Определение величины оборотных средств

Наимено- вание статей	Сгод	Соднодн	Нз	НОС
1.Топливо	500 000	1388,8	6 дней	8333,3
2.Смазочные материалы			20 дней
3.Запасные части			20 дней
4.Ремонт материалов			70 дней
5.Затраты на шины			30 дней
6.Прочие затраты (10%)
Итого:		14,6%

С_год – годовые затраты (руб.).

С_однодн – затраты в день (руб.).

Н_з – норма запаса (дни).

НОС – норма оборотных средств (шт.).

	Водители	Ремонтные рабочие
Дкал
Двых
Дпразд
Дотп
Дпроч
Дп.вых
Дп.празд
ФРВ

Фонд ЗП персонала и рабочих

Должность	Количество	Оклад	Годовой фонд оплаты труда
1.Генеральный директор		50 000	50000*12=
2.Зам.генераль- ного директора		40 000	40000*12=
3.Главный бухгалтер		40 000	40000*12=
4.Главный инженер по перевозкам		35 000	35000*12=
5.Менеджер		20 000	2*20000*12 =480000

Фонд ЗП

Расчет заработной платы водителей

N_вод - 26 чел.

= 70 руб./час

Расчет заработной платы ремонтных рабочих

= 60 руб./час

Должность	Количество	Оклад	Годовой фонд оплаты труда
1.Водители

Финансовый план

Расчет стоимости основных средств, имущества и амортизации

Показатели	Единица измер-ения	Условные обозначения	Числовое Значение
1.Списочное количество а/м	шт.	Аспис
2.Балансовая стоимость	Руб.	Сбал
3.Стоимость парка ПС	Руб.
4.Норма амортизации	Руб.	АОпс=ΣСбал·Нам Нам =1/ Тсл
5.Стоимость строительства	Руб.	=37т.р./м2 до 100 а/м 36т.р./м2 100 – 200 а/м 35т.р./м2 200 – 300 а/м
6.Стоимость оборудования	Руб.	Собор=0,2*Сзд
7.Амортизация здания	Руб.	АОзд=Сзд·Нам Нам =0,02
8.Амортизация оборудования	Руб.	АОобор=Собор·Нам Нам =0,1
9.Стоимость имущества	Руб.	Сим=Спс+Сзд+Соб
10.Σ амортизации	Руб.	ΣАО=АОпс+АОзд+АОоб

Т_сл = ЗИЛ/ГАЗ = 7 лет; МАЗ/КАМАЗ=10 лет.

Смета затрат

Наименование затрат	ОСНО	УСНО	ЕНВД
Σгод.затр	%	Σгод.затр	%	Σгод.затр	%
1.ФОТ
1.1 ФОТвод
1.2 ФОТр-р
1.3 ФОТитр
Σ ФОТ
2.Материальные затраты – Змат
2.1. Зтопл – затраты на топливо
2.2. Зсм – затраты на смаз.материалы
2.3. Зз/ч – затраты на запасные части
2.4. Зр/мат – затраты на рем.материалы
2.5. Зш – затраты на шины
2.6. Звод – затраты на воду
2.7. Зэнер – затраты на эл.энергию
Σ Змат
3.Амортизационные отчисления – АО
3.1. АОпс – амортизация ПС
3.2. АОзд – амортизация зданий
3.3. АОоб – амортизация оборудования
Σ АО
4.Прочие затраты
4.1. ΣН1 – налоги, включаемые в расходы
ΣН1 =Нтр+Ним+Нзем+Нэкол+Страх.взносы на ЗП (ЕСН)
4.1.1. Нтр=S*N*Aспис – транспортный налог
N До 100 л.с. 100 – 150 л.с. 150 – 200 л.с. свыше 200 л.с	S 10р./л.с 15р./л.с 20р./л.с 25р./л.с
4.1.2. Ним = Сим*S(0,022) – налог на имущество
4.1.3. Нзем=S*SАТПS=5р/м2 - налог на землю
4.1.4. Нэкол=Ртт *S Ртт – расход топлива в тоннах Sдиз=2,5 р за 1т Sбен=1,3 р за 1т Ртт=Ртл *ρ*10-3 ρ – удельный вес ρдиз– 0,83 ρбен– 0,74
4.1.5.Страховые взносы на ЗП (ЕСН) ЕСН (26%)=20%ПФ+2,9%ФСС+3,1%ФОМС СВПФ=0,2*ΣФОТ СВФСС=0,029* ΣФОТ СВФОМС=0,031* ΣФОТ
4.2.Оплата банковских и аудиторских услуг Уб,ауд=(1 – 2%)* ΣФОТ
4.3.ОСАГО СПОСАГО=(ТБ*Кт*Кбм*Км*КВС*Кп*Кн)*Аспис Кт – коэффициент страховых тарифов в зависимости от территории преимущественного использования Москва, С – П = 2 МО=1,8; 1,6 Тверская обл.=0,4 Кбм– коэффициент Бонуса Мауса, зависит от наличия или отсутствия страховых выплат в предыдущие годы Км – коэффициент в зависимости от мощности двигателя КВС – коэффициент зависимости от возраста и стажа Кп – коэффициент, зависящий от срока страхования Кн – коэффициент приемлимый при грубых нарушениях условий страхования
4.4.КАСКО СПКАСКО=0,05* *Аспис
4.5.Сборы ГИБДД за тех.осмотр Ссбор гаи=760 р.*Аспис
4.6.Представительские расходы Рпред=(0,5 – 1%)*ΣФОТ
4.7.Затраты на подготовку кадров и рекламы Зпк=0,005* ΣФОТ
4.8.Затраты канцелярские Зканц=0,003*Змат
4.9.Фонд производственного травматизма Фпроиз.трав=

Лекция №7