Анализ динамики расходов на продажу по статьям калькуляции ООО «Меркурий» в 2014-2016 гг., тыс.руб.

Статья затрат Абсолютное изменение (+/-) Темп роста, %
2015 от 2014 2016 от 2015 2015 к 2014 2016 к 2015
Товары для перепродажи 368864,00 505696,18 507776,25 136832,18 2080,07 137,10 100,41
Амортизация основных средств 22668,00 45398,00 38893,50 22730,00 -6504,50 200,27 85,67
Заработная плата 9348,00 11088,00 17820,00 1740,00 6732,00 118,61 160,71
Отчисления на соц.нужды 3365,28 3769,92 5346,00 404,64 1576,08 112,02 141,81
Общехозяйственные расходы 133014,00 211650,00 239408,34 78636,00 27758,34 159,12 113,12
Коммунальные расходы 76008,00 118524,00 127049,34 42516,00 8525,34 155,94 107,19
Транспортные расходы 31670,00 50796,00 69144,00 19126,00 18348,00 160,39 136,12
Расходы по аренде и содержанию помещений для хранения и продажи товаров 25336,00 42330,00 43215,00 16994,00 885,00 167,07 102,09
Коммерческие расходы 96140,72 68997,90 55055,91 -27142,82 -13941,99 71,77 79,79
Расходы на тару и упаковку 26334,00 19048,50 17286,00 -7285,50 -1762,50 72,33 90,75
Расходы на комиссионные сборы посредническим организациям 32169,00 25398,00 10112,31 -6771,00 -15285,69 78,95 39,82
Расходы на рекламу 29002,00 16932,00 17286,00 -12070,00 354,00 58,38 102,09
Прочие 8635,72 7619,40 10371,60 -1016,32 2752,20 88,23 136,12
Итого 213200,00 17700,00 133,66 102,09

Наглядно динамика расходов на продажу за 2014 – 2016 гг. представлена на рис. 2.6.

Анализ динамики расходов на продажу по статьям калькуляции ООО «Меркурий» в 2014-2016 гг., тыс.руб. - student2.ru

Рисунок 2.6. Динамика расходов на продажу по статьям калькуляции ООО «Меркурий» в 2014-2016 гг., тыс.руб.

По данным таблицы 2.7 прослеживается положительная динамика полной себестоимости товаров в ООО «Меркурий» за 2014 – 2016 гг. В 2015 году общие затраты организации выросли 213200 тыс. руб. (на 34 %), а в 2016 году – на 2 %.

В 2015 году наибольшее увеличение произошло по следующим статьям:

- амортизация основных средств – более, чем в 2 раза;

- общехозяйственные расходы – на 60 %;

В 2016 году общая сумма расходов на продажу ООО «Меркурий» выросла незначительно, в основном за счет увеличения заработной платы работникам.

Таким образом, основной рост стоимости товаров за исследуемый период произошел в результате увеличения товарооборота и общехозяйственных расходов, поэтому мероприятия по снижению затрат должны быть направлены на снижение общехозяйственных расходов.

Анализ прибыли и рентабельности как основных показателей доходности бизнеса

Согласно методике, приведенной в п. 1.2 настоящей работы, первым этапом анализа прибыли предприятия является изучение объема, состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль от продаж и прибыль от прочей деятельности.

Анализ прибыли до налогообложения ООО «Меркурий» за 2014-2016 гг. на основании отчета о финансовых результатах компании (приложение 4) представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ прибыли до налогообложения ООО «Меркурий» за 2014-2016 гг.

Показатель Изменение  
2015 от 2014 2016 от 2015  
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, %  
 
 
1. Прибыль от продаж 24 600 107,9 22 600 116,5 18 367 104,0 -2000 8,6 -4233,3 -12,5  
2. Прибыль от прочей деятельности -1800 -7,9 -3200 -16,5 -700 -4,0 -1400 -8,6 12,5  
3. Прибыль до налогообложения 17 667 -3400 0,00 -1733,3 0,00  

По данным таблицы 2.8 можно сделать вывод, что в 2015 по сравнению с 2014 годом величина прибыли до налогообложения снизилась на 3400 тыс. руб. в основном за счет сокращения прибыли от продаж. Аналогичный вывод можно сделать и по изменениям прибыли в 2016 году, поэтому далее целесообразно провести анализ основных источников формирования прибыли в отдельности.

Анализ прибыли от продаж ООО «Меркурий» приведен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Анализ динамики прибыли от продаж ООО «Меркурий» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели Абсолютное изменение (+/-) Темп роста, %
2015 от 2014 2016 от 2015 2015 к 2014 2016 к 2015
Выручка 670 000 895 200 910 000 225200,0 133,61 101,65
Себестоимость продаж 633 400 846 600 864 300 213200,0 133,66 102,09
Валовая прибыль 36 600 48 600 45 700 12000,0 -2900 132,79 94,03
Коммерческие расходы 14000,0 216,67 105,13
Прибыль от продаж 24 600 22 600 18 367 -2000,0 -4233 91,87 81,27
Прибыль (убыток) до налогообложения 17 667 -3400,0 -1733 85,09 91,07
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -4000,0 -9300 77,78 33,57


Согласно данным таблицы 2.9 все показатели прибыли сети магазинов ООО «Меркурий» в 2016 году сократились по сравнению с аналогичными показателями прошлых лет. Наглядно соотношение показателей прибыли компании представлено на рис. 2.7.

Анализ динамики расходов на продажу по статьям калькуляции ООО «Меркурий» в 2014-2016 гг., тыс.руб. - student2.ru

Рисунок 2.7. Динамика показателей прибыли ООО «Меркурий» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

В таблице 2.10 проведен анализ прибыли ООО «Меркурий» по товарным группам.

Таблица 2.10

Наши рекомендации