Тема 8. Налог на прибыль. Задания (20)

1. ООО "СВЕТ" проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

.составит 20 000 рублей

2. ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

.195 000 руб

3. ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

.190 000 руб

4. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:

.20 000 руб

5. По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:

.уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб

6. ООО "Север" приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:

.списывается на расходы в сумме 8 700 руб

7. Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

.не учитывается в налоговой базе

8. ООО "Лютик" 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:

.с 1 марта

9. По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:

.10 000 руб

10. ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

.25 000 руб

Больше нет(((

11. Командированный сотрудник Смирнов А.А. организации ОАО «Полюс» воспользовался в аэропорту услугами VIP-зала. Организация возместила ему эти расходы. Сможет ли организация уменьшить на такие расходы налогооблагаемую прибыль?

.Нет, такие затраты в перечень командировочных расходов не входят, не являются обязательными сборами аэропорта и их осуществление трудно экономически обосновать

.Да, так как работодатель должен возместить расходы работника, связанные с выполнением им служебного поручения, то есть организация может учесть их как прочие расходы

.Да, так как эти расходы относятся к представительским расходам организации

12. Организация ОАО «Звезда» имеет на балансе здание учебно-оздоровительного центра, расположенное в другом регионе. Поскольку соответствующий вид деятельности не предусмотрен уставом организации, ОАО «Звезда» сдало это здание в аренду и организовало там обособленное подразделение, работники которого следят за эксплуатацией центра и проведением необходимых ремонтных работ. Может ли организация учесть расходы на содержание этого подразделения при расчете налога на прибыль?

.Может, если в договоре аренды предусмотрено, что расходы на содержание имущества несет арендодатель и договор зарегистрирован в установленном порядке

.Не может, так как такие расходы осуществляются исключительно арендатором и он их учитывает при исчислении налога на прибыль

.Не может, так как эти расходы относятся к не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль

13. По итогам текущего года ОАО «Тандем» получен убыток. Часть убытка засчитана при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за три предшествующих года. В предыдущем году была проведена выездная налоговая проверка ОАО, по результатам которой замечаний по поводу обоснованности переноса убытков на будущее нет. Обязано ли ОАО 10 лет хранить документы, подтверждающие убыток, полученный в 2003 г., или их можно уничтожить, учитывая проведенную проверку?

.Нет, не обязана, так как выездная налоговая проверка проверила уже обоснованность переноса убытков на будущее

.Да обязана

.По ее усмотрению

14. Оператор связи «Татинком» установил три терминала для посетителей офиса. Терминалы с помощью установленной на них поисковой системы позволяют потребителям услуг связи раскрыть необходимую справочную информацию. Доступ к базе данных осуществляется посетителями самостоятельно и бесплатно. Вправе ли оператор связи включить в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты, связанные с установкой указанных терминалов?

.Да вправе

.Не вправе

.Только затраты, связанные с покупкой терминалов

15. В сентябре текущего года ОАО «Бытхим» прекратило работу по созданию новой марки стирального порошка. Все усилия оказались безрезультатными. На эту работу ОАО «Бытхим» истратило 200 000 руб. Расходы будут относиться:

.К прочим расходам организации

.К внереализационным расходам организации

.К материальным расходам организации

16. ООО «Рассвет» по итогам деятельности за 2010 год получило убыток для целей налогообложения в размере 1 600 000 руб. В последующие годы налоговая база составила: за 2011 г. - 700 000 руб.; за 2012 г. - 900 000 руб. Убыток, полученный в 2010 г., погашается следующим образом:

.Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008 году составит 600 000 руб., в 2009 году — 1000 000 руб.

.Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008 году составит 700 000 руб., в 2009 году — 900 000 руб.

.Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008 году составит 1000 000 руб., в 2009 году — 600 000 руб.

17. В текущем году ООО «Инвест-проект» получило выручку, равную 3200000 руб., в том числе: 600 000 руб. — в I квартале; 700 000 руб. — во II квартале; 1 500 000 руб. — в III квартале; 400 000 руб. — в IV квартале. Метод, который ООО «Инвест-проект» может применять для определения доходов и расходов:

.Только начислений

.Только кассовый

.Либо кассовый, либо начислений

18. Фонд оплаты труда ОАО "Гигант" составил 800 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. Предельная сумма расходов, принимаемая к уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций будет составлять:

.800 000 руб. х 4% . 32 000 руб.

.800 000 х 20% . 160 000 руб.

.800 000 х 1% . 8 000 руб.

19. ОАО «Фарт» приобрела объекты основных средств, бывшие в употреблении в порядке реорганизации юридического лица. В целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам ОАО «Фарт» вправе определять норму амортизации по этому имуществу:

.Без учета срока полезного использования

.С учетом срока полезного использования, увеличенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками

.С учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками

20. В организации «Альфа» имел место простой по вине работодателя. Сумма потерь от простоев в целях налогообложения прибыли организаций относится к:

.Внереализационным расходам

.Расходам, связанным с производством и реализацией

.Материальным расходам