Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Понятие налогового правонарушения, его юридические признаки.

2. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3. Состав налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.

6. Виды налоговых правонарушений в соответствии с законом и доктриной налогового права.

7. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе налоговых проверок. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля.

8. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

9. Налоговые санкции: понятие, специфика, связь с налоговыми доходами бюджета.

10. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (срок давности). Срок исковой давности взыскания штрафов.

11. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые наступает в соответствии со КоАП РФ.

12. Налоговые преступления.

Тестовые задания:

1. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности:

1) это возможно, так как привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности

2) это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения

3) это прямо предписано, так как привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности

4) это невозможно, поскольку организация не может быть субъектом налоговой ответственности

2. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения:

1) отсутствие бюджетного финансирования у государственной некоммерческой организации

2) нахождение руководителя организации в длительной командировке

3) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом государственной власти

4) добровольна уплата недоимки и пени

3. Какой вид налоговых санкций предусматривает Налоговый кодекс РФ:

1) штрафы

2) приостановление операций по счету в банке

3) взыскание налога

4) арест имущества

4. Является ли пеня за неуплату налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ мерой ответственности за налоговые правонарушения:

1) является

2) не является

3) является только при умышленной неуплате налога

4) является только при неосторожной неуплате налога

5. Правовыми признаками налогового правонарушения являются:

1) наказуемость

2) законность

3) вменяемость

4) виновность

6. Лицо с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутой этой санкции в течении ____________________ с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

7. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

1) 1 год

2) 2 года

3) 3 года

4) 4 года

8. Течение срока давности привлечения к налоговой ответственности приостанавливается если:

1) лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению камеральной проверки

2) лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению налогового контроля

3) лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки

4) лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно уклонялось от уплаты налогов

9.Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке:

1) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или у вышестоящего должностного лица

2) только после обжалования этого решения у вышестоящего должностного лица

3) одновременно с обжалованием этого решения у вышестоящего должностного лица

4) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе

10. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению:

1) в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ

2) не больше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ

3) не меньше, чем на сто процентов по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ

4) не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ

Дискуссия на тему: «Обстоятельства, способствующие совершению налоговых правонарушений».

Рефераты (тематика рефератов указана в конце раздела).

Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9, ПК-1, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-11, ПК-12, ПК-14, ПК-15.