Обеспеченность предприятия ресурсами, эффективность их использования и финансовые результаты деятельности
Технико-экономические показатели предназначены для обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, проведения анализа жизнеспособности и возможности функционирования предприятия в условиях рынка.
Система показателей, используемых в планово-аналитической работе предприятий промышленности, представляет собой комплекс взаимосвязанных экономических и информационных параметров, а также необходимые расчеты их. Показатели отражают цели и задачи плана, характеризуют количественные объемы деятельности, качественные и структурные сдвиги, предусмотренные на плановый период в развитии торгового предприятия.
Правильное вычисление и обоснование показателей предопределяет научный уровень и эффективность планирования.
Основные экономические показатели работы предприятия за 2006 - 2008 годы представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности предприятия
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Темп роста 2008г. к 2006г, % | |
| Объем реализации продукции без НДС, тыс. руб. | 396 603,0 | 428 090,0 | 462 337,0 | 116,5 | |
| Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 368 048,0 | 398 302,0 | 428 582,0 | 116,4 | |
| Рентабельность ТП, % | 7,8 | 7,5 | 7,5 | +0,3п.п. | |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 36 081,0 | 34 272,0 | 37 056,0 | 102,7 | |
| Среднесписочная численность работающих, чел | 1 823 | 1 850 | 1 930 | 105,9 | |
| Производительность труда, тыс. руб. | 205,5 | 217,3 | 229,8 | 111,8 | |
| Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | 61 680,0 | 75 556,0 | 90 068,0 | 146,0 | |
| Средняя заработная плата одного работающего, руб. | 7 711,0 | 3 356,0 | 8 982,0 | 116,5 | |
За 2008 год предприятие произвело продукции на сумму 462 337 тысяч рублей. Прирост товарной продукции в 2008 году, по сравнению с 2006 годом, составил 16,5%. Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2008 году составили 92,7 копеек, т.е. уменьшились на 0,3%. Рентабельность продукции составила 7,5%. Прибыль от реализации продукции - 37 056 тыс. руб., прирост к 2006 году составил 2,7%. Среднесписочная численность работающих в 2008 году увеличилась на 107 человек, а среднемесячная заработная плата одного работающего составила 8982 рубля, что на 16,5% выше достигнутого в 2006 году уровня.
Все технико-экономические показатели работы ОАО «Ново - Вятка» за 2008 год имеют положительные тенденции, что говорит о постепенной стабилизации финансового положения предприятия.
Оптимальная оснащенность предприятия основными средствами, в соответствии с их специализацией, имеет большое значение. Только при нормальной обеспеченности основными производственными фондами предприятия и рациональным использованием их в течение срока эксплуатации могут достигаться запланированные объемы производства и рентабельность деятельности предприятия.
Состав и структура основных фондов ОАО «Ново - Вятка» представлены в таблице 4.
Из таблицы 4 видно, что среднегодовая стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 6,7%, в основном за счет увеличения фондов производственного назначения - на 10,4%. Это свидетельствует о том, что предприятие ведет работу по восстановлению и обновлению производственных фондов.
Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов приходится на машины и оборудование. Так в 2008 году их удельный вес составил 65,3%. Здания и сооружения занимают 24,8%, а производственный и хозяйственный инвентарь - 4,6%.
Таблица 4 - Состав и структура основных фондов ОАО «Ново - Вятка»
| Наименование основных фондов | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Темп роста 2008г. к 2006г., % | ||||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | |||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, в том числе: | 157 440 | 100,0 | 161 799 | 100,0 | 168 032 | 100,0 | 106,7 | |
| а) производственного назначения: | 144 177 | 91,6 | 150 748 | 93,2 | 159 134 | 94,7 | 110,4 | |
| - здания и сооружения; | 40 369 | 25,6 | 40 732 | 25,2 | 41 630 | 24,8 | 103,1 | |
| - машины и оборудование; | 93 716 | 59,5 | 102 479 | 63,3 | 109 691 | 65,3 | 117,0 | |
| -производственный и хозяйственный инвентарь; | 10 092 | 6,5 | 7 537 | 4,7 | 7 813 | 4,6 | 77,4 | |
| б) непроизводственного назначения. | 13 263 | 8,4 | 11 051 | 6,8 | 8 906 | 5,3 | 67,1 | |
Предприятие придает большое значение процессу обновления парка оборудования и, поэтому вкладывает средства в приобретение машин и оборудования для производства.
Эффективность использования основных производственных фондов ОАО «Ново - Вятка» представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Эффективность использования основных производственных фондов ОАО «Ново - Вятка»
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Абсолютное изменение (+, -) 2008 г. к 2006 г. | |
| Фондоотдача | 2,52 | 2,65 | 2,75 | 0,23 | |
| Фондоемкость | 0,40 | 0,38 | 0,36 | -0,4 | |
| Фондовооруженность | 85,94 | 87,46 | 87,06 | 1,12 | |
| Рентабельность основных средств, % | 2,12 | 1,29 | 2,36 | 0,24 | |
Из таблицы 5 видно, что предприятие стремится наиболее эффективно использовать основные фонды. Об эффективности использования основных фондов свидетельствуют значительно возросшие показатели фондоотдачи и рентабельности. В 2008 году на 1 рубль основных производственных фондов приходится 2,75 рубля товарной продукции.
Оборотный капитал составляет значительную часть всего имущества (активов) предприятия. Он является неотъемлемой частью непрерывного потока хозяйственных операций и его задачей является обеспечение непрерывности процесса производства. Механизм определения потребностей, состава, структуры, источников формирования, регулирования, управления и использования оборотного капитала оказывает активное влияние на ход производства, выполнение текущих производственных и финансовых планов, и является важным критерием в определении прибыли предприятия.
В таблице 6 представлены показатели состава и структуры оборотных средств ОАО «Ново-Вятка» за 2006-2008 годы.
Таблица 6 - Состав и структура оборотных средств
| Виды оборотных средств | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Относительное изменение 2008 г. к 2006 г., % | ||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | |||
| Оборотные средства | 102,4 | |||||||
| в том числе: - запасы и затраты | 58,46 | 60,69 | 67,59 | 118,4 | ||||
| - краткосрочная дебиторская задолженность | 40,27 | 38,17 | 31,37 | 79,8 | ||||
| - денежные средства | 1,27 | 1,14 | 1,04 | 83,9 | ||||
Наибольший удельный вес в общей структуре оборотных средств фирмы занимают запасы и затраты, причём их доля за анализируемый период выросла на 9,13%, составляя к 2008 г. 67,59%.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности снизилась за три года на 8,91%, составив к 2008 г. 31,37%.
Наименьший удельный вес в общей структуре оборотных средств фирмы занимают денежные средства. Их доля за анализируемый период снизилась незначительно, составляя в 2008 г. 1,04%.
Эффективность использования оборотных средств во многом определяет эффективность деятельности предприятия.
К показателям, отражающим эффективность использования оборотных средств, относятся: коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота оборотных средств. В табл.7 представим показатели эффективности использования оборотных средств.
Таблица 7 - Оборачиваемость оборотных средств ОАО «Ново-Вятка» за 2006-2008 годы
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Темп роста, 2008 г. к 2006 г., % | |
| Объем реализации продукции, тыс. руб. | 116,5 | ||||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 102,7 | ||||
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 102,4 | ||||
| Оборачиваемость оборотных средств, оборотов | 1,61 | 1,85 | 2,00 | 124,1 | |
| Длительность оборота оборотных средств, дн. | 223,6 | 194,6 | 180,0 | 80,5 | |
| Рентабельность оборотного капитала, % | 16,0 | 14,8 | 16,1 | 100,1 | |
Анализируя таблицу 7, можно сделать следующие выводы. За рассматриваемый период оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 24,1%, что привело к сокращению длительности оборота оборотных средств на 43,6 дней. Рентабельность оборотных средств увеличилась на 0,1%.
Важной составной частью ресурсного потенциала являются трудовые ресурсы. На предприятии ОАО «Ново - Вятка» трудовые ресурсы сформированы квалифицированными рабочими, конструкторскими и технологическими кадрами. Данные о наличии и классификации персонала на предприятии сведены в таблице 8.
Таблица 8 - Состав и структура трудовых ресурсов
| Наименование персонала | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Темп роста 2008г. к 2007г., % | |
| 1.Промышленно-производственный персонал (ППП), в том числе: | 1 814 | 1 812 | 1 887 | 104,0 | |
| - рабочие, в том числе: | 1 563 | 1 519 | 1 579 | 101,0 | |
| основные; | 101,6 | ||||
| вспомогательные; | 100,3 | ||||
| - служащие, в том числе: | 122,7 | ||||
| Руководители; | 118,9 | ||||
| Специалисты; | 127,8 | ||||
| Другие служащие | 107,1 | ||||
| 2.Непромышленный персонал (НП) | 3 9 | 110,2 | |||
| Всего персонала: | 1 823 | 1 850 | 1 930 | 105,9 | |
За анализируемый период на предприятии увеличилась численность персонала на 4,0%. Удельный вес вспомогательных рабочих и служащих в общей численности ППП составляет, соответственно, 36,5% и 16,0%, что не является оптимальным вариантом, так как на каждого работника приходится по одному вспомогательному рабочему или служащему.
Темп роста численности основных рабочих в 2008 году по сравнению с 2006 годом составил 101,0%, вспомогательных рабочих - 100,3%, служащих - 122,7%, а непромышленного персонала - 110,2%. Рост численности промышленно-производственного персонала обусловлен увеличением объема производства и, с каждым днем все повышающимися требованиями к качеству выпускаемой продукции. А рост численности непромышленного персонала объясняется тем, что предприятие расширило сферу услуг, в частности торговую деятельность, расширив кафе «Светлячок», организовав при нем еще магазин-кулинарию, где работники завода могут брать продукты в счет заработной платы.
В таблице 9 представлен анализ прибыли и рентабельности предприятия. Прибыль, полученную с каждого рубля средств, вложенных предприятием в производство, характеризуют показатели рентабельности. Анализ рентабельности позволяет определить, какие факторы оказывают влияние на величину балансовой прибыли.
Таблица 9 - Анализ рентабельности
| Показатели | Расчетная величина | Абсолютное изменение 2008г. к 2007г. | Темп роста 2008г. к 2007г. % | |||
| 2006г. | 2007г. | 2008г. | ||||
| Себестоимость реализованной продукции, С, тыс. руб | 122,9 | |||||
| Выручка от реализации, В, тыс. руб. | 116,5 | |||||
| Прибыль от реализации, ПР, тыс. руб. | 102,7 | |||||
| Рентабельность реализованной продукции,:% | 9,9 | 7,5 | 8,6 | -1,3 | 86,9 | |
За рассматриваемый период прибыль от реализации продукции предприятия увеличилась на 2,7%., рентабельность реализованной продукции сократилась на 3,1%
Таким образом, предприятие достаточно обеспечено основными ресурсами и эффективность их использования высокая.