Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)

Таблица 9 – Содержание, формы и методы контроля, показатели и критерии оценки самостоятельной работы

Изучаемая тема	Изучаемые вопросы	Кол-во часов	Форма контроля
Эволюция развития малого предпринимательства в России	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа
Критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа
Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа
Упрощенная система налогообложения	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа
Патентная система налогообложения	Работа с различными источниками информации, составление конспекта		Конспект, курсовая работа

Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения дисциплины (модуля)

Таблица 8 – Результаты освоения компетенций

Код компетенции	Наименование компетенции	Этапы формирования (наименование тем)	Виды работ обучающихся	Инструмент оценки (опрос, анализ, оценивание качества работы, тестирование и т.д.)
ПК-38	способность применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации;	Эволюция развития малого предпринимательства в России. Критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях.	Конспектирование	Опрос, собеседование по теме, тестирование
ПК-39	владение навыками составления финансовой отчетности и осознание влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации;	Критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения.	Конспектирование	Опрос, собеседование по теме, тестирование
ПК-41	способность оценивать эффективность использования различных систем учета и распределения затрат; иметь навыки калькулирования и анализа себестоимости продукции и способность принимать обоснованные управленческие решения на основе данных управленческого учета;	Эволюция развития малого предпринимательства в России. Критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения.	Конспектирование	Опрос, собеседование по теме, тестирование

Темы контрольных работ

1. Роль малого предпринимательства в рыночных отношениях. Государственная поддержка МП.

2. Значение учетной политики для целей бухгалтерского учета.

3. Значение учетной политики для целей налогового учета.

4. Особенности бухгалтерского учета на МП.

5. Упрощенная система налогообложения.

6. Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

7. Порядок применения рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.

8. Организация бухгалтерского учета.

9. Объекты налогообложения и порядок их признания.

10. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.

11. Понятие субъектов малого предпринимательства.

12. Формы первичных учетных документов и регистров учета.

13. Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

14. Налоговые льготы для малых предприятий.

15. Доходы при упрощенной системе налогообложения.

16. Расходы при упрощенной системе налогообложения.

17.Порядок исчисления и уплаты единого налога.

18. НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения.

19. Бухгалтерский и налоговый учет при применении системы налогообложения в виде ЕНДВ.

20. Особенности применения патентной системы налогообложения.

Вопросы для самостоятельной работы

Темы № 1 и 2.

1. Охарактеризуйте основные этапы исторического развития предпринимательства в России.

2. Назовите год принятия Закона СССР «Об индивидуальной трудовой деятельности».

3. Назовите критерии отнесения субъектов предпринимательства к средним, малым и микропредприятиям.

4. Сформулируйте цели государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.

5. Напишите меры, которые предусмотрены государством для поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

6. Сформулируйте основные принципы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

7. Каким субъектам малого и среднего предпринимательства не может быть оказана бюджетная поддержка?

8. Назовите предельную численность работников, которая является критерием отнесения предприятия к малому.

9. Назовите предельное значение выручки от реализации товаров, которое является критерием отнесения предприятия к категории малых.

10. Как определяется списочная численность работников за выходной день?

Тема № 3.

1. Назовите дату утверждения, номер и точное название нормативного документа, который отражает особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.

2. Сформулируйте причины, по которым, по Вашему мнению, освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет не означает освобождения от ведения учета основных средств и нематериальных активов.

3. Сформулируйте причины, по которым, по Вашему мнению, индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет, в том числе – основных средств и нематериальных активов.

4. Напишите причины, по которым ведение бухгалтерского учета малыми предприятиями в полном объеме целесообразно, несмотря на государственные льготы в этом отношении. Сверьте свой ответ с текстом пособия.

5. Назовите нормативный документ, согласно которому малые предприятия обязаны соблюдать общий порядок ведения расчетных и кассовых операций.

6. Назовите формы организации ведения учета на малом предприятии, которые, по Вашему мнению, наиболее целесообразны.

7. Обязаны ли вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов общества с ограниченной ответственностью, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

8. Обязаны ли предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

9. Формирует ли учетную политику малое предприятие, использующее упрощенную систему налогообложения?

10. Обязаны ли вести бухгалтерский учет акционерные общества, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

Тема № 4.

1. Может ли одно и то же предприятие, в зависимости от видов своей деятельности, применять одновременно УСН и общий режим налогообложения?

2. Может ли одно и то же предприятие, в зависимости от видов своей деятельности, применять одновременно УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД?

3. Уплату каких налогов заменяет уплата Единого налога при УСН?

4. Какие налоги платит предприятие, применяющее УСН?

5. Каким критериям должно удовлетворять предприятие, чтобы оно имело право применять УСН?

6. Каким критериям должен удовлетворять индивидуальный предприниматель, чтобы он имел право применять УСН?

7. Какие организации (индивидуальные предприниматели) не имеют права применять УСН?

8. Как определяются сумма доходов, численность работников и стоимость амортизируемых активов для оценки возможности перехода на УСН при совмещении общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде ЕНВД?

9. Каков порядок перехода на УСН?

10. Каков порядок перехода с УСН на общую систему налогообложения?

11. Какие объекты налогообложения и налоговые ставки применяются при УСНО?

12. Каков порядок изменения объекта налогообложения при УСН?

13. Какие ставки Единого налога при УСН применяются на территории Челябинской области?

14. Каким способом признаются доходы и расходы при УСН?

15. Какие доходы учитываются при УСН?

16. Каков порядок списания расходов на основные средства и нематериальные активы при УСН?

17. В какие сроки учитываются при расчете налоговой базы по Единому налогу расходы на основные средства и нематериальные активы, произведенные до перехода на УСН?

18. В какие сроки учитываются при расчете налоговой базы по Единому налогу расходы на основные средства и нематериальные активы, произведенные во время применения УСН?

19. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы при переходе с объекта налогообложения «Доходы» на объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» или на общую систему налогообложения?

20. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы при переходе с объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» на объект налогообложения «Доходы»?

21. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы, приобретенные и оплаченные в период применения объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а введенные в эксплуатацию в период применения объекта «Доходы»?

22. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы, приобретенные и оплаченные в период применения УСН с объектом «доходы», а введенные в эксплуатацию после смены объекта на «Доходы, уменьшенные на величину расходов»?

23. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы, приобретенные и оплаченные во время применения общей системы налогообложения, если затем предприятие перешло на УСН с объектом «Доходы», а в дальнейшем изменило объект налогообложения на «Доходы, уменьшенные на величину расходов»?

24. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы, если организация переходит с упрощенного на общий режим налогообложения и имеет основные средства (нематериальные активы), стоимость которых не полностью перенесена на расходы за период применения УСНО?

25. Каков порядок определения расходов на основные средства, нематериальные активы, если основные средства (нематериальные активы), приобретены и оплачены до перехода с упрощенного на общий режим, а в эксплуатацию введены после перехода?

26. Каков порядок финансирования выплаты пособий по временной нетрудоспособности при УСН?

27. Каков порядок финансирования выплат иных пособий по обязательному социальному страхованию?

28. Каков порядок учета расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации при УСН?

29. Каков порядок учета НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации при УСН?

30. Каков порядок признания в налоговом учете расходов на уплату налогов и сборов?

31. Какие экономически оправданные расходы, не учитываются при УСН? 38. Каков порядок переноса убытков на следующие налоговые периоды при УСНО?

32. В каком случае уплачивается минимальный налог?

33. Каков порядок исчисления Единого налога при УСН за отчетные и налоговый периоды?

34. В какие сроки уплачивается Единый налог при УСНО и представляется налоговая декларация?

35. На какие суммы и при каких условиях уменьшается сумма единого налога при использовании объекта налогообложения «доходы»?

36. Каковы особенности исчисления налоговой базы по Единому налогу при переходе на УСН с общей системы налогообложения, при которой применялся метод начисления?

37. Каковы способы снижения налога на прибыль и Единого налога при переходе на УСН с общей системы налогообложения, при которой применялся метод начисления?

38. Каковы особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения?

39. Каковы общие требования к оформлению Книги учета доходов и расходов?

40. Какие разделы содержит Книга учета доходов и расходов?

41. Каким образом распределяются расходы при совмещении УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД?

42. Каков порядок утверждения и изменения учетной политики в целях налогового учета?

43. Какие положения должны быть отражены в учетной политике в целях применения УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов?

44. Какие положения должны быть отражены в учетной политике в целях применения УСН, если объектом налогообложения являются доходы?

Тема № 5.

1. От уплаты каких налогов освобождается организация-плательщик ЕНВД?

2. От уплаты каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель-плательщик ЕНВД?

3. Какие условия и элементы налогообложения ЕНВД устанавливают представительные органы муниципальных районов и городских округов?

4. Для каких видов деятельности может применяться ЕНВД? Каким документом это регламентируется?

5. Какие Вам известны ограничения на применение ЕНВД?

6. Как определяется сумма ЕНВД?

7. Что понимается под базовой доходностью?

8. Каков порядок определения корректирующих коэффициентов К1 и К2? Какими документами этот порядок регламентирован?

9. Для каких видов предпринимательской деятельности «физическим показателем» для определения величины вмененного дохода является количество работников?

10. Какова ставка ЕНВД?

11. В какие сроки уплачивается ЕНВД?

12. Каков налоговый период по ЕНВД?

13. В каком налоговом органе должен быть зарегистрирован плательщик ЕНВД, если он осуществляет деятельность на различных территориях, на которых действует несколько соответствующих налоговых органов?

14. В каком случае плательщик ЕНВД должен быть поставлен на учет в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства ИП)?

15. В какой срок налогоплательщик должен подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?

16. Какой срок установлен для подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД?

17. Какой срок установлен для подачи Декларации по ЕНВД?

18. Обязаны ли плательщики ЕНВД использовать ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с населением? Есть ли исключение из этого правила?

19. Обязаны ли плательщики ЕНВД использовать ККТ при осуществлении расчетов с помощью платежных карт? Есть ли исключение из этого правила?

20. Как распределяются косвенные расходы при использовании одной организацией нескольких налоговых режимов?

21. Как распределяются косвенные расходы при осуществлении одной организацией нескольких видов деятельности, облагаемой ЕНВД?

22. В чем состоит особенность исчисления НДС по товарам, оплаченным покупателями до перехода на ЕНВД, но отгруженным после перехода на ЕНВД?

23. Подлежит ли вычету НДС по товарам, приобретенным во время применения ЕНВД, которые не были использованы до последующего перехода организации на общий режим налогообложения?

Тема № 6.

1. Могут ли организации применять патентную систему налогообложения?

2. Какой период является налоговым при патентной системе налогообложения?

3. Применяется ли патентная система налогообложения в Челябинской области?

4. По каким видам деятельности может применяться патентная система налогообложения?

5. Каков порядок получения патента?

6. Какой налоговый режим следует использовать по виду деятельности, подпадающему под налогообложение на основе патента и под систему налогообложения в виде ЕНВД?

7. При каких условиях может применяться патентная система налогообложения?

8. Как определяется стоимость патента?

9. Каков порядок оплаты стоимости патента?

10. Каковы последствия утраты права на применение патентной системы налогообложения?

11. Каковы общие требования к ведению и оформлению Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения?

12. Каково содержание Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения?

Таблица 11 – Проверка результатов освоения компетенций