Тема 5 Диагностика потенциала предприятия
Задачи, ситуации
- Финансовые показатели предприятия за 5 лет
Показатели | Годы | ||||
1-й 1-й | 2-й 2-й | 3-й 3-й | 4-й 4-й | 5-й 5-й | |
Коэффициент автономии | 0,075 0,075 | 0,091 | 0,136 | 0,113 | 0,057 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,000 | 1,010 | 1,104 | 1,069 | 1,020 |
Рентабельность продаж, % | 2,81 | 0,84 | 1,24 | 0, | 0,19 |
Оборачиваемость запасов, оборотов | 9,27 | 6,09 | 6,20 | 5,36 | 5,13 |
На основании приведенных данных требуется определить, в каком году предприятие работало более эффективно, используя метод суммы мест; таксонометрический метод; метод расстояний.
- Показатели предприятия за пять лет.
Показатели | Годы | ||||
1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
Товарооборот, млн. руб. | |||||
Рентабельность продаж, % | |||||
Оборачиваемость запасов, оборотов | |||||
Коэффициент текущей ликвидности | 1,9 | 1,8 | 1,5 | 1,2 | 1,1 |
На основании приведенных данных требуется определить в каком году предприятие работало эффективно, используя два метода рейтинговой оценки: метод суммы мест и таксонометрический.
- Финансовые показатели предприятия за 5 лет
Показатели | Годы | ||||
1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,086 | 0,088 | 0,042 | 0,020 | |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,000 | 1,010 | 1,104 | 1,069 | 1,020 |
Оборачиваемость капитала, оборотов | 7,749 | 4,463 | 4,551 | 4,421 | 4,775 |
Коэффициент менеджмента | 0,043 | 0,008 | 0,012 | 0,004 | 0,002 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала | 4,191 | 0,341 | 0,529 | 0,269 | 0,763 |
На основании приведенных данных требуется:
1) определить, в каком году предприятие работало более эффективно, на основе понятия «условное удовлетворительное предприятие», которое имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным минимальным величинам;
2) составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.
- Финансовые показатели предприятия за 5 лет
Годы | Коэффициент автономии | Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности | Коэффициент текущей ликвидности | Рентабельность собственного капитала, % | Оборачиваемость активов, оборотов |
1-й | 0,075 | 0,081 | 1,000 | 4,191 | 7,749 |
2-й | 0,091 | 0,153 | 1,010 | 0,341 | 4,463 |
3-й | 0,136 | 0,159 | 1,104 | 0,529 | 4,551 |
4-й | 0,113 | 0,108 | 1,069 | 0,269 | 4,421 |
5-й | 0,057 | 0,061 | 1,020 | 0,763 | 4,775 |
Оценка в баллах | 3,0 | 2,0 | 5,0 | 4,0 | 4,5 |
На основании приведенных данных требуется:
6) составить матрицы исходных данных, координат и квадратов;
7) на основе матрицы квадратов и оценки в баллах составить матрицу взвешенных величин;
8) рассчитать показатели комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия по годам исходя из матрицы квадратов и матрицы взвешенных величин;
9) распределить места в зависимости от результатов комплексной оценки с учетом и без учета «взвешивания»;
10) проанализировать исчисленные показатели.
5. Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий
№ предприятий | Рентабельность продаж, % | Выполнение плана прибыли. % | Выполнение плана продаж, % | Выполнение плана производительности труда, % | Оборачиваемость активов, оборотов | Рентабельность активов, % |
1,8 | 100,2 | 100,3 | 101,1 | 11,2 | 2,2 | |
1,6 | 101,0 | 99,7 | 96,4 | 12,6 | 1,9 | |
1,3 | 103,4 | 98,6 | 97,9 | 11,9 | 2,4 | |
1,4 | 100,5 | 100,9 | 100,2 | 15,3 | 1,1 | |
1,1 | 93,4 | 103,0 | 12,1 | 2,5 | ||
1,7 | 98,1 | 102,6 | 104,1 | 13,7 | 1,9 | |
Оценка в баллах | 5,0 | 4,0 | 3,5 | 3,0 | 5,0 | 4,5 |
На основании приведенных данных требуется:
3) составить матрицы исходных данных, координат, квадратов и взвешенных величин;
4) распределить места в зависимости от результатов комплексной оценки с учетом и без учета «взвешивания»;
5) проанализировать исчисленные показатели
Тема. 6 Оценка эффективности деятельности предприятия
Задачи, ситуации
1. Виды оборотных средств, тыс. руб.
Виды оборотных средств | На начало прошлого года | Отчетный год | |
на начало | на конец | ||
Запасы | |||
Дебиторская задолженность | |||
Денежные средства | |||
Прочие активы | |||
Итого |
Справка: товарооборот составил: за прошлый год — 6610 тыс. руб.; за отчетный год — 9530 тыс. руб.
На основании приведенных данных определить:
1) структуру оборотных средств на начало каждого периода, изменения по сумме и удельному весу за отчетный год и по сравнению с прошлым годом, темпы роста;
2) среднегодовые величины оборотных средств по видам и в целом по предприятию за прошлый год и отчетный год;
3) оборачиваемость оборотных средств (в днях) по видам и в целом по предприятию за прошлый год и отчетный год;
4) составить две аналитические таблицы, построить рисунок в виде круговых диаграмм, характеризующих структуру оборотных средств, проанализировать исчисленные показатели.
2. Товарооборот и оборотные средства, тыс. руб.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год год |
Товарооборот | ||
Оборотные средства: | ||
на начало года | ||
на конец года |
На основании приведенных данных определить:
1) оборачиваемость оборотных средств (в оборотах и в днях), коэффициент закрепления оборотных средств за прошлый год и отчетный год;
2) отклонения и темпы роста;
3) влияние факторов на отклонение оборачиваемости в днях от прошлого года;
4) сумму высвобожденных (дополнительно вложенных) средств в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств;
5) величину прироста (снижения) товарооборота за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств;
6) составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.
3. Товарооборот и средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
Товарооборот | ||
Средние остатки оборотных средств |
На основании приведенных данных определить:
1) оборачиваемость оборотных средств за прошлый год и отчетный год в количестве оборотов и в днях;
2) отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;
3) влияние на отклонение оборачиваемости оборотных средств в днях от прошлого года изменений объема товарооборота и средних остатков оборотных средств;
4) сумму высвобожденных или дополнительно вложенных оборотных средств за счет ускорения (замедления) их оборачиваемости;
5) составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.
4. Товарооборот и средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
Показатели | Прошлыйгод | Отчетныйгод |
Товарооборот | ||
Средние остатки оборотных средств |
На основании приведенных данных определить:
1) оборачиваемость оборотных средств в днях за прошлый год и отчетный год;
2) коэффициенты оборачиваемости и загрузки средств в обороте за прошлый год и отчетный год;
3) влияние на отклонение коэффициента оборачиваемости от прошлого года изменений товарооборота и средних остатков оборотных средств;
4) используя коэффициент загрузки средств в обороте, найти величину экономического эффекта, полученного от ускорения оборачиваемости (если такое имеется), или сумму дополнительно вложенных средств;
5) составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.
5. Товарооборот и оборачиваемость оборотных средств
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
Товарооборот, тыс. руб. | ||
Оборачиваемость оборотных средств, в оборотах |
На основании приведенных данных определить:
1) сумму и долю влияния экстенсивного и интенсивного факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств;
2) сумму высвобожденных (дополнительно вложенных) средств в результате изменения оборачиваемости оборотных средств;
3) составить обобщающую и аналитическую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.
6. Определить дополнительный объем товарооборота в планируемом году при тех же оборотных средствах, если число оборотов увеличивается на один. Исходные данные: товарооборот в отчетном году 3000 тыс.руб.; средний размер оборотных средств в отчетном году — 1000 тыс.руб.
7. Товарооборот в отчетном квартале составил 9000 тыс.руб. при средних остатках оборотных средств 2500 тыс.руб. В планируемом квартале товарооборот увеличится на 10 % при неизменной сумме оборотных средств. Определить сумму высвобожденных оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости.
8. В первом квартале товарооборот составил 3600 тыс. руб. при средних оборотных средствах, вложенных в товарные запасы в 720 тыс. руб. Во втором квартале товарооборот увеличится на 10 %, а время одного оборота товарных запасов будет сокращено на один день. На основании приведенных данных определить сумму высвобожденных средств в результате сокращения продолжительности одного оборота товарных запасов.
9. Определить на планируемый год темп роста суммы оборотных средств и их оборачиваемость на основе следующих данных:
- в отчетном году товарооборот составил 36 000 тыс. руб., оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы, — 18 дней.
- в планируемом году товарооборот увеличится на 15 %. Предполагается обеспечить 80 % прироста товарооборота за счет повышения эффективности использования оборотных средств.
10. Определить влияние на рентабельность капитала изменений рентабельности продаж, фондоемкости основных средств, коэффициента закрепления оборотных средств.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год год |
Рентабельность продаж | 0,046 | 0,052 |
Фондоемкость основных средств | 0,014 | 0,015 |
Коэффициент закрепления оборотных средств | 0,216 | 0,213 |
11. Определить рентабельность оборота, число оборотов капитала, уровень общей рентабельности и срок окупаемости собственного капитала по следующим данным:
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Товарооборот | |
Прибыль до налогообложения | |
Чистая прибыль | |
Имущество (капитал), всего | |
в том числе собственный капитал |
12. Определите влияние на рентабельность капитала изменений рентабельности продажи и коэффициента оборачиваемости капитала.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
Рентабельность продаж | 0,525 | 0,614 |
Коэффициент оборачиваемости капитала | 4,6 | 4,5 |
13. Определить влияние на отклонение финансового рычага изменений экономической рентабельности, ставки ссудного процента, заемного и собственного капитала.
Показатели | 1-й квартал | 2-й квартал |
Экономическая рентабельность | 0,18 | 0,16 |
Ставка ссудного процента | 0,12 | 0,13 |
Заемный капитал, тыс. руб. | ||
Собственный капитал, тыс. руб. |