Расчет фонда оплаты труда

Фонд заработной платы представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера.

В повременной оплате труда с нормируемым заданием существует постоянная часть заработной платы, которая зависит от квалификации, сменности и отработанного времени; и переменная часть, которая носит непостоянный характер и зависит от объема выполненной работы, качества выполнения работ, трудоемкости работ, коэффициента технологичности. Дополнительная заработная плата включает выплаты за неотработанное время, предусмотренное в Трудовом Кодексе РФ (оплата времени отпусков, времени выполнения государственных обязанностей, льготных часов подростков и др.).

Штатное расписание прокатного участка ЛПЦ–11 представлено в таблице 8.3

Таблица 8.3 - Штатное расписание прокатного участка ЛПЦ–11

Наименование профессии	Тарифная ставка	График работы	Установленный разряд	Кол-во человек в бригаде	Кол-во человек с учетом графика работы	%
Вальцовщик стана холодной прокатки (старший)	89,89	1-Н
Вальцовщик стана холодной прокатки	76,00	1-Н
Вальцовщик стана холодной прокатки	62,87	1-Н
Подручный вальцовщика стана холодной прокатки	39,64	1-Н
Оператор поста управления стана холодной прокатки	76,00	1-Н
Оператор поста управления стана холодной прокатки	62,87	1-Н
Штабельщик металла	25,25	1-Н
Итого

Установлены доплаты к основной заработной плате в следующих размерах:

- за переработку по графику в размере 50% от тарифной ставки;

- за работу в ночное время в размере 40% тарифной ставки;

- за работу в праздничные дни в размере полной тарифной ставки.

По разным графикам отрабатывается разное количество часов в год, чтобы компенсировать данную разницу все графики сравниваются с эталонным графиком, а переработка оплачивается. Эталонный график это односменный однобригадный график, при котором смена длится 8 часов в сутки, выходные дни – суббота и воскресенье, праздничные дни – нерабочие.

Сделаем расчет фонда оплаты труда оператора поста управления 5-го разряда.

Определим размер оплаты по тарифу :

,

где - часовая тарифная ставка работника соответствующего разряда, .

руб.

Фонд рабочего времени при графике работы 1-Н:

,

где - количество смен в сутки;

- продолжительность смены;

- количество бригад.

ч.

Фонд рабочего времени при графике работы 5-Б-1:

,

где - продолжительность смены;

, - соответственно количество выходных и праздничных дней в году.

ч.

Определим размер доплаты за переработку по графику:

,

ч.

Сумма доплат за переработку по графику:

,

где - коэффициент, учитывающий размер доплат за переработку по графику.

руб.

Время работы в праздники:

,

ч.

Определим размер доплаты за работу в праздничные дни:

,

руб.

Определим размер доплаты за особые условия труда:

,

где - коэффициент, учитывающий размер доплат за особые условия труда.

руб.

Определим размер премии:

,

где - общий размер премии за выполнение условий премирования и перевыполнение установленных показателей, %.

руб.

Определим размер доплаты за работу в ночное время. Согласно ст. 95 ТК РФ ночным временем считается время с 22:00 до 6:00 то есть 8 часов в сутки:

,

ч.

Сумма доплат за работу в ночное время:

,

где - коэффициент, учитывающий размер доплат за работу в ночное время.

руб.

Определим размер доплат по уральскому коэффициенту:

,

руб.

Определим размер основной заработной платы:

,

руб.

Из годового фонда оплаты труда предприятие делает следующие отчисления во внебюджетные фонды.

- отчисления в пенсионный фонд (ПФ) в размере 22 % от заработной платы;

- отчисления в фонд социального страхования (ФСС) в размере 5,1 % от заработной платы;

- отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в размере 2,9 % от заработной платы.

Размер отчислений во внебюджетные фонды составит:

руб.

8.4 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции – это денежное выражение текущих затрат на производство и реа­лизацию продукции, часть стоимости [19].

Расчет себестоимости необходим для:

- определение степени влияния отдельных видов затрат на себестоимость продукции;

- установление цены на продукцию;

- определение финансового результата от производства и реализации продукции;

- оценка экономической эффективности и принятие решений о начале производства нового изделия;

- для налогообложения прибыли.

Виды себестоимости:

- цеховая (затраты цеха по производству продукции);

- производственная (цеховая + общезаводские расходы + затраты вспомогательных производств);

- полная (производственная + коммерческие расходы).

Существует пять элементов затрат:

- материальные (сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты и т.д.);

- отчисления на заработную плату основных производственных рабочих;

- отчисления во внебюджетные фонды;

- амортизация основных средств;

- прочие затраты (налоги, сборы, платежи за выбросы загрязняющих веществ, затраты на командировки, оплату услуг связи, и др.).

Переменные (затраты, общая сумма которых изменяется прямо пропорционально измене­нию объема производства продукции, однако их удельная величина при этом не будет изменяться).

Условно-постоянные (затраты, общая сумма которых постоянна при изменении объе­мов производства, однако их удельная величина будет изменяться обратно пропор­ционально изменению объемов производства).

Базовая и проектная калькуляция себестоимости представлены в таблице 8.4

Средняя цена полуфабриката до расширения сортамента составляет 17250 р. за одну тонну продукции. Цена полуфабриката продукции из стали марки TRIP составляет 18500 р. за одну тонну. Объем производства продукции из стали марки TRIP составляет 251100 тонн. Следовательно, после добавления продукции из стали марки TRIP в производственную программу стана, средняя цена полуфабриката увеличится до 17416 р. за тонну.

Средняя цена полуфабриката после добавления продукции из стали марки TRIP в производственную программу стана рассчитывается по формуле:

,

Таблица 8.4 – Базовая и проектная калькуляция себестоимости

		Базовая калькуляция			Проектная калькуляция
	Всего	На 1 тонну		Всего	На 1 тонну
Полуфабрикаты	Цена	Количество	Сумма	Цена	Количество	Сумма
Итого задано	17250,0	1,0270	17715,75	17416,0	1,0270	17886,23
Отходы
Обрезь	8000,0	0,0230	184,00	8000,0	0,0230	184,00
Итого отходов	8000,0	0,0230	184,00	8000,0	0,0230	184,00
Брак
Брак по прокату	8000,0	0,0032	25,60	8000,0	0,0032	25,60
Брак по металлу	8000,0	0,0008	6,40	8000,0	0,0008	6,40
Итого задано, за вычетом отходов и брака	17499,75	1,0000	17499,75	17499,8	1,0000	17670,23
Расходы по переделу, в т.ч.
1.Энергетические затраты
электроэнергия т.квт/час	765,3	0,0890	68,11	765,3	0,0887	67,87
пар г.кал	290,0	0,0158	4,57	290,0	0,0157	4,55
вода техническая т.м3	327,6	0,0230	7,54	327,6	0,0229	7,51
воздух т.м3	84,6	0,0147	1,24	84,6	0,0146	1,23
Итого			81,46			81,17
3.Вспомогательные материалы			695,52			694,28
4.Основная зар.плата			116,64			116,29
5.Дополнительная зар.плата			24,59			24,52
6.Отчисления в фонды			38,58			38,46
7.Сменное оборудование			154,92			154,09
8.Тек.ремонт и оборудование			130,10			129,79
9.Амортизация осн.средств			641,98			638,15
10.Работа транспортных цехов			45,83			45,61
11.Прочие расходы			69,77			69,44
Итого расходов по переделу			1999,39			1991,79
Доля ОЗР			243,42			242,11
Производственная себестоимость		1,0000	19742,56		1,0000	19904,14

Для оценки условно-постоянных затрат в условиях изменения общего объема производства используют формулу:

,

где N – доля условно­­-постоянных затрат;

З_1, З₂ – удельные затраты на производство и реализацию продукции о и после введения мероприятия;

К_р – коэффициент роста объема производства.

Коэффициент роста объема производства рассчитывается по формуле:

,

Пересчитаем затраты на электроэнергию:

.

Затраты на пар:

.

Затраты на техническую воду:

.

Затраты на воздух:

.

Затраты на вспомогательные материалы:

.

Затраты на основную заработную плату:

.

Затраты на дополнительную заработную плату:

.

Затраты на отчисления во внебюджетные фонды:

.

Затраты на сменное оборудование:

.

Затраты на текущий ремонт и оборудование:

.

Затраты на амортизацию основных средств:

.

Затраты на работу транспортных цехов:

.

Прочие расходы:

.

После проведения мероприятий по расширению сортамента полос в сторону преимущест­венного производства продукция для автомобильной промышленности марки TRIP, планируется увеличение себестоимости продукции с 19742,56 рублей до 19904,14 рублей, за счет увеличения цены на полуфабрикаты. Результаты произведенных расчетов показывают, что после расширения сортамента себе­стоимость 1 т проката увеличиться на 161,58 рублей.

8.5 Расчет технико-экономических показателей

Для определения итоговой деятельности предприятия необходимо со­поставить выручку от реализации продукции (работ, услуг), реали­зации иного имущества организации, внереализационные доходы с затратами на производство и реализацию продукции (работ, ус­луг), другими расходами пред­приятия за рассматриваемый пери­од. Если доходы (выручка) превышают все затраты, то предпри­ятие получает прибыль (положительный финансовый результат); если же затраты превышают до­ходы (выручку), то образуется убыток (отрицательный финансовый результат); если доходы (вы­ручка) оказываются равными затратам, то имеет место простое возмещение затрат, что соответст­вует бесприбыльнойили без­убыточной работе (нулевой финансовый результат).

Средняя цена готовой продукции до расширения сортамента составляет 25024 р. за одну тонну продукции. Цена готовой продукции из стали марки TRIP составляет 29000 р. за одну тонну. Объем производства продукции из стали марки TRIP составляет 251100 тонн.

Средняя цена после внедрения рассчитывается по формуле:

,

Следовательно, средняя цена готовой продукции увеличится до 25552,3 р. за тонну.

Выручка предприятия от реализации продукции определяется:

где — цена i-го вида продукции, ;

— объем реализации i-го вида продукции, .

Выручка от реализации продукции до реконструкции составит:

Выручка от реализации продукции после реконструкции составит:

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Фактическая прибыль от реализации продукции составит:

Проектная прибыль от реализации продукции составит:

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

.

Налог на прибыль до расширения сортамента составит:

Налог на прибыль после расширения сортамента составит:

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль до расширения сортамента составит

Чистая прибыль после расширения сортамента составит

Рентабельность продукции подсчитывается по формуле

где – цена одной тонны готовой продукции;

– себестоимость 1 т продукции.

Таблица 8.4 - Технико-экономические показатели стана 2000 холодной прокатки ОАО «ММК»

Наименование показателей	База	Проект	Δ
1 Выручка от реализации продукции млн. руб.
2 Годовой объем производства, т.
3 Прибыль от реализации, млн. руб.
4 Налог на прибыль, млн. руб.
5 Чистая прибыль, млн. руб.
6 Себестоимость 1т. продукции, руб./т
7 Цена 1 тонны, руб./т
8 Заработная плата ППР - 5 разряд, руб./чел
9 Численность ППР, чел.
10 Численность РСС, чел.
11 Рентабельность продукции, %	26,75	28,38	1,63

Проект по изменению сортамента тонколистового стана 2000 холодной прокатки в сторону производства сталей для автомобильной промышленности марки TRIP приведет к увеличению себестоимость продукции на 161 руб. Это происходит за счет увеличения расходов на полуфабрикаты. После добавления продукции из стали марки TRIP в производственную программу стана, общая цена готовой продукции увеличится до 25552 р. за тонну, за счет более высокой стоимости проката марки TRIP. Это принесет дополнительно 599 млн. рублей чистой годовой прибыли. Рентабельность продукции увеличится на 1,63%.

Просчитав экономическую эффективность по изменению сортамента тонколистового стана 2000 холодной прокатки в сторону производства сталей для автомобильной промышленности, можно сделать вывод, что расширение сортамента стана 2000 экономически целесообразно.