Предпринимателем годового дохода

(в ред. Закона Нижегородской области от 25.11.2008 N 154-З)

    N п/п     Виды предпринимательской деятельности Потенциально возможный годовой доход, руб
г. Арзамас, г. Дзержинск, г. Н.Новгород, г. Саров, Балахнинский, Богородский, Борский, Выксунский, Городецкий, Кстовский, Кулебакский, Павловский районы   Другие муниципальные образования
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 225 000 120 000
Ремонт, окраска и пошив обуви 225 000 120 000
Изготовление валяной обуви 110 000 80 000
Изготовление текстильной галантереи 120 000 90 000
Изготовление и ремонт металлической галанте- реи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 150 000 100 000
Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд 160 000 120 000
Изготовление оград, памятников, венков из металла 225 000 150 000
Изготовление и ремонт мебели 225 000 225 000
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 130 000 100 000
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий 225 000 150 000
Производство инвентаря для спортивного рыболовства 110 000 80 000
Чеканка и гравировка ювелирных изделий 150 000 120 000
Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр 130 000 100 000
Изготовление изделий народных художественных промыслов 130 000 80 000
Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии 180 000 120 000
Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней 110 000 70 000
Выделка и крашение шкур животных 120 000 80 000
Выделка и крашение меха 120 000 80 000
Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу 110 000 75 000
Расчес шерсти 100 000 75 000
Стрижка домашних животных 130 000 80 000
Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней 90 000 70 000
Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика 100 000 70 000
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий 100 000 65 000
Изготовление и ремонт деревянных лодок 100 000 70 000
Ремонт туристского снаряжения и инвентаря 90 000 70 000
Распиловка древесины 225 000 225 000
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике 150 000 100 000
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов 180 000 100 000
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 225 000 225 000
Чистка обуви 75 000 60 000
Деятельность в области фотографии 225 000 225 000
Производство, монтаж, прокат и показ фильмов 220 000 120 000
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 360 000 360 000
Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка) 360 000 360 000
Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов 180 000 150 000
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 225 000 150 000
Автотранспортные услуги 180 000 180 000
Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу 180 000 100 000
Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники 240 000 120 000
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 190 000 100 000
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 140 000 80 000
Услуги по уборке жилых помещений 110 000 75 000
Услуги по ведению домашнего хозяйства 120 000 75 000
Ремонт и строительство жилья и других построек 225 000 225 000
Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 280 000 160 000
Услуги по оформлению интерьера жилого поме-щения и услуги художественного оформления 225 000 180 000
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 120 000 100 000
Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла 225 000 225 000
Услуги по остеклению балконов и лоджий 225 000 225 000
Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов 225 000 225 000
Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству 150 000 100 000
Тренерские услуги 180 000 100 000
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 180 000 100 000
Производство хлеба и кондитерских изделий 150 000 150 000
Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках 110 000 100 000
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 90 000 60 000
Ветеринарные услуги 225 000 150 000
Услуги платных туалетов 140 000 90 000
Ритуальные услуги 225 000 225 000
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 120 000 100 000
Услуги общественного питания 135 000 135 000
Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов) 200 000 100 000
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 140 000 100 000
Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 140 000 100 000
Выпас скота 90 000 60 000
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 200 000 100 000
Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 1 600 000 500 000
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 300 000 150 000





Приложение 11

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешается применение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

(Статья 26.3 Налогового кодекса РФ)

1) оказание бытовых услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных);

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств;

6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. метров.

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Приложение 12

Методика расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налоговая база ЕНВД рассчитывается по формуле:

ВД = (БД х(N1 + N2 + N3) хK 1 хK2

Где: ВД – величина вмененного дохода;

БД – установленное значение базовой доходности в месяц на единицу соответствующего физического показателя;

N1, N2, N3 – фактическое значение (объем физических показателей в каждом полном месяце налогового периода (берутся в целых единицах);

K1 – корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию. Устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ.

В 2012 г. К1 = 1,4942

K2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается местными органами власти от 0,005 до 1 включительно. Округляется до третьего знака после запятой.

Ø Показатели базовой доходности (БД) и значения коэффициента К2 выбираются в зависимости от вида деятельности бизнеса, района Нижнего Новгорода, характеристик бизнеса в таблицах, приведенных в Постановлении Городской думы г. Н. Новгорода № 50 от 21.09.2005 (сайт Управления федеральной налоговой службы по Нижегородской области http://www.r52.nalog.ru/)

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Налоговым периодом для уплаты ЕНВД является квартал.

ЕНВД исчисляется налогоплательщиком по итогам каждого квартала по ставке 15% от исчисленной им налоговой базы (вмененного дохода) по формуле:

ЕН = ВД х15%

Где: ВД – величина вмененного дохода;

15% – ставка налога.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января.

Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на:

- величину страховых взносов, уплаченных за этот квартал на зарплату наемных работников;

- сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

Общая сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%.

Уплата ЕНВД отменяет уплату следующих налогов:

1) Для юридических лиц

- налога на прибыль организаций

- налога на имущество предприятий

- налога на добавленную стоимость

2) Для физических лиц (ПБОЮЛ)

- налога на доходы физических лиц

- налога на имущество физических лиц

- налога на добавленную стоимость

Приложение 13

Формулы для расчета процентных доходов:

Простой процент

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Где S – наращенная стоимость или стоимость в будущем (FV - Future Value);

Р – текущая стоимость (PV - Present Value);

t – период, на который размещены средства;

i – годовая процентная ставка;

T – временная база.

При фиксированных изменениях процентной ставки в течение срока действия договора:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Где i j – ставка процента в j-м периоде;

t j – продолжительность периода размещения средств, в течение которого действует ставка i j .

Сложный процент

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Где S – наращенная стоимость или стоимость в будущем (FV - Future Value);

Р – текущая стоимость (PV - Present Value);

i – годовая процентная ставка;

n – число лет, на которые размещены средства.

Если число лет не целое, для приблизительного вычисления можно использовать в качестве n дробное число: n = t / T:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Или разбить срок инвестирования на две части. Для целого числа лет использовать формулу сложного процента, для дробной части - схему простого процента.

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Если проценты начисляют m раз в течение года:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Если финансовые средства размещаются на n лет при начислении m раз в течение года:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Если процентная ставка меняется в течение срока действия договора:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Где: i1, i2, …, im - годовые процентные ставки

t1, t2, …, tm - интервалы времени, на протяжении которых действуют эти ставки

∆τ - .период капитализации

T - временная база.

Приложение 14

Формулы для расчета текущей (приведенной, дисконтированной стоимости):

Математическое дисконтирование по ставке простого процента:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Множитель дисконтирования (дисконтный множитель):

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Дисконт

D = S - P

Математическое дисконтирование по ставке сложного процента:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Если капитализация происходит m раз в год:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Если процентная ставка меняется в течение срока действия договора:

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Приложение 15

Формулы для расчета ренты

Постоянная годовая рента постнумерандо

- наращенная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

где R – рентный платеж

i – ставка процента

n – срок ренты

- современная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

- величина постоянного ежегодного платежа

Предпринимателем годового дохода - student2.ru или Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Рента постнумерандо с несколькими платежами в течение года

- наращенная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

где R – годовая рента

p – число поступления платежей в течение года

R/p – величина рентного платежа

m – число начисления процентов в течение года

n – срок ренты

i – ставка процента

- современная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Бессрочная рента

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

Рента пренумерандо

Чтобы определить современную и наращенную стоимость ренты пренумерандо, нужно преобразовать ее в эквивалентную ренту постнумерандо:

- наращенная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

- современная стоимость

Предпринимателем годового дохода - student2.ru

VIII. Примеры расчетов

Приложение 16

Примеры расчета налогов по УСН и ЕНВД

Наши рекомендации