Прогноз движения денежных средств

Данный прогноз используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении компании денежных средств.

Этот остаток формируется за счет движения денежных средств:

- притока (поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение уставного капитала за счет денежных взносов учредителей, привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации и т.д.));

- оттока (инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации, т.к. амортизация не является реальным оттоком денежных средств), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, и др.).

Прогноз составляется начиная с нулевого периода – периода, предшествующего моменту государственной регистрации предприятия.

Период до начала функциони-рования предприятия

1-й год (помесячная разбивка)

Итого за год

Баланс денежных средств на начало периода

2=2.1-2.2-2.3-2.4

Денежный поток от текущей деятельности

2.1

Продажи

2.2

Переменные затраты

2.3

Постоянные затраты (без амортизации)

2.4

Налоги

3 =3.1-3.2

Денежный поток от инвестиционной деятельности

3.1

Инвестиционные доходы (если проект предполагает реализацию основных фондов и др. активов в конце срока проекта)

3.2

Инвестиционные расходы

4=4.1+4.2+4.3-4.4-4.5

Денежный поток от финансовой деятельности

4.1

Собственный (акционерный) капитал

4.2

Заемный капитал

4.3

Невозвратное финансирование (гранты, пожертвование)

4.4

Выплаты в погашение займов

4.5

Выплаты процентов по займам

5=1+2+3+4

Баланс денежных средств на конец периода

Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потокав форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования (строка Баланс денежных средств на конец периода). Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно.

Данные прогноза потока денежных средств можно использовать для определения потребности в финансировании. Следует помнить, что до получения первых доходов Вам понадобятся средства не только на инвестиционные затраты, но и на приобретение запаса сырья и материалов, оплату труда сотрудников, выплату налогов и др. расходы.

Внимание! По условиям конкурса объем собственных средств предприятия должен составлять не менее 20% от требуемого объема инвестиций.

Пункт 4.4. – ключевой в данной Таблице. Именно в этой строке Вы расписываете алгоритм, по которому в дальнейшем предполагаете возвращать займ Фонду.

Налоговое окружение проекта

При составлении бизнес-плана Вам необходимо указать систему налогообложения и правильно рассчитать величину налогов, которые будет платить Ваше предприятие. Их перечень зависит от выбранных Вами: организационно-правовой формы предприятия, вида деятельности и системы налогообложения.

Подробнее виды и ставки налогов можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/ в разделе помощь начинающему предпринимателю, а также на сайтах территориальных налоговых органов.

Наименование налогов и отчислений во внебюджетные фонды, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка %	Налогооблагаемая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Отчисления с фонда оплаты труда*
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налог на доходы физ. лиц (для ИП)
Единый налог (при применении УСНО, ЕСХН, ЕНВД)
Другие налоги (расшифровать)
транспортный
земельный

*Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Приведенный в таблице перечень налогов может быть уточнен и расширен с учетом местных или отраслевых особенностей налогообложения проекта (предприятия).

Расчет сумм налога можно выполнить в следующей таблице:

Наименование налога

1-й год (помесячная разбивка)

Итого за год

2-й год (поквартальная разбивка)

Итого за год

3-й год

4-й год

5-й год

Итого по проекту