Ответственность работодателей
Ответственность плательщиков за несвоевременное представление расчета по взносам, а также нарушение порядка подачи отчетности предусмотрена ст. 46 № 212-ФЗ.
Штраф за непредставление расчета в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Размер штрафа не зависит от периода просрочки представления расчета и составляет 5% за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более 30%. Не зависит от периода просрочки и минимальная сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000 руб.
За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) в 2013 - 2014 году:
В 2013 - 2014 году общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) не изменятся по сравнению с 2012 годом, и их суммарный процент будет равен 30.
Взнос в фонд 2013 -2014 год:
Ставки ПФР 22.0%
Ставки ФСС 2.9%
Ставки ФФОМС 5.1%
Исходные данные:
На предприятии работают 5 человек, зарплата и прочие выплаты в 2014 году составили:
-Ивашов В.И. ежемесячно 35000 руб.. в марте была оказана материальная помощь 3000 руб., вознаграждения по гражданско-правовому договору – 4000 руб.
- Ковалев М. И.
| Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
| Январь | 32 000 | Май | 36 000 | Сентябрь | |
| Февраль | 35 000 | Июнь | Октябрь | 22 000 | |
| Март | 37 000 | Июль | 36 000 | Ноябрь | |
| Апрель | 38 000 | Август | 37 000 | Декабрь |
- Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 22500 руб., ежемесячную премию в сумме1200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1650 руб., на командировочные расходы 4 000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам, февраль – апрель 28500, июнь - август по 34500 руб., сентябрь-декабрь 41200 руб. В мае было выплачено пособие по временной нетрудоспособности 32450 руб.
- Рассадов И. Н.
| Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
| Январь | Май | Сентябрь | |||
| Февраль | Июнь | Октябрь | |||
| Март | Июль | Ноябрь | |||
| Апрель | Август | Декабрь |
В августе была начислена премия в размере 9500 руб. В ноябре была начислена материальная помощь 6500 рублей.
- Щеглова А. И. заработная плата в сумме 25000 руб., ежемесячная премия 10 %, выдано пособие в октябре по уходу за больным ребенком — 6500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормам), в декабре была оказана материальная помощь 2500 руб.
Порядок выполнения задания:
1. Все суммы по каждому сотруднику за месяц (лист 1) увеличить на цифру, соответствующую Вашей фамилии в учебном журнале.
2. Запустить редактор электронных таблиц (лист 1).
3. Создать таблицу начисления зарплаты и отчислений во внебюджетные фонды по каждому сотруднику: введите исходные данные в рабочий лист электронной книги, ячейки А1:С1 объединить и ввести ФИО 1 сотрудника, в ячейке А2: G2 создать таблицу по образцу:
| Расчетный период | Зарплата | Премия | Материальная помощь | пособие по временной нетрудоспособности | вознаграждения по гражданско-правовому договору | База для начисления страховых взносов | ПФ | ФСС | ФФОМС |
| 10% | 22% | 2,9% | 5,1% | ||||||
| Итого: |
4. Произведите расчеты во всех столбцах таблицы: при расчете премий используется формула: в ячейке С4 наберите = $B$4*C3 enter. Скопируйте набранную формулу вниз автозаполнением.
5. Аналогично рассчитать колонки ПФ, ФСС, ФФОМС.
6. Подсчитать итоги выделить эти ячейки и нажать ∑.
7. Переименуйте лист 1 «расчет страховых взносов».
8. Лист 2 переименуйте на «Страховые взносы за год», создайте таблицу «Расчет страховых взносов за год»,
| ФИО | Начислено страховых взносов за год | |||
| ПФ | ФСС | ФФОМС | Итого: | |
| Итого: |
9. введите на листе 2 в ячейку B3 = (нажимаем на листе 1 итоговую сумму в колонке ПФ enter, и.т.д. по каждому сотруднику).
10. Подсчитать итоги выделить эти ячейки и нажать ∑.
Вопросы к практическому занятию:
1.По каким ставкам должна уплачивать организация страховые взносы?
2.Рассчет сумм страховых взносов.
3. Как рассчитать базу для начисления страховых взносов%.
4. Сроки уплаты страховых взносов?
Литература:
1. Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н. Единый налог на вменённый доход. Ответы на все спорные вопросы (под ред. Д. М. Кисловой). –М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2011.
2. Брызгалин, А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 18.Обязательные взносы в публичные фонды. Рекомендации по заполнению форм отчётности (2010 - 2012 гг.)[Электронный ресурс] /под ред. Брызгалина А.В. – режим доступа: garant.ru
3. Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru.
4. www.eg-online.ru/article/235051/.
Окончательная оценка выставляется студенту за предоставленный отчет и за устный опрос о проделанной работе.
- оценка «5» - за полностью выполненную работу, оформленный отчет и за полные ответы на контрольные вопросы,
- оценка «4» - за полностью выполненную работу, за оформленный отчет, за неточные ответы на контрольные вопросы,
- оценка «3» – за выполненную работу, за оформленный отчет, за неточные ответы на контрольные и наводящие вопросы,
- оценка «2» – студент не допускается к занятию без предварительно оформленного отчета или неудовлетворительной теоретической подготовки студента по теме работы.