Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Налоги и налогообложение

Методические указания по выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения специальностей:

080301 «Коммерция (торговое дело)», 080111 «Маркетинг»,

080502 «Экономика и управление на предприятии (торговли)»,

080801 «Прикладная информатика (в экономике)»,

080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Кемерово 2008

Рекомендован кафедрой Утвержден учебно-методической ко-

(протокол от 20 ноября 2008 г.) миссией экономического факультета

(протокол № 4 от 26.02.2008 г.)

Налоги и налогообложение [Текст]: методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения / сост. О.И. Ващилова. – Кемеровский институт (филиал) ГОУ ВПО “РГТЭУ”. - Кемерово, 2008. - 74 с.

Текст дан в авторской редакции

Составитель:

канд. экон. наук, доцент

Ващилова О.И.

Содержание:

Введение……………………………….……4

1. Программа курса…………………………...5

2. Методические указания по выполнению

контрольной работы по дисциплине

«Налоги и налогообложение»……………..7

3. Варианты контрольных работ...……...........9

4. Комплексное задание на примере

материалов практической деятельности….63

5. Литература……………………………….....69

6. Приложение: «Пример оформления используемых библиографических источников»………………………………...72

ВВЕДЕНИЕ

Методические указания по дисциплине “Налоги и налогообложение” разработаны в соответствии с курсом “Налоги и налогообложение”, предусмотренном Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования для специальностей: 080301 «Коммерция (торговое дело)», 080111 «Маркетинг», 080502 «Экономика и управление на предприятии (торговли)», 080801 «Прикладная информатика (в экономике)», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях».

Цель методических указаний по дисциплине “Налоги и налогообложение” – помочь студенту освоить курс в процессе самостоятельной работы над теоретическими вопросами и практической задачей контрольной работы. При разработке задания на контрольную работу предпринята попытка нацелить студента, в ходе написания контрольной работы, на получение развёрнутого представления о технологии и процессах, действующих в Российской налоговой системе, о процедурах исчисления отдельных налогов, о порядке формирования доходов бюджета на базе налоговых доходов; на освоение терминологии и инструментария налоговой системы на современном этапе её реформирования.

Итоговый контроль по дисциплине предусмотрен в виде экзамена и защиты контрольной работы для студентов указанных выше специальностей.

Методические указания включают материал для написания контрольной работы по курсу “Налоги и налогообложение”: программу курса, задания контрольной работы по вариантам выполнения, требования к написанию контрольной работы, список литературы, рекомендуемой для изучения данной дисциплины и выполнения контрольной работы, требования к оформлению контрольной работы и источников используемой литературы.

1. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1: Налоги в современной России, их виды и законодательная основа

Понятие налоговой системы России

Классификация налогов

Законодательство о налогах и сборах

Тема 2: Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ)

Эволюция подоходного налогообложения в РФ

Налогоплательщики

Виды доходов, включаемых в облагаемый доход (объект налогообложения)

Доходы от источников в РФ

Доходы от источников за пределами РФ

Доходы, не подлежащие налогообложению

Налоговая база. Налоговые вычеты

Расчет налога:

по основной ставке;

не по основной ставке.

Проблемы исчисления НДФЛ, существующие в настоящее время

Налоговая декларация

Тема 3: Единый социальный налог (ЕСН)

Понятие и проблемы исчисления ЕСН

Плательщики налога

Объект

Налоговые вычеты

Ставки и условия их применения.

Исчисление налога

Тема 4: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сущность и основные проблемы исчисления НДС

Схема формирования добавленной стоимости

Плательщики НДС

Объект налогообложения НДС

Налоговая база

Налоговые вычеты при расчёте НДС, подлежащего внесению в бюджет

Налоговые ставки НДС

Тема 5: Понятие об акцизах

Сущность, значение, основные черты акцизов

Плательщики

Подакцизные товары

Объект налогообложения

Особенности определения акцизов на отечественные товары. (Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок начисления)

Особенности определения акцизов на нефтепродукты

Проблемы исчисления акцизов в ходе реализации изменений, внесенных в НК РФ с 2007 г.

Тема 6: Налог на прибыль организаций

Доходы для целей налогообложения прибыли: классификация, состав и методы их определения

Расходы для целей налогообложения прибыли: классификация, состав и методы их определения

Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли: классификация, состав и методы их определения

Налоговая база по налогу на прибыль организаций и порядок её определения

Порядок определения и уплаты

Тема 7: Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения

Единый доход на вменённый налог (ЕНВД)

Тема 8: Государственная пошлина

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Контрольная работа состоит из трех заданий. Первые два задания теоретические. Содержание ответов должно соответствовать вопросу заданного варианта и в полном объеме отвечать на него. В третьем задании должно быть выполнено комплексное задание по решению сорока вопросов и заполнению декларации установленной формы. При выполнении комплексного задания необходимо провести расчеты и пояснения к ним со ссылкой на законодательные акты. В третьем комплексном задании вопрос №1 выполняется по вариантам на примере материалов практической деятельности организации по месту работы студента. Остальные вопросы решаются на основе исходных данных, общих для всех вариантов. В конце контрольной работы должен быть представлен список использованной литературы в количестве не менее пяти источников, оформленный в соответствии с требованиями, приведенными в приложении.

Текст контрольной работы должен быть напечатан с использованием компьютерной техники на одной стороне стандартного листа (формат А4 – 210х297 мм) белой односортной бумаги. Размеры полей устанавливаются в соответствии со следующими размерами: слева – 15 мм, справа – 15 мм, сверху и снизу – по 15 мм. Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа. Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в середине верхнего поля страницы. При этом на титульный лист не ставится цифра, обозначающая порядковый номер страницы. Таким образом, «первая» страница контрольной работы (как правило, это страница с планом работы) нумеруется цифрой «2». Ориентация страницы - «книжная» (допустима, но нежелательна «альбомная» ориентация для отдельных страниц). В работе используется шрифт – Times New Roman (вариант – Times New Roman Cur), размер - 11 пунктов, межстрочный интервал – «одинарный», перенос слов в тексте – «автоматический», выравнивание текста - «по ширине».

Варианты контрольных работ студенты выбирают согласно представленной ниже таблице:

Таблица №1

Начальная буква фамилии	Номер варианта
А, Б
В, Г
Д, Е
Ж, И
Л
З
Н
П
С, Т
Х, Ц
К, Э, Ю
Я, М
О, Р
У, Ф
Ч, Ш, Щ

Контрольная работа регистрируется в деканате заочного отделения, рецензируется преподавателем в течение 10 дней. Студенту работа возвращается на доработку в случае отметки «незачет».

После доработки студент вторично сдает работу на рецензию, но не позже чем за 20 дней до начала экзамена.

1. ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

1.Экономическая сущность налогов и основы налогообложения:

1.1. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?

1.2. Назовите основные этапы развития финансовой системы, укажите их взаимосвязь с развитием налогообложения.

1.3. С каким этапом развития общества связывают возник­новение налоговой системы?

1.4. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

1.5. Какова экономическая сущность налогов?

1.6. Между какими субъектами возникают налоговые отношения? 1.7. Дайте определение налога и сбора.

1.8. Назовите общие и отличительные черты, присущие нало­гу и сбору.

1.9. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджета государства.

1.10. За счет каких источников формируются федеральный, региональный и местный бюджеты?

1.11. Какие функции присущи налогам?

1.12. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

1.13. От каких факторов зависит значение фискальной функ­ции?

1.14. Раскройте содержание экономической функции налога

1.15. Назовите элементы налогообложения.

1.16. Объясните необходимость установления элементов налога.

1.17. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

1.18. Какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?

1.19. Сформулируйте определение понятия «реализация това­ров, работ, услуг».

1.20. Каково определение понятия «объекты налогообложения»?

2. Налоговая система Российской Федерации:

2.1. Дайте определение налоговой системы.

2.2. Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.

2.3. Каковы главные причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Россий­ской Федерации? Укажите период начала ее формиро­вания.

2.4. Назовите законодательные акты, положившие начало формированию современной налоговой системы Россий­ской Федерации.

2.5. Что включает в себя законодательство Российской Феде­рации о налогах и сборах?

2.6. Какова сфера действия НК РФ?

2.7. Ограничивает ли НК РФ возможности введения на мес­тах новых налогов?

2.8. Как разграничивается сфера применения Налогового и Таможенного кодексов Российской Федерации?

2.9. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах?

2.10. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

2.11. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

2.12. Раскройте влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.

2.13. Дайте понятие классификации по административному устройству государства.

2.14. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

2.15. С какими органами взаимодействует Федеральная Нало­говая Служба при осуществлении своей деятельности?

2.16. Какова роль основных налоговых доходов в Федеральном бюджете?

2.17. Какие виды налогов и сборов действуют на территории Российской Федерации в настоящее время?

2.18. Какие налоги признаются Федеральными?

2.19. Какие налоги являются региональными'?

2.20. Каково определение местных налогов?

3. Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64).

Вариант 2

1. Налог на прибыль организаций:

1.1. Каковы основные признаки, по которым затраты отно­сятся на расходы в целях налогообложения прибыли?

1.2. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?

1.3. Назовите основные виды материальных расходов при производстве продукции.

1.4. Приведите примеры доходов, выплачиваемых работнику работодателем, которые не относятся к расходам на опла­ту труда в целях налогообложения прибыли.

1.5. Каковы критерии отнесения имущества к амортизиру­емому?

1.6. Что такое первоначальная и остаточная стоимость?

1.7. По какому признаку амортизируемые основные фонды объединяются в амортизационные группы?

1.8. Назовите методы начисления амортизации. Раскройте их сущность.

1.9. Какие расходы нормируются в целях исчисления нало­га на прибыль?

1.10. Какие требования предъявляются к оформлению представительских расходов?

1.11. Каков порядок учета расходов на освоение природных ресурсов?

1.12. Как определяется численность работников?

1.13. Как определяется конечный финансовый результат деятельности страховых организаций?

1.14. Как банки исчисляют налогооблагаемую базу для рас­чета налога на прибыль?

1.15. Каков состав внереализационных доходов, учитываемых для целей налогообложения?

1.16. Каков состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения?

1.17. Как определяется стоимость безвозмездно полученного имущества для целей налогообложения?

1.18. Каков порядок налогообложения доходов организации, полученных в иностранной валюте?

1.19. Какая деятельность относится к посредническим операциям?

1.20. В каком порядке создаются резервы по сомнительным долгам, учитываемые для целей налогообложения?

2. Налог на имущество организаций:

2.1. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

2.2. Кто является плательщиком налога?

2.3. Уплачивает ли налог на имущество Банк России?

2.4. Являются ли плательщиками налога организации, кото­рые ведут учет в соответствии со специальными налого­выми режимами?

2.5. На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?

2.6. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

2.7. Дайте определение инвентаризационной стоимости

2.8. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на иму­щество?

2.9. Какая система льгот применяется в отношении собствен­ников по налогу на имущество?

2.10. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости иму­щества иностранных организаций?

2.11. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?

2.12. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

2.13. Какие существуют особенности уплаты налога органи­зациями, имеющими обособленные подразделения'?

2.14. В чем заключаются особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества'?

2.15. В какие сроки налоговая декларация представляется в налоговые органы?

Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64).

Вариант 3

1. Налог на добавленную стоимость (НДС):

1.1. Раскройте экономическую сущность НДС.

1.2. Какова роль НДС в формирование бюджета?

1.3. Каковы тенденции развития НДС в зарубежных странах?

1.4. Кто признается плательщиком НДС?

1.5. Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

1.6. Каковы объекты налогообложения по НДС?

1.7. Признается ли объектом налогообложения безвозмездная передача товаров другим лицам?

1.8. Облагаются ли НДС авансовые платежи, полученные российскими организациями в счет предстоящего экспорта?

1.9. Облагаются ли НДС вклады участников по договору простого товарищества?

1.10. Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?

1.11. Признаются ли объектом налогообложения работы по грузоперевозкам транспортными организациями, осу­ществляемые за пределами территории России?

1.12. Назовите основные операции, не подлежащие налогообложению.

1.13. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от НДС?

1.14. Каков основной порядок определения налоговой базы?

1.15. В чем заключается особенность исчисления НДС по операциям, осуществляемым финансово-кредитными учреждениями?

1.16. Каковы особенности исчисления НДС по транспортным перевозкам?

1.17. Каковы особенности определения налоговой базы по договорам финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)?

1.18. Каковы особенности определения налоговой базы при получении дохода по договору поручения?

1.19. Как рассчитывается налоговая база при получении дохода на основании агентского договора?

1.20. Как исчисляется налоговая база при реализации проездных документов по льготным тарифам?

2. Акцизы:

2.1. Каково экономическое содержание акцизов?

2.2. Дайте определение акциза как косвенного налога.

2.3. Назовите виды подакцизных товаров.

2.4. Кто является плательщиком акцизов?

2.5. Кто признается плательщиком акцизов при осуществлении производственной деятельности по договору простого товарищества?

2.6. Объясните необходимость выдачи свидетельства о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Дайте краткое его содержание.

2.7. Назовите основные объекты обложения акцизами.

2.8. Какие операции не подлежат обложению акцизами?

2.9. Кем установлен порядок обложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Феде-

рации?

2.10. Каковы особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации?

2.11. Изложите методику определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров

2.12. Как определяется налоговая база при совершении товарообменных операций и реализации подакцизных товаров на безвозмездной основе?

2.13. Каков налоговый период для плательщиков акцизов?

2.14. В чем отличие адвалорных акцизных ставок от специфических?

2.15. Каков порядок изменения размера ставки акцизов?

2.16. Какая ставка акциза применяется при отсутствии раздельного учета по товарам, облагаемым по разным ставкам акцизов?

2.17. Изложите особенности применения ставок акцизов по алкогольной продукции.

2.18. Каков порядок применения налоговых вычетов платель­щиками акциза?

2.19. В каком порядке определяется дата реализации при натуральной оплате труда подакцизными товарами собственного производства?

2.20. Дайте определение режима налогового склада.