установлении возможной утраты платежеспособности или значение, равное 6, при возможности восстановления платежеспособности организаций), мес.;
Т — отчетный период в мес.
Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является наличие на конец отчетного периода значений хотя бы одного из двух первых или обоих коэффициентов, указанных выше, — текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами — ниже нормативного значения неплатежеспособности.
В России были введены специфические критерии неплатежеспособности в целях ускорения процесса приватизации. Их введение связано с тем, что в РФ недостаточная ликвидность предприятий часто была обусловлена государственными долгами перед организациями, объемами неплатежей в масштабах всей страны или спровоцирована конкурентами и кредиторами. Это не способствовало повышению эффективности и социально-экономической значимости производства.
Основное отличие процесса признания предприятия неплатежеспособным от процесса банкротства заключается в отсутствии судебного разбирательства. Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО; ранее — ФУДН(б)) была наделена полномочиями, позволяющими принимать решения о дальнейшей судьбе предприятий независимо от внешних признаков несостоятельности, изложенных в Законе о банкротстве. Таким образом, в России в условиях массовой неплатежеспособности наряду с судебными процедурами признания предприятий несостоятельными в середине 90-х гг. XX в. развивался более приемлемый процесс воздействия на такие предприятия — через внесудебные процедуры.
Перечень внесудебных процедур (см. рис. 10.5) был регламентирован подзаконными актами, введенными в 1994—1995 гг., и относился к неплатежеспособным государственным предприятиям, а также к акционерным обществам, доля государства, в уставных капиталах которых превышала 25%.
Рис 8.5 Типы внесудебных процедур
Процедура оказания государственной финансовой поддержки, определенная постановлением Правительства № 498, направлена на восстановление платежеспособности или поддержание эффективной хозяйственной деятельности предприятий, а также финансирование реорганизационных или ликвидационных мероприятий. При этом обязательным условием для подготовки решения о государственной финансовой поддержке предприятия является наличие плана финансового оздоровления, а также возвратность средств по истечении срока санационных мероприятий. Безвозвратное финансирование предоставляется исключительно на содержание объектов социальной сферы, возмещение убытков предприятиям, у которых нет возможности покрыть затраты на производство товаров (работ, услуг), на компенсацию издержек по восстановлению платежеспособности казенных предприятий, проведению ликвидационных процедур при недостаточности средств от продажи имущества должников.
Как отмечалось выше, на ФСФО России были возложены следующие функции: государственное регулирование отношений несостоятельности и процессов финансового оздоровления, представление интересов государства как кредитора и собственника, проведение государственной политики по предупреждению банкротств и реструктуризации неплатежеспособных организаций, разработка и реализация мероприятий по обеспечению анализа финансового состояния организаций и контроля за соблюдением ими платежно-расчетной дисциплины, а также обеспечение условий реализации процедур банкротства. Ее задачи обобщенно представлены на рис. 8.6. ФСФО России осуществляет возложенные на нее функции и полномочия непосредственно и через свою систему межрегиональных территориальных органов, а также агентств на территориях соответствующих субъектов Федерации.
Рис.8.6. Основные направления деятельности ФСФО России (до принятия нового закона о несостоятельности (банкротстве) в 2002г.
| Подготовка, лицензирование и контроль за деятельностью арбитражных управляющих | Работа системы коллегий уполномоченных государственных представителей | Работа системы межведомственных балансовых комиссий |
 Ведения перечня неплатежеспособных предприятий с долей государства, превышающей 25%, и применения к ним внесудебных процедур в рамках действующего законодательства |
  Обращение в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности, участие в судебных процедурах банкротства, первом собрании кредиторов, заседаниях арбитражного суда |
| Финансовый мониторинг крупных, экономически и социально значимых организаций, их финансовое оздоровление и реструктуризация |
| Разработка и реализация программ и мероприятий по финансовому оздоровление и реструктуризации неплатежеспособных организаций, участие в комиссиях и коллегиях по вопросам компетенции службы |
| Оценка возможных последствий обращения взыскания на имущество организаций- должников |
| Подготовка экспертных заключений о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного или фиктивного банкротства |
| Подготовка заключений о возможности реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом |
   ФСФО РОССИИ И ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ |
 |
Одним из ведущих направлений деятельности ФСФО, помимо участия в арбитражных процедурах о несостоятельности являлась система межведомственных балансовых комиссий (МБК), созданных в 1996 г. в целях обеспечения функции текущего контроля за соблюдением организациями платежно-расчетной дисциплины и работы с крупнейшими должниками перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами. Они также решали вопросы о реструктуризации и финансовом оздоровлении организаций-должников. За период функционирования МБК в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды погашены огромные задолженности, многие рассмотренные предприятия избежали процедуры банкротства.
К другому актуальному и развивающемуся направлению деятельности службы относятся коллегии уполномоченных государственных представителен (КУГП), созданные во исполнение постановления Правительства РФ от 22 мая 1998 г. № 476 в целях повышения эффективности применения процедур банкротства, усиления социальной ащищенности работников при банкротстве организаций, консолидации требований к организациям-должникам по обязательным платежам в
единой позиции государства при рассмотрении арбитражными судами дел о банкротстве организаций-должников.
В настоящее время ФСФО России стала уполномоченным органом Правительства РФ. ФСФО России выполняет функцию главного кредитора по обязательной задолженности предприятий. Сегодня представители ФСФО России могут участвовать в работе собрания кредиторов и в процедурах банкротства предприятий.