Налог на доходы физических лиц. 1. НДФЛ согласно НК РФ является:

Вариант -1

1. НДФЛ согласно НК РФ является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

а) косвенным налогом;

б) прямым налогом;

в) прямым личным налогом.

3. Ставка НДФЛ зависит:

а) от размера налоговой базы;

б) от вида дохода;

в) от налогового статуса физического лица;

г) от величины совокупного годового дохода.

4. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) иностранные граждане и лица без гражданства;

в) налоговые резиденты Российской Федерации и на­логовые нерезиденты Российской Федерации.

5. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации являются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) частные охранники;

в) частные нотариусы;

г) все перечисленные выше лица.

6.Согласно части первой НК РФ налоговыми резидента­ми Российской Федерации до 2007 г. признаются физи­ческие лица:

а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

б) граждане Российской Федерации;

в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году.

7. Согласно НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица:

а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

б) граждане Российской Федерации;

в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году в те­чение 12 следующих подряд месяцев.

8. К доходам, полученным от источника в Российской Фе­дерации, относятся:

а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;

б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от ино­странной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;

в) доход налогового резидента, полученный на террито­рии Российской Федерации в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;

г) все перечисленные выше доходы.

9. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

а) выручка от реализации;

б) чистая прибыль;

в) доход.

10. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

а) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации,— для налоговых нерезидентов;

б) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации,— для налоговых резидентов;

в) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации и от источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов.

Вариант -2- Налог на доходы физических лиц

1. Объектом налогообложения для физических лиц — на­логовых резидентов РФ признаются:

а) доходы, полученные от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации;

б) только доходы, полученные от источников в Россий­ской Федерации;

в) только доходы, полученные от источников за преде­лами Российской Федерации.

2. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

а) только в денежной форме;

б) денежной, натуральной формах;

в) денежной, натуральной формах и в виде материаль­ной выгоды.

3. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

а) удержания по решению суда;

б) стандартные налоговые вычеты;

в) профессиональные налоговые вычеты.

4. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:

а) разница между доходами в денежном выражении, на­туральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;

б) денежное выражение таких доходов, подлежащих на­логообложению, уменьшенных на сумму налоговых вы­четов;

в)денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

5. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых поставкам 9, 30 и 35%, определяется как:

а) денежное выражение доходов, подлежащих налого­обложению, уменьшенных на сумму стандартных нало­говых вычетов;

б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных
налоговых вычетов;

в) денежное выражение доходов, подлежащих налого­обложению.

6. Доходами, полученными в натуральной форме, призна­ются:

а) оплата за налогоплательщика стоимости услуг;

б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;

в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по це­нам ниже рыночных.

7.К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:

а) оплата организацией за налогоплательщика стоимо­сти проездного билета;

б)экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;

в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.

8. При получении налогоплательщиком дохода в виде то­варов в стоимость таких товаров включаются:

а) транспортные расходы;

б )все косвенные налоги;

в) только налог на добавленную стоимость.

9.Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г)35%.

10. Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

Вариант -3- Налог на доходы физических лиц

1. Доход физического лица — налогового нерезидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г)35%.

2. Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%,

в) 30%;

г) 35%.

3. Суммы полученных страховых выплат по договорам доб­ровольного страхования жизни, заключенными на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превыша­ют суммы страховых взносов, увеличенных на ставку ре­финансирования ЦБ РФ, облагаются НДФЛ по ставке:

а) 6%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

4. Доход, полученный физическим лицом — резидентом Российской Федерации по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит обложению НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%,

в) 30%;

г) 35%.

5. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г)финансовый год.

6.Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лече­ния своего работника;

в) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;

г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывше­му работнику.

7.Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;

б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;

в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Феде­рации.

8.Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации;

б) доходы, полученные от физических лиц, не состо­ящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

в) компенсационные выплаты за неиспользованный от­пуск;

г) все перечисленные выше доходы.

9. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;

в) получаемые алименты.

10. Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты, не пре­вышающие 4000 руб.:

а) возмещение работодателями своим работникам сто­имости приобретенных медикаментов;

б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполнен­ную работу;

в)оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся на территории Российской Федерации;

г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период работы во время каникул.

Вариант -4- Налог на доходы физических лиц

1. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;

б) величину налоговой базы;

в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.

2. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:

а) стандартных налоговых вычетов;

б) социальных налоговых вычетов;

в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры.

3. Герой Российской Федерации имеет право на получе­ние стандартного налогового вычета в размере:

а) 3 тыс. руб. ежемесячно;

б) 500 руб. ежемесячно;

в) 3500 руб. ежемесячно.

4. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. еже­месячно предоставляется следующим физическим лицам:

а) инвалидам Великой Отечественной войны;

б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации ава­рии на ЧАЭС;

в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

5. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет пра­во на получение стандартного налогового вычета на ре­бенка в размере:

а) 600 руб.;

б) 1,2 тыс. руб.;

в) 2,4 тыс. руб.

6. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:

а) только по месту основной работы;

б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой деклара­ции;

в) только на основании заявления при подаче налого­вой декларации.

7. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляет­ся налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб., на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.

8. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляется налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 50% от суммы дохода за налоговый период;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечис­ленных выше оснований за налоговый период.

9.Организация оплатила обучение ребенка своего сотруд­ника в вузе. Определите верное утверждение относи­тельно НДФЛ:

а) сотрудник вправе воспользоваться социальным на­логовым вычетом по НДФЛ по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;

б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным на­логовым вычетом по НДФЛ;

в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, по­лученным в натуральной форме, и подлежит обложе­нию НДФЛ по ставке 13%;

г) вся сумма оплаты не является доходом налогопла­тельщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.

10. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:

а) только при подаче налоговой декларации по оконча­нии налогового периода;

б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;

в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации.

Вариант -5- Налог на доходы физических лиц

1. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:

а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом;

б) только налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода;

в) только налоговым агентом.

2.Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, при­надлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 250 000 руб., при этом документально подтвержденные расходы на приобретение, этой квартиры составили 1 100 000 руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

а) физическому лицу может быть предоставлен имуще­ственный налоговый вычет только в размере 1 млн. руб.;

б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.

3. Физическое лицо при продаже в 2006 г. гаража, принад­лежащего ему на праве собственности четыре года, по­лучило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

а) физическое лицо не имеет прав на получение имуще­ственного налогового вычета в силу того, что реализо­вано прочее имущество;

б) физическому лицу может быть предоставлен имущест­венный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.

4. Собственность на приобретенную квартиру оформлена в равных долях на трех членов семьи — мужа, жену и не­ совершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:

а) в пределах 1 млн. руб. каждому собственнику, произ­водившему расходы;

б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;

в) на каждого собственника по ^г/з размера имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при усло­вии подтверждения произведенного расхода).

5. Определите верное утверждение в отношении имуще­ственного налогового вычета по расходам на приобрете­ние квартиры:

а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произ­веденных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;

б)имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;

в)имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток пе­реносится на три последующих налоговых периода.

6.Право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ имеют:

а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные охранники, частные детективы;

б) налогоплательщики, получающие авторские вознаг­раждения за создание произведений науки;

в) налогоплательщики, получающие доходы от выпол­нения работ по договорам гражданско-правового харак­тера;

г) все вышеперечисленные физические лица.

7.Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ инди­видуальным предпринимателям предоставляются:

а)только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности;

б) только в размере 20% от полученного размера дохода;

в)в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного дохода.

8.Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ по дохо­дам от выполнения работ по договорам гражданско-пра­вового характера предоставляются:

а) только в сумме фактически произведенных и доку­ментально подтвержденных расходов, связанных с вы­полнением этих работ;

б) всей сумме фактически произведенных и документаль­но подтвержденных расходов, связанных с выполнени­ем этих работ, или в размере 20% от суммы вознаграж­дения, указанной в договоре;

в) только в размере 20% от суммы вознаграждения, ука­занной в договоре.

9. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ пре­доставляются:

а) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых —налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации по окончании налогового периода;

б) олько налоговыми органами при подаче физически­ ми лицами налоговой декларации;

в)только налоговыми агентами, являющимися источ­ником выплаты дохода физическим лицам.

10. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица:

а) имеющие два и более источника доходов;

б) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов;

в) имеющие доход от реализации имущества.