Тема 2. Объекты и субъекты таможенной экспертизы

ВОПРОС 1. ОБЪЕКТЫ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Объекты таможенных экспертиз – товары, перемещаемые через таможенную границу, а также сведения о таких товарах, содержащиеся в таможенных и иных документах.

К объектам экспертизы относятся: продукция, документы, процессы, правила эксплуатации или использования товаров потребителем, услуги и стоимость товаров.

К объектам таможенной экспертизы относятся: товары; транспортные средства; документы, содержащие сведения о товарах и транспортных средствах, о совершении операций в отношении товаров и транспортных средств; образцы, направляемые на экспертизы с сопроводительной документацией; информационные продукты и ресурсы, включая объекты интеллектуальной собственности, а также финансовые инструменты; пробы, образцы товаров, образцы-эталоны, вещественнее доказательства и другие предметы, перемещаемые через таможенную границу РФ; части и компоненты образцов товаров; упаковка и маркировка товаров.

Товар – материал или продукция, предназначенная для продажи.

Потребительские товары – продукция, реализуемая потребителю и используемая им для личных целей.

Товары для личного пользования – товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях либо иным способом.

Товары таможенного союза – товары, находящиеся на таможенной территории ТС, полностью произведенные на территориях государств-членов ТС; ввезенные на таможенную территорию ТС и приобретшие статус товаров ТС и в др. случаях.

Транспортные средства – категория товаров, включающая любое водное и воздушное судно, автомобильное транспортное средство, прицеп, полуприцеп, железнодорожное транспортное средство, контейнер с предусмотренными для них техническими паспортами или техническими формулярами, запасными частями, принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами.

При проведении экспертизы один из ключевых ее результатов часто сводится к отнесению оцениваемых потребительских товаров к определенной градации.

Градации качества – категории товаров одного наименования, отличающихся установленными значениями показателей качества. Все потребительские товары подразделяют на стандартные, нестандартные, отходы.

Размерные градации – категории товаров, отличающиеся установленными размерами, для определенных групп пищевых продуктов размер является основополагающим показателем качества.

ВОПРОС 2. СУБЪЕКТЫ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Субъектами таможенной экспертизы могут быть следующие участники внешнеэкономической деятельности: физические, юридические, должностные лица таможенных и других правоохранительных, судебных органов или органов государственной власти, уполномоченные назначать экспертизы; государственные эксперты по должности или эксперты других экспертных учреждений и частные эксперты, выполняющие экспертизы.

Таможенный эксперт – должностное лицо таможенного органа, уполномоченное на проведение таможенной экспертизы.

К физическим лицам таможенной экспертизы относятся лица, пересекающие таможенную границу или перемещающие через нее товары или другие предметы, а также лица, ответственные в отношении этих товаров и их представители.

К юридическим лицам таможенной экспертизы относятся экспертные организации и лица, полномочные производить экспертизы в таможенных целях. Назначение таможенной экспертизы иными уполномоченными организациями производятся только в случае невозможности проведения такой экспертизы таможенными экспертами.

Таможенную экспертизу в РФ имеют право производить по решению таможенных органов: государственные и негосударственные экспертные учреждения; специалисты вне экспертных учреждений.

Уполномоченное должностное лицо таможенного органа принимает в письменной форме решение о назначении таможенной экспертизы, с указанием ответственности эксперта за дачу заведомо ложного заключения. Лишь с определенного времени ФТС ТС приобрела свои экспертные учреждения, до этого активно пользовалась услугами государственных экспертных учреждений других министерств и ведомств: судебно-экспертных учреждений Минюста России, экспертно-криминалистических подразделений МВД и судебно-экспертных учреждений Минздравсоцразвития России, а также научно-исследовательскими институтами других министерств, федеральных агентств.

На сегодняшний день ФТС ТС имеет самостоятельную сеть экспертно-криминалистических подразделений (экспертно-криминалистических служб – ЭКС и экспертно-исследовательских подразделений – ЭИП). Деятельность данных служб направлена на координацию Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления – ЦЭКТУ.

Физические лица товарной экспертизы подразделяются и проходят следующие стадии.

1. Кандидат в эксперты – имеет аттестации в системе и может участвовать в экспертизе только совместно с экспертами.

2. Эксперт – лицо, владеющие теорией и методикой производства экспертизы, которое на основании постановления проводит исследование в целях решения вопроса, поставленного в соответствии с его компетенцией, имеет опыт работы в качестве кандидата в эксперты не менее 4 полных проверок.

3. Главный эксперт – должен соответствовать требованиям, предъявляемым к экспертам, иметь опыт работы в качестве аттестованного эксперта не менее 4 полных экспертных проверок, уметь организовывать экспертную проверку и руководить ею, обладать глубокими знаниями, необходимыми для проведения экспертных проверок; имеет право на выполнение работ по экспертизе, сертификации и контролю; он аттестован, сертифицирован, прошел специальную подготовку, внесен в реестр данной системы.

Независимый эксперт – подбирается из числа высококвалифицированных специалистов в определенной области, назначается при необходимости в состав постоянных или временных экспертных групп, основное место работы имеет вне экспертных организаций.

Эксперт-дегустатор – должен быть проверен на сенсорные способности, должен различать основные цвета, вкусы, запахи, звуки и их оттенки.

Юридический статус эксперта приобретают кандидаты, отвечающие определенным требованиям, прошедшие сертификацию в соответствующей экспертной организации.

К юридическим лицам товарной экспертизы относятся: система подтверждения соответствия ГОСТ Р, экспертная система торгово-промышленной палаты, бюро товарных экспертиз, постоянные и временные экспертные группы, организации и органы, дегустационные советы и комиссии.

Экспертные учреждения – юридические организации, занимающиеся оценкой потребительских показателей качества товаров (работ, услуг) или иных вопросов, а также исследованием методов анализа и оценки свойств изделий, разработкой специфических приемов проведения экспертизы качества и других вопросов, связанных со спецификой и направлением их деятельности.

В состав экспертных учреждений входят: кандидаты в эксперты, эксперты, главные эксперты. Требования к экспертам и порядку их аттестаций изложены в документах: Система подтверждения соответствия ГОСТ Р, требования к экспертам и порядок их аттестации; Положение об экспертах Торгово-промышленной палаты РФ по экспертизе товаров.

Требования к экспертам [7].

Независимость– отсутствие зависимости от изготовителей, продавцов, потребителей продукции, организаций проводящих экспертизу; исключение возможности воздействия на результат экспертной оценки.

Компетентность–наличие профессионального образования в определенной области и специальных знаний, соответствующих его экспертной деятельности, стаж работы не менее 4 лет, систематическое участие в экспертизах, самостоятельное обучение.

Опыт работы – кандидат в эксперты не менее 4 лет и участие в 4 полных экспертных оценках, в системе ТПП не менее 2 лет и участие в 2 полных экспертных оценках.

Личные качества: объективность, ответственность, непредвзятость и принципиальность.

Эксперты и главные эксперты имеют право на выполнение работ по экспертизе, подтверждению соответствия или инспекционному контролю только в соответствующей области и если они включены в реестр системы.

Специальные знания экспертов:

Ø экспертиза товаров, сырья, оборудования;

Ø проведение лабораторных исследований образцовых товаров, включая физико-химические и микробиологические;

Ø анализ нормативных документов, устанавливающих обязательные требования к продукции, а также к методам и объемам испытаний;

Ø в системе ТПП эксперт может быть: товароведом, технологом, стандартизатором, дегустатором.

Эксперт наделяется определенными правами в целях обеспечения возможности проведения им экспертизы и представления по результатам исследования полного, обоснованного и правильного заключения.

Требования к таможенным экспертам и специалистам [8].

Права таможенного эксперта:

Ø знакомиться с материалами, относящимися к предмету таможенной экспертизы, и запрашивать в других подразделениях ФТС ТС нормативную документацию;

Ø заявлять ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, проб и образцов товаров, необходимых для дачи заключения;

Ø присутствовать при опросах, допросах или других процессуальных действиях с разрешения лиц, в производстве которых находится дело;

Ø указывать в заключении на установленные в ходе экспертного исследования обстоятельства, имеющие значение для дела;

Ø обжаловать в установленном законом порядке действия или решения лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, или лица, проводящего расследование по головному делу, прокурора, судьи, если они нарушают права или законные интересы эксперта;

Ø привлекать с согласия таможенного органа других экспертов к производству таможенной экспертизы;

Ø отказаться в течение 1 рабочего дня со дня получения материалов для таможенной экспертизы от ее проведения, если поставленные вопросы находятся вне его компетенции;

Ø запросить в письменной форме в течение 3-х рабочих дней дополнительные материалы, необходимые для проведения таможенной экспертизы;

Ø получать необходимые для дачи заключения таможенного эксперта материалы и документы, в том числе пробы и образцы для исследования;

Ø уточнять поставленные перед ним вопросы в соответствии со своими специальными познаниями и компетенцией;

Ø использовать научно-техническую информацию из опубликованных специальных и иных источников;

Ø использовать результаты собственных испытаний и исследований;

Ø участвовать в проведении таможенного контроля.

Эксперт имеет также право на вознаграждение за выполнение своих обязанностей, кроме тех, которые он выполняет в порядке служебного задания, и на возмещение расходов по явке в правоохранительный орган в соответствии с законодательством ТС.

Права специалиста:

Ø с разрешения должностного лица таможенного органа ТС, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, задавать вопросы свидетелям и лицам, привлекаемым к ответственности за правонарушение;

Ø делать заявления, связанные с обнаружением, закреплением и изъятием доказательств;

Ø использовать научно-технические средства и методы для обнаружения, закрепления и изъятия доказательств;

Ø проводить наблюдения, измерения и опыты;

Ø давать консультации должностному лицу таможенного органа ТС, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, по поводу вопросов, требующих специальных знаний и навыков;

Ø знакомиться с протоколами и актами по делам, в проведении которых он участвовал, делать к этим протоколам и актам замечания относительно их содержания, которые вносятся в протоколы и акты или приобщаются к ним;

Ø подписывать указанные протоколы и акты;

Ø делать подлежащие занесению в протокол заявления, связанные с обнаружением, закреплением и изъятием доказательств.

За отказ или уклонение специалиста от выполнения своих обязанностей к нему могут быть применены меры общественного воздействия или наложено судом денежное взыскание.

Обязанности таможенного эксперта:

Ø знакомиться с материалами, относящимися к таможенной экспертизе;

Ø включать в заключение выводы об обстоятельствах, имеющих значение для таможенных целей, по поводу которых не были поставлены вопросы;

Ø проводить исследования проб и образцов, представлять заключение таможенного эксперта на основании полной, всесторонней и объективной оценки результатов исследований;

Ø не разглашать сведения, полученные в результате проведения таможенной экспертизы и не передавать третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств-членов ТС;

Ø соблюдать установленные сроки проведения таможенной экспертизы;

Ø исходя из требований таможенного, административного, уголовно-процессуального, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального законодательств РФ давать обоснованное заключение по поставленным перед ним вопросам, за которое он несет личную ответственность;

Ø исследовать представленные на экспертизу товары, пробы, образцы и другие материалы, сообщать в заключении, если это невозможно;

Ø заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законодательстве;

Ø не разглашать данных дела о НТП или предварительного расследования без разрешения органа, назначившего экспертизу;

Ø обеспечивать сохранность полученных для исследования материалов;

Ø устанавливать обстоятельства, способствующие совершению и сокрытию таможенных правонарушений;

Ø при проведении исследований соблюдать правила техники безопасности.

Обязанности специалиста:

Ø явиться по вызову;

Ø участвовать в производстве следственного действия, используя свои специальные знания и навыки для содействия дознавателю в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств;

Ø обращать внимание дознавателя на обстоятельства, связанные с обнаружением, закреплением и изъятием доказательств;

Ø давать пояснения по поводу выполняемых им действий;

Ø участвовать в производстве конкретных процессуальных действий, используя свои специальные знания и навыки для оказания содействия должностному лицу таможенного органа ТС в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств и других вопросов, требующих специальных навыков;

Ø участвовать в проверке отдельных сторон деятельности организации;

Ø помогать должностному лицу таможенного органа ТС правильно изложить в протоколах выявленные факты и обстоятельства.

Эксперт не вправе:

Ø принимать к производству экспертизы без письменного указания руководства ЭКС;

Ø исследовать товары, пробы и образцы, материалы дела, не указанные в постановлении о назначении экспертизы и не являющиеся объектами исследования;

Ø самостоятельно собирать и использовать данные, не представленные ему в установленном законом порядке;

Ø решать вопросы, относящиеся к правовой оценке действий лиц, а также другие вопросы, выходящие за пределы его компетенции;

Ø участвовать в деле в качестве специалиста, а также во взятии проб и образцов товаров или инвентаризации, проводить ревизию, экспертизу, связанную с исследованием документов учреждений, предприятий, организаций, в которых он состоял (состоит) на службе;

Ø привлекать других лиц к участию в производстве порученной ему экспертизы;

Ø хранить материалы, по которым проводится экспертиза, вне служебного помещения, за исключением особо предусмотренных случаев.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязанностей таможенный эксперт несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов ТС.

ВОПРОС 3. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЦЭКТУ

В соответствии с Приказом от 3 мая 2011 г. № 902 «Об утверждении Положения о Центральном экспертно-криминалистическом таможенном управлении» (далее ЦЭКТУ) [8].

ЦЭКТУ входит в состав единой системы таможенных органов РФ.

Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление (ЦЭКТУ) – специализированное региональное таможенное управление, входящее в единую федеральную централизованную систему таможенных органов РФ.

Для выполнения задач, возложенных на ЦЭКТУ, в регионе его деятельности создаются региональные филиалы, включающие экспертно-криминалистические службы (далее ЭКС) – региональные филиалы, экспертно-исследовательские отделы-подразделения (далее ЭИП), научно-исследовательские лаборатории и др. Региональные филиалы и структурные подразделения находятся в непосредственном подчинении ЦЭКТУ. Деятельность ЦЭКТУ координирует курирующий заместитель руководителя ФТС ТС. ЦЭКТУ осуществляет судебно-экспертную, научно-исследовательскую, экспертно-криминалистическую, экспертно-исследовательскую, и научно-методическую деятельность на территории РФ. ЦЭКТУ осуществляет свою деятельность во взаимодействии со структурными подразделениями ФТС ТС и другими таможенными органами.

Основные задачи ЦЭКТУ:

Ø обеспечение потребностей таможенных органов в проведении экспертиз товаров и других объектов (товаросопродительной документации, печатей, штампов и их оттисков, бланков, пломб, образцов подписей и т. д.) в таможенных целях и при осуществлении правоохранительной деятельности;

Ø обеспечение взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти, министерствами и ведомостями по вопросам экспертно-криминалистических исследований;

Ø координация и контроль деятельности ЭКС;

Ø методическое, информационное и аналитическое обеспечение деятельности ЭКС и таможенных органов по вопросам экспертизы и исследований;

Ø обеспечение и проведение прикладных научных исследований по экспертным проблемам в сфере таможенного дела;

Ø организация и проведение разработок и испытаний технических средств, применяемых в таможенных целях.

Основные функции ЦЭКТУ:

Ø осуществление методического руководства по взятию и отбору проб и образцов товаров таможенными органами, по организации проведения экспертиз и исследований, по использованию экспресс – методов анализа;

Ø разработка и внедрение совместно со структурными подразделениями ФТС ТС методик взятия проб и образцов, осуществление мероприятий по совершенствованию взаимодействия ЭКС с таможенными органами;

Ø содействие таможенным органам в организации проведения экспертиз, исследований, взятия проб и образцов товаров;

Ø анализ форм и методов проведения экспертиз и исследований в ЭКС;

Ø разработка методических документов по вопросам проведения экспертиз, внедрения новых методов и технических средств их проведения;

Ø участие в разработке мероприятий по совершенствованию таможенного контроля, по выявлению и пресечению ввоза фальсифицированных и некачественных товаров на территорию ТС;

Ø участие в мероприятиях по борьбе с таможенными правонарушителями;

Ø формирование единого банка данных по экспертной деятельности, коллекции эталонных образцов товаров;

Ø разработка форм отчетности по вопросам экспертной деятельности;

Ø проведение обобщения и анализа результатов деятельности ЭКС;

Ø организация подготовки и повышения квалификации сотрудников ЦЭКТУ и ЭКС, повышения квалификации сотрудников таможенных органов;

Ø организация и выполнение научных и прикладных исследований по разработке методик экспертиз товаров и других объектов в таможенных целях, экспертно-исследовательских методов в борьбе с преступлениями и административными правонарушениями, совершенствованию контроля за перемещенными через таможенную границу ТС товарами.

Выполнение данных функций позволяет оперативно и квалифицированно осуществлять экспертно-исследовательскую деятельность в таможенном деле.

Государственные экспертные учреждения обладают рядом преимуществперед негосударственными учреждениями и частными экспертами:

Ø имеется соответствующее оборудование;

Ø организовывается тщательная подготовка экспертных кадров и выполняется контроль за качеством выполняемых исследований;

Ø возможно проведение сложных комплексных экспертиз;

Ø осуществляются современные научные разработки новых методик экспертных исследований.

Российское законодательство не запрещает осуществление экспертиз в негосударственных экспертных организациях, где работают высококвалифицированные эксперты по самым разным и специфическим направлениям.

К другим экспертным учреждениям обращаются в случае, если:

Ø экспертизы данных видов не выполняются в ЭКС;

Ø должностное лицо таможенного органа считает обязательным назначить экспертизу известному специалисту в данной области знания;

Ø должностное лицо считает необходимым привлечь другое должностное лицо таможенного органа, в компетенцию которого входит разрешение возникших вопросов, в качестве эксперта или специалиста.

При необходимом назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа должно убедиться в том, что организация, которой непосредственно поручается проведение экспертизы, правомочна осуществлять данную деятельность. Помимо всего вышеперечисленного, в данной организации должны иметься сотрудники соответствующего профиля, которые имеют сертификат, удостоверение, свидетельство и др. требуемые документы. Кроме того, очень важно выяснить, располагает ли организация научно-техническими возможностями для проведения необходимых исследований.

Экспертную деятельность осуществляют различные организации, такие как:

Ø Торгово-промышленная палата;

Ø Российское общество оценщиков;

Ø Фонд защиты НИИ интеллектуальной собственности;

Ø Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии – Росстандарт.

Также экспертной и инспекционной деятельностью занимаются государственные органы исполнительной власти и другие предприятия различных форм собственности.

Вопросы для закрепления материала.

1. Перечислите объекты и субъекты таможенной экспертизы.

2. Проклассифицируйте объекты и субъекты товарной экспертизы.

3. Охарактеризуйте физические и юридические лица товарной и таможенной экспертиз.

4. Приведите описание деятельности ЦЭКТУ.

5. Опишите права и обязанности таможенного эксперта.