Расчет страховых тарифов для индивидуальных предпринимателей
ИП обязан уплачивать взносы за себя:
1. В пенсионный фонд 26%
2. ФОМС 5,1%
Взносы на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно платить добровольно
Установлена фиксированная величина на 15 год. – 22 261 рублей
Суммы, превышающие доход в 300 000 рублей уплачивается фиксированная величина + 1% от сумы превышающей 300 000 рублей (не может превышать 148 886 рублей)
Важно знать что страховые тарифы перечисляются и в тех случаях если предпринимательская деятельность не ведется или не приносит доход, кроме периодов обозначенных в законодательстве
Пенсионный фонд России контролирует доход ИП на основании данных ФНС, и если ИП не отчитался перед налоговой пенсионный фонд начисляет максимально возможные страховые суммы
Страховые тарифы уменьшаются, если ИП закрывает свою деятельность или регистрируется не с 1 января текущего года.
ОСНО и налоги по специальным налоговым режимам для ООО
Выбирая общую систему налогообложения, ИП платит основные налоги: НДФЛ, НДС и страховые взносы.
| Плюсы | Недостатки |
| Вместо налога на прибыль платится НДФЛ. В отдельных видах деятельности расходы, ранее понесенные при ведении предпринимательской деятельности, можно учесть в профессиональны налоговых вычетах. А так же можно уменьшить сумму налога на неподтвержденные затраты (не превышающие 20% прибыли) | Необходимость нанимать профессионального бухгалтера для составления большого объема отчётности и данных |
| Возможность выделить НДС в документах для покупателя (не при каком другом режиме это невозможно) |
Упрощенная система налогообложения
Для выбора необходимо примерно определить доход, расход и возможность подтверждения расходов первичными документами. Если у ИП небольшой объем расходов (менее 60% доходов) или расходы трудно подтвердить первичными документами для налоговой инспекции, то лучше выбирать обложение доходами по 6% (консалтинг, информационные услуги, IT, недвижимость, аренда)
Если размер расхода 70-80% доходов, их легко подтвердить и расходы носят регулярный характер, а может, есть еще и льготная ставка налога, то лучше выбирать «доходы – расходы» (все виды торговли)
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию в течении 30 дней после регистрации для нового ИП или до 31 декабря если вы решили изменить.
Единый налог на вмененный доход
Плюсы:
Сумма налога фиксированная и не зависит от фактического дохода, а зависит от размера бизнеса (площадь торгового зала, количество работников и т.д.)
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя (без наемных работников) и за сотрудников, но не более половины суммы исчисленных налогов.
Отрицательным является:
То, что ЕНВД может применяться то отдельным видам деятельности, оговоренным в налоговом кодексе
Чтобы применить данный налог необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности ИП если в этом регионе введен этот специальный налоговый режим.
Налог платится ежеквартально по конкретным видам деятельности, а по другим видам либо общая система налогообложения, либо УСН.
Патентная система для ИП: достоинства и недостаки
Патентная система
(Только для ИП)
Достоинства:
1.Не платятся налоги, не сдается никакая отчетность, а ведется только книга учетов доходов и расходов.
2.Покупка патента от 1 месяца работы до года. Стоимость патента зависит от потенциального дохода и устанавливается местными властями. А фактический доход не играет никакой роли.
3.ИП на патенте освобождается от кассовой техники (как при ЕНВД)
Недостатки:
1.Стоимость патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов
2.Под патентную деятельность попадают те виды деятельности, которые определяются в каждом субъекте самостоятельно. В каждом субъекте федерации есть классификатор видов экономической деятельности попадающих под патент.
3.Стоимость патента может ежегодно изменяться.
4.Продление срока действия патента происходит через налоговый орган выдавший патент, неуплата в сроки и в полном объеме патента влечет потерю ИП заниматься патентной деятельностью, его автоматически переводят н общую систему налогообложения и наказывают (только через год вы можете перейти на патент опять)
5.При ведении нескольких видов деятельности патент покупается на каждый из видов
6.Сумма патента вносится до момента получения дохода ИП.