Доходы не подлеж налогообл

Билет 1

1 НДС- фед. косвенный налог. Имеет многоступенчатый характер, исчисляется от всего оборота по реализации ТРУ, а затем исчисленная сумма налога уменьшается на сумму НДС по приобретенным ТРУ. Налогоплательщики: 1)организации 2)ИП 3)лица, признаваемые налооплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Объекты налогообложения: 1)Реализация ТРУ в том числе предметов залога, а также передача имущественных прав, включая передачу на безвозмездной основе. 2)Передача ТРУ для собственных нужд. 3)Выполнение строительно -монтажных работ 4)Ввоз товаров на таможенную территорию.

2 Нал. ставка устанавл. Законами субъектов РФ, но не более 2,2% . Налог начисл. самостоят. налогоплат., исходя из НС и НБ по итогам НП, сумма налога, подлеж. уплате в бюджет опред-ся как разинца между исчисл-ой суммой налога и уплач-ыми авансовыми платежами. Аванс. платеж по итогам отчёт. периода=1/4x ср. ст-ть имуществаX 2,2% Сроки уплаты аванс. Платежей налога и сроки предост-ия отчётности по налогу устн-ся законами субъектов Р.Ф. В СПб – не позднее 30 числа мес. след. за отч. Срок предост-ия нал. декларации по итогам НП не позднее 30 марта след. Года.

Среднегод ст-ть 1 кв= ост ст-ть на 1.01+ост ст-ть на 1.02+ 1.03+1.04/4

Среднег ст-ть за полугод= ост ст-ть с 1.01+ с 1.02+…+ с 1.07/7

Аванс платеж по итогам отч пер= ¼*2.2%*среднегод ст-ть имущ-ва

Нал расчеты по аванс плат предоставл не позднее 20 кал дней с датой окончания соотв отч периода. Нал декларация по итогам нал периода предст-ся не позднее 30 марта года след за истекшим нал периодом.

Билет 2

1 Объекты налогообложения: 1)Реализация ТРУ в том числе предметов залога, а также передача имущественных прав, включая передачу на безвозмездной основе. 2)Передача ТРУ для собственных нужд. 3)Выполнение строительно -монтажных работ 4)Ввоз товаров на таможенную территорию. НБ для этих объектов: 1)-стоимость ТРУ исходя из цен, определяемых включая акциз для подакцизных товаров и без НДС.( налоговая база = себестоимость +прибыль +акциз)

-сумма оплаты , частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ налоговой базы определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. 2) стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных( а при их отсутствии – однородных) товаров ( аналогичных работ, услуг) действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учётом акцизов и без включения в них налогов. 3) Стоимость выполненных работ исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика включая расходы реорганизованной ( реорганизуемой организации. 4) Сумма таможенной стоимости таможенной пошлины и акцизов по подакцизным товарам. НБ увеличивается на суммы: 1)Полученных за реализованные ТРУ в виде фин. Помощи на пополнение фондов специального назначения. 2)Полученных в виде процента по полученным в счет оплаты за реализованные ТРУ, облигациям и векселям, %-ам по товарному кредиту. 3)Полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя – кредитора.

2 Нал. Агенты - это лица на кот. кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогопл-ка и перечисление Н в бюджетную систему РФ. 1.Налогопл-к может участвовать в отношениях регулируемых ЗОНС через законного или уполномоченного представителя Законный представитель - это лицо уполномоченное предоставлять налогопл-ка, орг-ию на основании закона и учредительных док-ов. Уполномоченный представитель - это ф. или юр. лицо, уполномоченное предоставлять интересы налогопл-ка в отношении с нал. орг-ми (таможенными орг-ми гос. внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых ЗОНС (по доверенности). Взаимозависимыми лицами признаются ф.л. или орг-ии, отношения между кот. могут оказывать влияние на условия и эк-ие результаты их деят-ти представленных ими лиц, а именно: 1)одна орг-ия участвует в др. и доля участия более 20% 2)одно подчиняется др. по должностному положению . 3)лица состоят в бранных отношениях, отношениях родства или св-ва, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого 2.Суд может признать лица взаимозависимые по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации ТРУ.

Билет 3

1Нал период ст163. Нал ст-ки 0, 10, 18 %. Ставка 0% примен при реализ: 1) РУ, непосредств связ с перевозкой или трансп-ой товаров, помещ под таможенный режим междунар тамож транзита.2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии что пункт отправления или пункт назнач пассажиров расположен за пределами РФ. 3) ТРУ выполняемых непосредственно в космич пространстве, а также комплекса подготовительных надземных работ. Ставка 10 % примен-ся при реализ: 1) основных продовольств товаров 2) товаров для детей 3) переодич платных изданий, книжной продукции(за искл рекламного и эротич хар-ра. 4) мед товаров отечеств и зарубежного пр-ва. Ставка 18 % примен во всех остальных случаях.

Порядок исчисления. Сумма налога=нал база(без НДС)*10%(18%)-если примен базов нал ставки Сумма налога= нал база(без НДС)*10/110(18/118)-если примен расчетные нал ставки.

2*нарушения срока постановки на учёт в нал орг – .штраф 10 тыс . штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. * Нарушение срока представления об открытии или закрытии им – штраф 5 тыс.

* Непредставление декларации - штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб.

* Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде штрафа в размере 200 р

* Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения,- штраф -10000р, штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч руб , штраф 30тыс. * Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) - штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). умышленно, штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).* Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, - штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.* Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест –штраф 30 тыс. *непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля - штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. штрафа в размере десяти тысяч рублей.* Ответственность свидетеля - Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, штрафа в размере тысячи руб. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний штрафа в размере трех тысяч руб. * Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет штрафа в размере 500 рублей. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода штрафа 5 000 рублей.

* Неправомерное несообщение сведений налоговому органу-5000р 20000р. *Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику - открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица Ш-ф 20 тысяч рублей., Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.

Билет 4

1 При реализ ТРУ передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых ТРУ обязан предъявить к оплате покупателя соответств-ую сумму налога не позднее 5-ти дней со дня отгрузки ТРУ или со дня передачи имуществ прав налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру. У покупателя сумма НДС по приобрет ТРУ может быть отнесена: 1) если был начислен НДС-к нал вычету; 2) при налогооблажении поставки 0 % к возмещению из бюджета; 3) если НДС в бюджет не уплачивается на увеличение ст-ти по преобрет ТРУ; 4) на собств источники. Сумма налога = НБ без НДС Х 10%(18%) – если применяются базовые ставки.

Сумма налога = НБ включая НДС Х10/110 (18/118) если применяются расчётные ставки.

Общая сумма налога исчесл по итогам каждого налогового периода , применительно ко всем операциям признаваемым объектом налогооблож. , момент определения НБ которых относится к соответствующему нал периоду. моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Применение налоговых вычетов - это уменьшение начисленной суммы налога, к нал. вычету относятся : суммы НДС по приобретенным ТРУ (для производственных нужд) или для перепродажи. Нал. вычеты осуществляются на основании счёта – фактуры. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные с сумм частичной оплаты, полученных в счёт предстоящих поставок ТРУ .

2листик

Билет 5

1 Сумма налога = НБ без НДСх10%(18%) если применяются базовые ставки.

Сумма налога = НБ+НДСх10/110(18/118)если применяются расчетные базы. Общая сумма налога начисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, в момент определения налоговой базы которых является наиболее ранняя из следующих дат: 1)День отгрузки (передачи ТРУ) имущ-ых прав 2)День оплаты, частичная оплата в срок предстоящих поставок ТРУ передачей имущественных прав .При передачи ТРУ для собственных нужд момент определения налоговой базы – день передачи ТРУ. Срок уплаты НДС и срок представления налоговой декларации не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма НДС подл к уплате в бюджет =НДС начисляемый под облагаемые операций- НДС относимых нал вычету, а также увеличенная на сумму налога восстановленного. Если в каком-либо нал периоде сумма нал вычетов превышает общую сумму налога начисляемую от облагаемых операций и увеличенную на сумму восстановленного, то НДС бюджет подлежит возмещению налогоплательщику за иск случаев, когда нал декларация подана налогоплательщикам по истечению 3-х лет после окончания соответ нал периода. Срок уплаты НДС за истекший нал период- равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3-х мес след за истекшим периодом. Налог декларация предоставляется не позднее 20 числа месяца след за истекшим нал периодом.

2листик

Билет 6

1 Счет-фактур-это док-т служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ТРУ, имущественных прав, сумм налога к вычету. Счет фактура может быть выставлен и составлен на бумажном носителе и (или) в эл виде. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета получ и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Кроме: 1) при совершении операции, признаваемых объектом налогооблаж в том числе не подлежащих налогооблаж. 2) в иных случ, опред-ых в установл порядке. Счета фактуры не составл-ся налогоплат по операциям реализации ценных бумаг(за иск брокерских услуг и посреднических, также банками, страх организациями). В счете фактуре, выставл-ом при реализ ТРУ, передаче имущ прав должны быть указаны:1) поряд номер и дата составления. 2) наимен, адрес и индефикац номер налоп-ка и покупателя. 3) наимен и адрес грузоотправителя и грузополуч. 4) наимен постав-ых товаров и ед измерения. Счет факт подпис-ся гл бухгалтером и руков организации либо иными лицами уполномоч приказом или доверен-ью от имени организ-ии. При выставлении счета-фактуры индив предприн счет-фактура подпис индив предприн с указ реквизитов свид-ва о гос регистрации этого индив пред-ля.

2 Налогоплат. 1) рос. Организации; 2)иностр., осущ-ие деят. в РФ через представит-ва и/или имеющие в собственности недвижимое им-во на тер-ии РФ. Объект налогооблаж. Для рос. организаций признаются движимое и недвижимое им-во , учитываемое на балансе в качестве объектов осн. ср-в. Не признаются объектами налогооблаж: А) зем. участки и иные объекты природопользования ; Б) им-во, принадл. на праве хоз. ведения фед. органами исполнит. власти, в кот. зак-но предусмотр.военная и/или прир. к ней служба. НБ-это среднегод ст-ть им-ва (СГС). При её рсчёте учитывается остаточная ст-ть осн. ср-в, определяемая по правилам бух. учёта.

СГС за 1 кв = ст-ть остат. на 01.03+ост. ст-тьна 01.02+ост.ст-ть на 01.03+ост. ст-ть на 01.04/4

СГС за полугод.=ост. ст-ть 01.01+ост. ст-ть 01.02+ост. ст-ть 01.03….ост.сть-ть 01.07/7

НП- Год. Отчётные периоды : 1 квартал, кватрал и 9 мес. 3аконодат. орган субъекта РФ вправе не устанавливать отч. Периоды.

Билет 7

1 Фед. Закон №2003-1 от 9 декабря 1991 г. с дополнениями и изменениями.

Налогоплательщики - физ. лица, имеющие на тер-ии РФ имущество в соответсвенности.

Объекты налогооблажения: дома; квартиры; дачи; гаражи; садовые домики; другие строения, помещения, сооружения. НБ определяется как инвентаризационная стоимость имущества, это ст-ть определ-ся органами тех. инвентаризации. Нал. Период -календарный год.

Нал. Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муницип. обр-ий (законами городов Москвы и СПб) и не могут превышать:

Инвентаризац. ст-ть НС НС в СПб

До 300000 руб. До 0,1 % 0,1%

От 300000 до 500000 руб. От 0,1% до 0,3% 0,2%

Свыше 500000 руб От 0,3% до 2% 0,3%

Сумма налога исчисляется нал. органами на основании сведений представляемых органами осущ-ми регистрацию недвижимого имущества и сделок с неждвиж. имущ., а также органами тех-ой инвентаризации

Сумма налога=НБ x нал. Ставка x К, К-коофицент

К=число мес. в течении кот. им-во нах. в собственности (владении) физ. лица. / 12

Месяц перехода права собственности учитывается у нового собственника.

Сроки уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами представител. органов муницип. обр-ий ( законами городов Москвы и СПб).

В СПб 2 срока:

50%-не позднее 15 сентября (текущего нал. Периода)

50%-не позднее 15 ноября (текущего нал. Периода).

2Элементы налогооб-ия:

-Объект налогооб-ия - обстоятельство имеющее стоимостную, кол-ую или физ-ую хар-ку, с наличием кот. ЗОНС связывает возникновение обязанностей у налогопл-ов по уплате налогов.

-НБ – это стоимостная, физ. или иная хар-ка объекта нологооб-ия.

-НП – календарный год или иной период времени по окончанию кот. опред-ся НБ и исчисляется сумма Н, подлежащая уплате

-НС – это величина нал. начислений на ед. измерения НБ

Ставка может быть:

1 Твердой (в руб. и коп.)

2 Процентные (адвалорная)

3Комбинированная ставка

-Порядок исчесления Н – Н исчисляется исходя из НБ, НС и нал. льгот

-Порядок и сроки уплаты Н – уплата Н производится разовой суммой либо в ином порядке (например, авансовые платежи), в наличной или безналичных формах. Сроки уплаты определяются календарной датой или исчисленным периодом времени

-Льготы – это преимущество отдельных категорий налогопл-ов по сравнению с другими включая возможность не уплачивать Н или С, либо уплачивать их в меньшем размере.

Билет 8

1Прибыль(убыток)=доходы-расходы

Прибыль(убыт)от реализ ТРУ собст пр-ва=выручка от реал(без НДС и акциза)-расходы связ с пр-ом и реализ.

Прибыль(убыток) от реализ амортиз имущ-ва=выр от реал(без НДС)-ост стоим-расх связ с реал

Прибыль(убыт) от реал иного имущ-ва=выр от реал(без НДС)-цена приобр имущ-ва-расх связ с реализ.

2 Зачет или возврат сумм: 1) сумма излишне уплаченноо налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал правонаруш либо возврату налогоплат-ку в порядке предусм наст ст. 2) зачет или возврат суммы излишне уплач налога произв налоговыми органом по месту учета налогоплат-ка если иное не предусм наст кодексом, без начисл процентов на эту сумму если иное не установлено наст ст. 3) зачет суммы излишне уплач налога в счет предстоящих платежей налогоплат-ка по этому или иным налогам осущ на основании письм заявл налогоплат по реш нал органа. Решение приним в теч 10 дней со дня получ заявл. 4) в счет погашения недоимки по иным налогам, задолж по пеням и штрафам подл к уплате. 5) подлеж возврату по письм заявл налогоплат-ка в теч 1 мес со дня получ нал органом такогозаявл.

Билет 9

1Налогопл-ки акциза:

1)орг-ии

2)индивидуальные предпринематели

3)лица признаваемые налогопл-ми в связи с перемещением товаров через там. границу РФ, определяемые в соответствии с там. кодексом РФ.

Перечень подакцизных товаров:

1)спирт этиловый во всех видах сырья, за исключением спирта коньячного

2)спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспендии и др. жидкие в-ва с массовой долей более 9%)

3)алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов)

4)пиво

5)табачная прод-ия

6)автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

7)автомобильный бензин

8)дизельное топливо

9)моторные масла для дизельных и(или) карбюраторных двигателей

10)прямогонный бензин, бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и др. сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.

2Система ЕНВД вводится в действие правовыми актами представительных органов муниципальных районов; городских округов, законами городов Фед. знач. Москве и СПб и применяется на ряду с общей системы налогооблажения и иными режимами налогооблажения , предусмотренными закон. РФ о нал. и сборах.

В отношение след. видов деят-ти

1)оказание ветеринарских услуг;

2)оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранс-ых ср-в;

3)оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных ср-в, а также по хранению автотранспортных ср-в на платных стоянках.

4)Розничной торговли, осущ-ой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торг. залов.

5) Оказание услуг общественного питания не имеющие зала обслуживания посетителей

6) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

7)размещение рекламы на транспортных средствах;

8)Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпр-ми (площадь не более 500 км2)

9) Оказание услуг по передаче во временное владение и/или в пользование торг. Мест.

10) оказание услуг по передаче во временное владение и/или использование земельных участков для размещения объектов стац-ой и нестц-ой торговой сети, а также объектов орг-ии общ-ого питания. На уплату ЕНВД не переводится орг-ии и инд. Предприниматели среднечисленная списочность работников . кот. Превышает 100 человек и др. усл.

ЕНВД заменяет уплату 3-х главных налогов ( у орг-ий освобождение от уплаты налог на прибыль, на имущество орг-ии иНДС.) переход обязятелен.

Налогоплательщики -орг-ии и инд. предприниматели , осущ-ие виды деят-ти переведённые на систему налогооблажения в виде ЕНВД.

Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога , рассчитываемый с учётом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода и используемый для расчёта величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность-условная мес. доходность в ст-ом выражении на ту или иную ед. физ. показателя

Корректирующие К-ты базовой доходности –к-ты, показ-ие степень влияния того или иного условия на результат предприн-ой деят-ти, облагаемой ЕН, а именно:

К1- Коэффициент, применяемый в предшествующий НП Х коэффициент, учит. изменение потребит. цен на ТРУ в пре35е3ству,6ем кал. году.

К2 –корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенности ведения предпринимательской деятельности , в том числе ассортимент ТРУ, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, кол-во автобусов любых типов , трамваев , троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов распусков. Речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы , и иные особенности.

Физ. Показатели – это кол-во раб-ов, площадь стоянки и торговых залов, кол-во мест, площадь инф-ого поля.

К1 на 1-ое -1,2,95

Нал. Период-квартал

Нал. Ставка-15%

Уплата не позднее 25-ого числа 1 мес., след. Нал. Периода.

Нал. декларация представл. не позднее 20-ого числа 1-го месс. след. нал. периода.

Сумма налога уменьшается на сумму страх. взносов на ОПС и др.; при этом ЕН не может быть уменьшен более чем на 50%.

Билет 10

1 Объектом налогообложения признаются следующие операции:* реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров.* продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов,* подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.* передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов); *передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров; *передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;* передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций и паевые фонды кооперативов;

*передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику;

*передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

*ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

*получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

2 По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем).

Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.

Билет 11

1 Налоговые ставки:

1)твердые ( специфические ) – в руб. и копейках на ед. измерения налоговой базы

2)адвалорные, т. е в %

3)комбинированные – это сочетание твердых и процентных ставок, например: по сигаретам.

Налоговые ставки по алкогольной продукции , пиву, спиртосодержащей продукции дифференцированы по содержанию спирта этилового.

Налоговая база определяется как:

1)объём реализуемых ввозимых ПАТ в натуральном измерении, если по алкогольной продукции нал. ставка установлена на безводное содержание этилового спирта, то нал. базу следует пересчитать на 100% содержания этилового спирта.

2)Стоимость переданных ( реализованных ) ПАТ без учёта акциза и НДС.

НП – кал. Месяц

2Нал. контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением ЗОНС налогопл-ми, плат-ми сб. и нал. агентами.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в следующих формах1)Налоговые проверки 2)Получение объяснений налогопл-ов, нал. агентов, плательщиков сборов. 3)проверка данных учёта и отчетности 4)Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода с прибыли и др. формы.

Нал. органы в процессе осуществления налогового контроля вправе проводить след. процессуальные действия: 1Участие свидетеля 2 Доступ должностных лиц нал. органов на тер-ии или в помещении для проведения нал. проверки.3 Осмотр 4 Истребление документов при проведении нал. проверки5 Истребование документов ( информации ) о налогоплат - ке, плательщике сб. и нал. агенте или информации о конкретных сделках. 6 Выемка документов и предметов 7Экспертиза 8 Привлечение специалиста для оказания содействий в осуществлении нал. контроля.9Участие переводчика 10 Участие понятых.

Билет 12

1 При реализ подакцизн товаров налогоплат обязан предъявить к оплате покупателю соотв сумму акциза. Покупатель предъявл сумму акциза может отнести: 1)на увел ст-ти реализ подакцизн товаров 2) на увел ст-ти реализ подакц товаров 3)налоговому вычету 4) возмещению из бюджета-товары на экспор 5) на собст источники. Сумма акциза по преобр подакц товарам относ к нал вычету, если подакцизн товары приобретены в качестве сырья для пр-ва др подакц товаров. Вычет осущ при условии использ приобр подакцизн товаров в пр-ве и реализ подакцизн товаров и при наличии оплаты за приобр подакц товары.

Билет 13

1порядок исч. Сумма акциза исчисл как произведение нал ставки и нал базы-при специфич нал ставках. При адвалорн-сумма акциза равна процентной доли нал базы. Если примен комбинир то акциз исчис-ся как сумма получ в рез сложения сумм акциза исчисленного, как произвед нал ставки и нал базы и как соотв адвалорн нал ставки процентная доля нал базы. Сумма акциза подлеж к уплате в бюджет= сумма акциза начисл от облагаем операций-сумма акциза относимая к нал вычету. Сроки уплаты по всем подакцизн товарам, кроме нефтепрод до 25 числа месс след за истекш нал пер. В этот же срок пред нал декларация.

2Статья 333.1. Плательщики сборов

1 Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики), признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации. 2. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. 1. Объектами обложения признаются: объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации; объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова. 1. Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, указанного в пунктах 1 - 3 статьи 333.3 настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира. 2. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов, указанного в пунктах 4 - 7 статьи 333.3 настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов на дату начала срока действия разрешения.

Билет 14

1 Листик

2Исполнен обязанности по уплате налогов и сборов может обеспеч след способами: залогом имущ-ва, поручительством, пеней, арест имущ-ва налогоплат. Пеня-это ден скмма котор налогопл должен выплатить в случ уплаты причит сумм налогов в более воздн срок по сравнен с установленным. Сумма пени=сумма налога*1/300 ставки рефенансир* кол-во дней просрочки. Пени начисл-ся только на сумму налога.

Билет 15

1 листик

2Гос пошлина-сбор, взимаемый с лиц, указ с ст333.17 при их обращение в гос органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностными лицами, которые уполномоченные в соотв с законодат актами РФ. Плательщики гос пошлины: организации, физ лица. Призн плательщиками в случ, если они: 1) обращаются за совершением юрид значимых действий. 2) выступают ответчиками в судах общей юридикции, арбитражных судах или по делам рассмотр мировыми судьями и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос пошлины. Учереждения взимаемые гос пошлину:1. Суды общей юрисдикции, мировые судьи, арбитражн суды.По делам рассматр в судах гос пошлина исчисл-ся от цены иска. Цену иска определяет плательщик, цена иска о взыскании аллементов опред-ся, как сумма аллементов за 12 мес. От уплаты гос пошлины п делам рассмотр в судах общей юрисдикции а так же мировыми судьями освобождаются: 1. 1)истцы-по искам о взыскании аллементов; 2) истцы-по искам о возмещении имуществ и морального вреда причин преступлением. 3) истцы- по искам неимущ хар-ра, связ с защитой прав и законных интересов инвалидов. 2. Гос и натариал конторы, должност лица органов, исполнит власти, органов местного самоуправления, уполномоч на совершение натариальных действий. 3. Загсы, отделы визовой паспорт службы регистр органы за гос регистрацию.

Билет 16

2Нал. правонарушением признается виновное современное противоправное деяние бездействие налогоплательщика , нал. агента и иных лиц, за кот. установлена ответственность. Физ. лицо может быть привлечено к ответственности с 16 лет.Общие условие привлечения к ответственности за совершение нал. правонарушения:1)Привлечение к ответственности только на основании и в порядке предусмотренном кодексом.2)Невозможно повторное привлечение3) Ответственность за деяние, современное физ. лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законом РФ.4)Привлечение орг-ии не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от адм-ой, уголовной и иной ответственности, предусмотренной законом РФ5)Привлечение лица к ответственности за совершение нал. правонаруш. не освобождает от обязанности уплатить причитающиеся суммы нал. и пени.6)лицо считается невиновным пока его виновность не даказана в предусмотрен.фед. зак. Неустранимые сомнения в виновности лица,привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.Фомы вины:Умышленная- лицо осознавало противоправный хар-р своих действий желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий возникших в следствии этих действийПо неосторожности – лицо неосознавало противоправность своих действий, либо вредного характера последствийВина организации определяется в зависимости от вины её должностных лиц, либо её , представителей , действие которых обусловили совершение налогового правонарушении.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении нал. правонарушения.1)деяние совершены в следствии стихийного бедствия или др. чрезвычайных и непредусмотренных обстоятельств2) совершение деяния налогопл., физ. лицом, находившимся в момент его совершения в болезненном состоянии3) иные признанные судом или нал. органомОбстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушенияСмягчающие: 1)стечение тяжелых , личных или семейных обстоятельств2)влияние угрозы или принуждение , либо материальное, служебное или иная зависимость3) тяжёлое материальное положение физ.лица4) иные признанные судом или нал. органомОбстоятельства отягчающие – ответственность признается совершении налогового правонарушения лицом ранее привлекаемого к ответственности за аналогичное правонарушение; все обстоятельства устанавливаются судом или нал. органом и учитываются при применении нал. санкций. Нал.санкция – это мера ответственности за совершение нал. правонарушения.Лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня его совершения либо след. Дня после окончания налогового периода в течении которого было совершено это правонарушение о привлечении к ответственности истекли 3 года. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя, а также с физ .лица, индивидуальным предпринимателем неявляющимся индивидуальным предпринимателем. Исковое заявление может быть подано в течении 6 мес. После истечения срока исполнения требования об уплате штрафа.

Билет 17

1Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.