Перечень практических задач

ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ,

выносимых на экзамен по дисциплине «налоги и налогообложение»

для студентов 2 курса очного отделение

На 2011/2012 учебный год

Раздел 1 «Основы налогообложения»

1. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал текущего года представлена в налоговый орган 6 июня текущего года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по декларации, составила 107000 руб., фактически уплачена в бюджет 5 июля текущего года. Исчислить пени. Выявить налоговое правонарушение и определить меру ответственности налогоплательщика.
2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за прошедший год представлена в налоговый орган 16 мая текущего года. Исчислить пени. Выявить налоговое правонарушение и определить меру ответственности налогоплательщика.

Раздел 2 «Федеральные налоги и сборы»

Тема «Налоги на добавленную стоимость»

1. Организация производит и реализует молочную продукцию. В первом квартале текущего года стоимость реализованной молочной продукции 473 000 руб., без НДС. Для производства молочной продукции приобретено и оприходовано молоко на сумму 330 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Оплачены транспортные услуги транспортной организации на сумму 23 600 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Определить НДС, подлежащие уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.
2. Организация производит и реализует хлебобулочные изделия. Данные за февраль, март, апрель текущего года.: - стоимость реализованного ржаного хлеба (с учётом НДС) составила, соответственно: 99 000, 180 000, 150 000 руб., - стоимость реализованных пирожных (с учётом НДС) – 500 000 руб., 690 000 руб., 708 000 руб. Требуется исчислить НД и решить вопрос об освобождении организации от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
3. Организация производит и реализует пластмассовые изделия. В первом квартале текущего года реализовано изделий на сумму 530 000 руб., без НДС. Для производства изделий приобретено и оприходовано сырье на сумму 540 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Оплачено за потребленную электроэнергию 14 700 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. На расчетный счет организации поступала частичная оплата в счет предстоящих поставок изделий 59 000 руб. Требуется определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.
4. Организация занимается оптовой торговлей. Во II квартале текущего года реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - 380 000 руб. (без учёта НДС); - реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - 140 000 руб. (без учета НДС). Приобретены и оприходованы товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - 345 000 руб., в т. ч НДС по счету- фактуре; приобретены и оприходованы товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - 110 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Требуется определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.
5. Организация производит и реализует столы и стулья. В I квартале текущего года стоимость реализованных стульев составляла 190 000 руб., без НДС, столов – 425 000 руб., без НДС. Для производства столов и стульев приобретены материалы на сумму 590000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. С расчетного счета перечислено за отопление производственных помещений 22 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.

Тема: « Акцизы»

1. Организация производит табачные изделия. В феврале текущего года реализовано 324 000 пачек сигарет с фильтром (по 20 штук сигарет в пачке). Максимальная розничная цена без акциза и НДС 14,50 рублей за пачку. Требуется исчислить сумму акциза от реализации табачных изделий, указать сроки уплаты.

Тема «Другие виды федеральных налогов и сборов»

1. Согласно показаний водоизмерительных приборов имеются следующие данные о заборе воды из поверхностных источников реки Нева (Северо- Западный экономический район).

Отчетная дата	Показатели счетчиков в метрах, куб.
1 января текущего года
1 февраля текущего года
1 марта текущего года
1 апреля текущего года

Организации установлен годовой лимит по забору воды 100000 м3. Требуется исчислить водный налог, указать срок уплаты.

1. В суд подается исковое заявление о взыскании алиментов на содержание 2 детей в размере 33 % зарплаты. Среднемесячная зарплата ответчика без НДФЛ 34600 руб. Требуется исчислить госпошлину, указать плательщика и срок уплаты.

Раздел 4 «Местные налоги».

1. На 01.01 текущего года в собственности физического лица имеется дом инвентаризационной стоимостью 930000 руб., и земельный участок кадастровой стоимостью 1400800 руб. 6 августа текущего года дом и земельный участок проданы другому физическому лицу. Исчислить земельный налог и налог на имущество обоим родственникам. Указать сроки уплаты.
2. По состоянию на 1 января текущего года собственности физического лица имеется и садовый домик инвентаризационной стоимостью 152000 руб. В соответствии с договором купли продажи 11 ноября текущего года право собственности на садовый домик перешло другому физическому лицу. Требуется исчислить налог на имущество физических лиц первоначальному собственнику. Указать срок уплаты.
3. В собственности физического лица на 1 января текущего года имеется земельный участок кадастровой стоимости 2430000 рублей и катер мощностью двигателя 130 л.с. В соответствии с договором купли – продажи от 11 октября текущего года право собственности на земельный участок перешло другому физическому лицу. Требуется: исчислить земельный налог 1- му и 2- му собственникам, и счислить транспортный налог. Указать сроки уплаты.

ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ,

выносимых на экзамен по дисциплине «налоги и налогообложение»

для студентов 2 курса очного отделение

На 2011/2012 учебный год