Прогноз движения денежных средств

Данный прогноз используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении компании денежных средств.

Этот остаток формируется за счет движения денежных средств:

- притока (поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение уставного капитала за счет денежных взносов учредителей, привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации и т.д.));

- оттока (инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации, т.к. амортизация не является реальным оттоком денежных средств), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, и др.).

Прогноз составляется начиная с нулевого периода – периода, предшествующего моменту государственной регистрации предприятия.

    Период до начала функциони-рования предприятия 1-й год (помесячная разбивка) Итого за год
Баланс денежных средств на начало периода                            
2=2.1-2.2-2.3-2.4 Денежный поток от текущей деятельности                            
2.1 Продажи                            
2.2 Переменные затраты                            
2.3 Постоянные затраты (без амортизации)                            
2.4 Налоги                            
3 =3.1-3.2 Денежный поток от инвестиционной деятельности                            
3.1 Инвестиционные доходы (если проект предполагает реализацию основных фондов и др. активов в конце срока проекта)                            
3.2 Инвестиционные расходы                            
4=4.1+4.2+4.3-4.4-4.5 Денежный поток от финансовой деятельности                            
4.1 Собственный (акционерный) капитал                            
4.2 Заемный капитал                            
4.3 Невозвратное финансирование (гранты, пожертвование)                            
4.4 Выплаты в погашение займов                            
4.5 Выплаты процентов по займам                            
5=1+2+3+4 Баланс денежных средств на конец периода                            


Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потокав форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования (строка Баланс денежных средств на конец периода). Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно.

Данные прогноза потока денежных средств можно использовать для определения потребности в финансировании. Следует помнить, что до получения первых доходов Вам понадобятся средства не только на инвестиционные затраты, но и на приобретение запаса сырья и материалов, оплату труда сотрудников, выплату налогов и др. расходы.

Внимание! По условиям конкурса объем собственных средств предприятия должен составлять не менее 20% от требуемого объема инвестиций.

Пункт 4.4. – ключевой в данной Таблице. Именно в этой строке Вы расписываете алгоритм, по которому в дальнейшем предполагаете возвращать займ Фонду.

Налоговое окружение проекта

При составлении бизнес-плана Вам необходимо указать систему налогообложения и правильно рассчитать величину налогов, которые будет платить Ваше предприятие. Их перечень зависит от выбранных Вами: организационно-правовой формы предприятия, вида деятельности и системы налогообложения.

Подробнее виды и ставки налогов можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/ в разделе помощь начинающему предпринимателю, а также на сайтах территориальных налоговых органов.


Наименование налогов и отчислений во внебюджетные фонды, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект Ставка % Налогооблагаемая база Период начисления (дней) Льготы (основание)
Отчисления с фонда оплаты труда*        
Налог на добавленную стоимость        
Налог на имущество        
Налог на прибыль        
Налог на доходы физ. лиц (для ИП)        
Единый налог (при применении УСНО, ЕСХН, ЕНВД)        
Другие налоги (расшифровать)        
транспортный        
земельный        

*Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Приведенный в таблице перечень налогов может быть уточнен и расширен с учетом местных или отраслевых особенностей налогообложения проекта (предприятия).

Расчет сумм налога можно выполнить в следующей таблице:

Наименование налога 1-й год (помесячная разбивка) Итого за год 2-й год (поквартальная разбивка) Итого за год 3-й год 4-й год 5-й год Итого по проекту
                                             

Организационный план

Наши рекомендации