Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Вариант 13

1. Налог на добавленную стоимость (НДС):

1.1. Какие финансовые санкции предусмотрены НК РФ за отсутствие книги покупок или книги продаж?

1.2. Какие финансовые санкции предусмотрены НК РФ за отсутствие счетов-фактур?

1.3. Чем зачет отличается от возврата?

1.4. Каков порядок и какие сроки установлены для возврата не зачтенной суммы НДС?

1.5. Какие органы осуществляют возврат НДС налогопла­тельщику?

1.6. Какие счета бухгалтерского учета используются для отра­жения хозяйственных операций, связанных с НДС?

1.7. На каком счете бухгалтерского учета отражается задолженность перед бюджетом по НДС?

1.8. В чем сущность и назначение счета 19 «Налог на добав­ленную стоимость по приобретенным ценностям»?

Ответить на вопросы теста:

1. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности,
имеющие статус юридического лица, осуществляющие
производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуаль­ных предпринимателей; .

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу
Российской Федерации,

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налого­вых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для
российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей платель­щика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном согла­шением между двумя странами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглаше­нием между иностранной организацией законодатель­ным органом субъекта Российской Федерации, на тер­ритории которого находится ее постоянное представи­тельство.

3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в каче­стве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами
субъектов Российской Федерации.

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превы­сила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих после­довательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшест­вующих последовательных календарных месяца не превы­сила 2 млн. руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшеству­ющих последовательных календарных месяца в совокуп­ности не превысила 2 млн. руб.

5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обя­занностей налогоплательщика в течение:

а) трех налоговых периодов;

б) календарного года, когда было предоставлено право;

в) 12 последовательных календарных месяцев;

г) пяти налоговых периодов

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисля­ется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а) налога по оприходованным материалам (работам,
услугам);

б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материа­лам (работам, услугам) в зависимости от положений учет­ной политики.

7. К объектам налогообложения относится реализация това­ров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе
на безвозмездной основе, выполнение строительно-мон­тажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее
пределами, выполнение строительно-монтажных работ
для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на без­возмездной основе объектов основных средств органам госу­дарственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

8. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача
носит инвестиционный характер;

г) передача товаров для собственных нужд.

9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акци­зы, определяется как стоимость товаров:

а) с учетом суммы акциза;

б) без учета суммы акциза;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной
ставке: 18% 118% 100%;

г) с учетом суммы акциза, за исключением реализаций
автомобилей.

10. Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:

а) являются объектом налогообложения;

б) не являются объектом налогообложения;

в) не являются объектом налогообложения при заклю­чении договора простого товарищества;

г) не являются объектом налогообложения, если это
предусмотрено законодательными актами субъектов
Российской Федерации.

11. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:

а) вклад в совместную деятельность облагается НДС;

б) вклад в совместную деятельность не облагается НДС;

в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет
на сумму остаточной стоимости.

12. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообмен­ным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из:

а) рыночных цен на идентичную продукцию;

б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;

в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений
ст. 40 НК РФ;

г) цены, которая рассчитывается исходя из средневзве­шенной цены по реализации организацией идентичных
товаров за три календарных месяца.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

2.1. В какие сроки уплачивается налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании поданной декларации?

2.2. За какой период взыскиваются суммы налога, не взыскан­ные в результате уклонения налогоплательщика от упла­ты налога?

2.3. Как проводится перерасчет по налогу при представле­нии физическими лицами документов после возникно­вения у них права на льготы?

2.4. На какой период может быть перенесен остаток неиспользованного в налоговом периоде имущественного
налогового вычета?

2.5. Какие категории налогоплательщиков имеют право
на получение профессиональных налоговых вычетов?

2.6. Каков порядок возврата излишне удержанных налого­вым агентом сумм налога?

2.7. Каков порядок устранения двойного налогообложения?

2.8. По каким видам доходов физические лица обязаны пред­ставлять декларации в налоговые органы?

Ответить на вопросы теста:

1. Налоговым резидентом Российской Федерации призна­ется физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней
в последовательном исчислении;

в) получающее доход из источников в Российской
Федерации в общей сложности не менее 183 дней в кален­дарном году;

г) являющееся гражданином Российской Федерации.

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц при­знаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации, иностранные
граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические
лица, получающие доходы от источников в России;

г) граждане Российской Федерации, проживающие
на территории государства более 100 дней

3. Датой фактического получения дохода в виде заработ­ной платы в календарном году признается:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты
физическому лицу, либо дата передачи дохода в нату­ральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплатель­щику был начислен доход за выполненные трудовые
обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права
собственности на доходы в натуральной форме;

г) иная дата, указанная в учетной политике.

4. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налого­обложению, если:

а) эти доходы получены из источников на террито­рии Российской Федерации в денежной или натураль­ной форме;

б) эти доходы получены из источников на террито­рии Российской федерации в иностранной валюте или
натуральной форме;

в) эти доходы начислены к выплате на территории
Российской Федерации;

г) налоговым агентом является российская органи­зация или гражданин Российской Федерации.

5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывают­ся в составе совокупного годового дохода (при отсут­ствии государственных регулируемых цен):

а) исходя из цены реализации сторонним организа­циям;

б) исходя из рыночных цен;

в) исходя из цены, которая не должна быть ниже цены
реализации сторонним организациям;

г) исходя из цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ.

6. В состав совокупного дохода физических лиц включа­ются:

а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые
работникам, уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии
физических лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверж­дающих документов;

г) суммы частичной или полной компенсации стоимо­сти санаторно-курортных путевок.

7. В совокупный годовой доход не включаются:

а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;

г) оплата работодателем коммунальных услуг.

8. В состав облагаемого налогом годового дохода иност­ранных граждан и лиц без гражданства не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных
целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнитель­но к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов
на обучение детей в школе;

г) доходы, полученные от использования авторских прав

9. К числу иждивенцев относятся:

а) дети, получающие стипендию, пенсию или пособие
по безработице;

б) дети в возрасте до 24 лет, имеющие собственный
доход;

в) родители налогоплательщика, получающие пенсию;

г) супруг или супруга, получающие доход в размере
минимальной оплаты труда или пенсию.

10. Если по каждому виду полученных налогоплательщи­ком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по средневзвешенной ставке.

11. Если по решению суда или иных органов, по распоря­жению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу;

в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии
иждивенцев у налогоплательщика;

г) уменьшают налогооблагаемую базу в пределах

минимальной оплаты труда, установленной Законодательством.

12. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц
в виде процентов, полученных по вкладам в банках, нахо­дящихся на территории Российской Федерации, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностран­ной валюте.