Руб. 85 коп. €

Создать заявление на УСН бесплатно

· на ЕНВД - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;

· на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;

· на едином сельхозналоге - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;

· на ОСНО – все доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

налогообложение

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 23 153,33 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 23 153,33 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной выше суммы на четыре части по 5 788,33 рублей каждая применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы вы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями по 5 788,33 рублей, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 апреля 2017 года, но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Пенсионный фонд разработал на своем сайте специальный сервис для формирования платежных документов по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для индивидуальных предпринимателей без работников сервис подготавливает квитанцию для оплаты наличными, а для работодателей – платежное поручение для безналичной оплаты.

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Лимит кассы на 2016 год

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе, то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Расчёт лимита кассы 2016

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА НАЛОГА ЕНВД

расчет налога ЕНВД.

В случае если Вы отчетность по ЕНВД будете сдавать самостоятельно, то конечно же Вам необходимо уметь правильно производить расчет налога ЕНВД.

ВАРИАНТЫ РАСЧЕТА НАЛОГА ЕНВД

Расчет налога ЕНВД различается по видам деятельности:

1. Расчет ЕНВД для розничной торговли;
2. Расчет ЕНВД для бытовых услуг;
3. Расчет ЕНВД для рекламы;
4. Расчет ЕНВД для перевозок;
5. Расчет налога ЕНВД для ремонта автотранспорта;
6. Расчет ЕНВД для общепита;
7. Расчет ЕНВД для сдачи в аренду недвижимости;
8. Расчет ЕНВД для сдачи в аренду земельных участков.

Так же помимо расчета ЕНВД по видам деятельности отдельно стоит выделить расчет налога за неполный месяц (законодательство этого не запрещает).

Для того чтобы правильно произвести расчет нужно воспользоваться формулой для налога ЕНВД.

Как Вы наверное уже знаете, формула ЕНВД имеет следующий вид:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Теперь проведем расчет налога на примерах:

Я для того чтобы мне было проще производить расчеты буду для своего города, так как знаю размер коэффициентов и мне не придется их искать.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕНВД ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ

Предположим, что у меня бутик детских игрушек в ТЦ (торговом центре) города Мегиона, площадь магазина 10 кв.м.

Теперь разберем имеющиеся данные:

1. БД (базовая доходность). Торговый центр – отсюда мы понимаем, что у нас розничная торговля со стационарными торговыми площадями Базовая доходность для стационарной розничной торговли 1800 руб. кв.м.;
2. ФП (физический показатель). Арендуемая площадь – в нашем случае является физическим показателем, а именно количество квадратных метров торговой площади которую арендует предприниматель. В нашем примере - это 10 кв.м.;
3. К1 – коэффициент дефлятор. Его размер един для любого города и любой деятельности, в 2015 году К1 = 1,798;
4. К2 – для розничной торговли в г.Мегионе для торговых площадей менее 30 кв.м. размер К2=1.

Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет:

ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп. – данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб. 80 коп.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ЕНВД ДЛЯ БЫТОВЫХ УСЛУГ

Давайте рассчитаем размер налога ЕНВД для оказания услуг по ремонту обуви, работать будет сам предприниматель без наемных работников, тот же г. Мегион в котором я живу.

Какие данные у нас есть из вышеуказанной ситуации:

1. БД (базовая доходность). Размер базовой доходности для бытовых услуг составляет 7500 руб.;
2. ФП (физический показатель). Для бытовых услуг физическим показателем является количество работников которые заняты в этой деятельности включая самого ИП. В нашем случае работников нет и ИП работает один, значит ФП в данной ситуации тоже равен 1;
3. К1 - этот коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798;
4. К2 для деятельности связанной с ремонтом обуви равен 0,8 (Данные я взял с сайта администрации г. Мегиона).

Все неизвестные у нас есть и поэтому начинаем расчет налога:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%= 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.

ЕНВД за квартал = 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.

Как видите все элементарно и просто. Теперь рассчитаем ЕНВД для рекламы.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ЕНВД ДЛЯ РЕКЛАМЫ

Сразу сделаю оговорку, что применять ЕНВД можно к РЕКЛАМЕ НАРУЖНОЙ и расчет естественно мы будем делать для нее.

Предположим что в г. Мегионе у нас свой рекламный бизнес. Мы занимаемся размещением наружной рекламы на транспорте. Транспортных средств которые задействованы у нас в данном бизнеса 2 единицы, реклама которую мы на них размещаем коммерческого характера.

На основании данных ищем необходимые неизвестные для формулы ЕНВД:

1. БД - базовая доходность для рекламы на транспорте 10 000 руб.;
2. ФП - физическим показателем для рекламы на транспорте является количество транспортных средств, в нашем случае 2 шт.;
3. К1 - неизменен и в 2015 году равен 1,798;
4. К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе оказался нескольких видов - это 1 для любой рекламы кроме социальной и 0,05 для социальной рекламы. В нашем случае так как реклама коммерческая то выберем 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб., рассчитаем ЕНВД за квартал = 5394*3 = 16 182 руб.

Теперь рассмотрим как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок:

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕНВД ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ

Предположим, что я открыл в г.Мегионе агентство по грузоперевозкам. В перевозке грузов у меня задействовано 3 автомобиля марки газель (на самом деле марка машины ни на что не влияет).

Для того чтобы рассчитать ЕНВД по перевозке грузов найдем неизвестные для формулы ЕНВД:

1. БД - базовая доходность для грузоперевозок 6000 руб.;
2. ФП - физическим показателем является количество автомобилей задействованных в перевозке грузов, в моем примере ФП=3 (так как 3 автомобиля);
3. К1 = 1,798 (одинаков для всех);
4. К2 для грузоперевозок в г. Мегионе равен 1.

Проведем расчет налога: ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп., за квартал = 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп. в моем случае нужно будет оплатить за грузоперевозки в квартал.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕНВД ДЛЯ РЕМОНТА АВТОТРАНСПОРТА

Предположим, что предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспорта в г. Мегионе, у предпринимателя работает 2 наемных работника.

Найдем неизвестные для формулы:

1. БД - размер базовой доходности для ремонта автомобилей равен 12 000 руб.;
2. ФП - физическим показателем при ремонте автотранспорта является количество людей вовлеченных в деятельность (включая самого предпринимателя), в нашем примере 2 наемных работника + сам предприниматель, итого ФП = 3;
3. К1 = 1,798 (един для всех видов деятельности);
4. К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мегионе = 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. размер налога за квартал = 9709,2*3 = 29 127 руб. 60 коп.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ЕНВД ДЛЯ ОБЩЕПИТА

Предположим, что у предпринимателя в г. Мегионе свое кафе площадью 54 кв.м. из которых площадь зала обслуживания посетителей 38 кв.м.

Я не случайно выделил отдельно площадь зала обслуживания посетителей, так как налог платится именно за него. Понятно что в кафе есть туалет, помещение для персонала - за них ИП не должен платить налог.

Найдем неизвестные:

1. БД - базовая доходность для заведений общепита с площадью обслуживания посетителей равна 1 000 руб. за кв. м.;
2. ФП - как видно из базовой доходности физическим показателем для заведений общепита с торговыми залами является количество кв.м., в данном примере их 38, значит ФП=38;
3. К1 без изменений и един для всего ЕНВД в 2015 году = 1,798;
4. К2 для заведений общепита в Мегионе = 1;

Рассчитаем налог ЕНВД для кафе в г. Мегионе: Налог ЕНВД = 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп., - это размер налога за месяц за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) итого получим: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.

Теперь посмотрим как рассчитать налог ЕНВД при сдаче в аренду недвижимости.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕНВД СДАЧА В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ

Предположим, что у предпринимателя есть 1 комнатная квартира площадью 36 кв.м., которую он решил сдавать во временное проживание.

Определяем необходимые показатели:

1. БД - базовая доходность для сдачи во временное проживание жилых площадей равна 1000 руб. за кв.м.;
2. ФП - физическим показателем является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, в нашем случае ФП=36;
3. К1 = 1,798 (коэффициент 2015 года един для всех);
4. К2 для аренды жилых площадей в г. Мегионе =1.

Итого ЕНВД = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп., за квартал = 29 127 руб. 60 коп.

Тут стоит отметить, что как видно сдавать в аренду квартиру от лица предпринимателя не выгодно и лучше сдавать как физическое лицо при этом оплачивая 13% налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Для предпринимателя подойдет как гостиница или хостел.

И последним видом деятельности для которого я хотел бы провести расчет налога ЕНВД - это сдача в аренду земельных участков.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЕНВД АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА

Предположим что предприниматель сдает в аренду для размещения летнего кафе земельный участок площадью 20 кв.м., месторасположение г. Мегион.

Определяем неизвестные для расчета налога:

1. БД - базовая доходность для аренды земельных участков площадью более 10 кв.м. равна 1000 руб. за кв.м.;
2. ФП - физическим показателем в данном случае является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, значит ФП в данном примере = 20;
3. К1 - в 2015 году его показатель равен 1,798;
4. К2 - для аренды земельных участков в г. Мегионе равен 0,8.

Проведем расчет самого налога ЕНВД: Налог ЕНВД=1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, при отчетности и оплате за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) 4315,2*3= 12 945 руб. 60 коп.

Вот моя статья подходит к концу. Я в последующем отдельно подготовлю более развернутые статьи для расчета налога ЕНВД для каждого из перечисленных видов деятельности. Так же налог ЕНВД можно уменьшать за счет фиксированных взносов ИП и страховых за работников.

В случае если Вам что-то не понятно, то Вы можете задать свои вопросы в мою группу ВК "Секреты бизнеса для новичка".

На этом Все! Удачного бизнеса!

- See more at: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/primery-rascheta-naloga-envd/#sthash.c7uu29qB.dpuf

ЕНВД: кто может применять?

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2016 году практически никаких изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете принять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);

2. ветеринарные услуги;

3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);

4. розничную торговлю;

5. услуги в области общественного питания;

6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;

7. размещение наружной рекламы;

8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м²);

9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м².

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в

НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

§ среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;

§ ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;

§ ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;

§ ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании (сейчас это города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) введен торговый сбор.

О том, что с 2015 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали еще год назад. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД. Регионов, которые приняли в течение 2015 года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.

Пример 1

Представьте, что вы — ИП на ЕНВД в 2016 году. Наемных работников у вас нет. Вмененный доход в годовом измерении с учетом всех корректирующих коэффициентов составляет 270 000 рублей. Как рассчитать налог к уплате за год?

ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублей

Вы заплатили фиксированные страховые взносы за себя в виде 23 153,33 рубля.

ЕНВД (к уплате) = 40 500 – 23 153,33 = 17 346,67 рубля.

Если вмененный доход за год составит 600 тыс. рублей, расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тыс. рублей

Вы перечислили денежные средства в страховые фонды, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 90 000 – 23 153,33 = 66 846,67 рубля

Но: доход превысил 300 тыс. рублей, поэтому нужно совершить допвзнос по пенсионному страхованию до 1 апреля следующего года в размере 1% от разницы между доходом и 300 тыс.:

(600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 рублей

Если вмененные годовые доходы будут существенно больше, например, 16 000 000 рублей, то расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублей

Вы заплатили в страховые фонды за себя, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 2 400 000 – 23 153,33 = 2 376 846,67 рубля

Так как доход превысил 300 тыс. рублей, то нужно доплатить в ПФ до 1 апреля следующего года еще 1% от превышения:

(16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но:

эта сумма превышает 154 851,84 рубля (максимально возможная для уплаты в ПФ в 2016 году).

Таким образом, в ПФ вам нужно уплатить еще:

154 851,84 – 19 356,48 = 135 495,36 рубля.

Пример 2

Представьте, что вы ИП, вид деятельности — торговля в розницу, площадь зала 30 м². Работников у вас нет. Базовая месячная доходность в этом случае составляет 1 800 рублей. Дефлятор на 2016 год составляет 1,798, корректировочный коэффициент примем за 0,8. Как рассчитать налог по итогам каждого квартала 2016 года?

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,798 * 0,8 = 233 020,8 рубля

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма к уплате составит:

34 953,12 – 23 153,33 = 11 799,79 рубля

Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной:

ВД = 233 020,8 рубля

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 34 953,12 рубля

Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс. рублей, можно начинать платить 1% от превышения:

Допвзнос в ПФ = (233 020,8 + 233 020,8 – 300 000) * 1% = 1 660,42 рубля

Так как этот допвзнос вы платите уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала.

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 233 020,8 рубля, ЕНВД = 34 953,12 рубля

Налог к уплате:

34 953,12 – 1 660,42 = 33 292,7 рубля

Допвзнос в ПФ = (3 * 233 020,8 – 300 000) * 1% — 1 660,42 = 2 330,2 рубля

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 233 020,8, ЕНВД = 34 953,12 рубля

Налог к уплате:

34 953,12 – 2 330,2 = 32 622,92 рубля

Допвзнос в ПФ = (4 * 233 020,8) *1% — 1 660,42- 2 330,2 = 2 330,21 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 932 083,2 рубля

Взносы в фонды 23 153,33 рубля – фиксированный платеж, 6 320,83 рубля – 1% от превышения (3 990,62 рубля заплачено в текущем году, 2 330,21 рубля – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 112 668,53 рубля

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально (по 5 788,33 рубля), расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 = 29 164,79 рубля

ЕНВД (2 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 = 29 164,79 рубля

ЕНВД (3 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 – 1 660,42 = 27 504,37 рубля

ЕНВД (4 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 – 2 330,2 = 26 834,59 рубля

В данном случае никакой разницы от того, как вы будете платить взносы за себя – одним платежом или равными частями поквартально не будет.

Теперь изменим условия примера, уменьшив площадь зала до 15 м².

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (15+15+15) * 1,798 * 0,8 = 116 510,4 рубля

ЕНВД = 116 510,4 * 15% = 17 476,56 рубля

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма налога к уплате будет равна нулю, так как:

17 476,56 – 23 153,33 = — 5 676,77 рубля

Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной:

ВД = 116 510,4 рубля

ЕНВД = 116 510,4 * 15% = 17 476,56 рубля

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 17 476,56 рубля

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 116 510,4 рубля, ЕНВД = 17 476,56 рубля

Налог к уплате составит те же 17 476,56 рубля, так как вычитать нам уже нечего.

Допвзнос в ПФ = (3 * 116 510,4 – 300 000) * 1% = 495,31 рубля

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 116 510,4, ЕНВД = 17 476,56 рубля

Налог к уплате:

17 476,56 – 495,31 = 16 981,25 рубля

Доп. взнос в ПФ = (4 * 116 510,4) *1% — 495,31 = 1 165,1 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 466 041,6 рубля

Взносы в фонды 23 153,33 рубля – фиксированный платеж, 1 660,41 рубля – 1% от превышения (495,31 рубля заплачено в текущем году, 1 165,1 рубля – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 51 934,37 рубля

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально, расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (2 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (3 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (4 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 – 495,31 = 11 192,92 рубля

Итого налог за год сложится в сумму 46 257,61 рубля, что меньше чем при уплате страховых взносов за себя одним платежом. Разница образуется из-за того, что при уплате всех взносов в 1 квартале нам приходится вычитать всю уплаченную сумму сразу, хотя сумма рассчитанного налога меньше. В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 5 676,77 рубля у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже.

Пример 3

Представьте, что вы ИП, оказывающий услуги по мойке автомобилей. Вы наняли 6 работников. Рассчитаем налог за 1 квартал 2016 года. Базовая доходность на человека равна 12 000 рублей. Физический показатель – число работников вместе с ИП, равно 7. К1 = 1,798, К2 = 0,8. Вы уплатили за своих работников взносы в фонды страхования в размере 60 000 рублей.

ВД = 12 000 * (7+7+7) * 1,798 * 0,8 = 362 476,8 рубля

ЕНВД = 362 476,8 * 15% = 54 371,52 рубля

Вы вправе уменьшить налог на величину страховых взносов за работников, но не более чем на 50%. Взносы составили 60 000 рублей, что больше суммы рассчитанного налога. Значит, уменьшить его мы можем только на 54 371,52 * 50% = 27 185,76 рубля

ЕНВД (к уплате) = 54 371,52 – 27 185,76 = 27 185,76 рубля

Допвзнос в ПФ = (362 476,8 – 300 000) * 1% = 624,77 рубля.

руб. 85 коп. – именно эту сумму ИП должен заплатить за 2016 год в ФОМС.

Если Вы начали бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляете количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ВЗНОСА ИП В ПФР 2016

Расчет фиксированного взноса ИП для пенсионного фонда производится по нескольким формулам и зависит он от общего оборота денежных средств предпринимателя за год.

1. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот менее 300 000 руб. в год;
2. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот более 300 000 руб. в год.

РАСЧЕТ ВЗНОСА ИП В ПФР ПРИ ОБОРОТЕ МЕНЕЕ 300 000 РУБ.

Для примера предположим, что годовой денежный оборот ИП составил 137 000 руб. (на самом деле сумма может быть любой, главное, чтобы менее 300 000 руб.)

Произведем расчеты взносов предпринимателя в ПФР:

Взнос в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ2016) *12 (количество месяцев в году) * 26%(процентная ставка ПФР для ИП) = 6204*12*26% = 19 356 руб. 48 коп.

Как видно из формулы у нас отсутствует 1%, как Вы понимаете по причине того что этот процент берется с суммы свыше 300 000 руб., по условию мы предположили, что оборот был 137 000 руб.

137 000 < 300 000 (следовательно, 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

РАСЧЕТ ВЗНОСА В ПФР ПРИ ОБОРОТЕ БОЛЕЕ 300 000 РУБ.

В качестве примера предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 528 100

В данном примере расчеты взносов ИП в ПФР будут выглядеть следующим образом:

Взнос ИП в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% + 1%*(528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 руб. 48 коп. + 2 281 руб. = 21 637 руб. 48 коп.

Думаю по расчетам все видно и понятно.

ФИКСИРОВАННЫЙ ВЗНОС ИП ДЛЯ 2016 ГОДА

Теперь осталось вывести сумму фиксированного взноса который должен оплатить предприниматель в 2016 году:

Фиксированный взнос ИП 2016 = Взнос ПФР 2016 + Взнос ФОМС 2016

ВЗНОС ИП В ПФР И ФОМС ОБОРОТ МЕНЕЕ 300 000

Взнос ИП = 19 356 ру.48 коп. (взнос ПФР) + 3796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 23 153 руб. 33 коп. – это фиксированный взнос ИП в 2016 году для тех чей оборот не превысил 300 000 руб.

ВЗНОС ИП В ПФР И ФОМС ОБОРОТ БОЛЕЕ 300 000

Рассмотрим на примере который мы рассчитывали для ПФР с оборотом более 300 000 руб.

Взнос ИП = 21637 руб. 48 коп. (взнос ПФР при обороте 528 100 руб.) + 3 796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 25 434 руб. 33 коп. – это размер фиксированного взноса ИП в 2016 году для нашего примера.

МАКСИМАЛЬНЫЙ ВЗНОС ПФР ДЛЯ ИП 2016

И действительно существует максимальная сумма которую предприниматель должен платить за себя в пенсионный фонд.

Максимальное значение при расчетах взноса ПФР у ИП не может превышать 8 МРОТ

В 2016 году максимальное значение взноса ПФР для ИП = 8 (количество МРОТ) * 6204 (1 МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% (процентная ставка ПФР) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 руб. 84 коп.

Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!!

ФИКСИРОВАННЫЙ ВЗНОС ИП (НЕ ПОЛНЫЙ ГОД)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС = МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР (оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

ВЗНОСЫ ИП ЗА НЕПОЛНЫЙ ГОД (ОБОРОТ БОЛЕЕ 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

КОГДА ОПЛАЧИВАТЬ ВЗНОСЫ ИП В 2016 ГОДУ

Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время и любыми суммами, главное чтобы на конец года ( в нашем случае 2016 ) все было оплачено, то есть до 31 декабря 2016 года.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ и представляют собой платежи, перечисляемые на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальную защиту граждан.

Страховые взносы пришли на смену единому социальному налогу (ЕСН) и теперь эти суммы поступают напрямую во внебюджетные фонды: Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Кто должен платить страховые взносы?

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в ст. 5 закона № 212-ФЗ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров налогоплательщиков с внебюджетными фондами. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Окончательную точку в этом вопросе поставил ВАС РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/13, указав, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Калькулятор страховых взносов за 2016 год:

Начало формы

Конец формы

Статья 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать с 2013 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

· прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;

· проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;

· проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Право получения льготы на временную неуплату страховых взносов надо доказать документально. Какие именно документы потребуются в вашем конкретном случае, можно узнать в территориальном отделении Пенсионного фонда, но общий список таких документов можно найти в разделе IV постановления Правительства РФ от 24.07.02 г. N 555.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи в два фонда: Пенсионный и Фонд обязательного медицинского страхования. Перечисление взносов за свое страхование в Фонд социального страхования ИП производит в добровольном порядке.

Расчет сумм страховых взносов ИП в 2016 году зависит от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), который равен 6 204 рублей.

Взносы в ФОМС рассчитывают по формуле:1МРОТ * 12 * 5,1%, что составит 3 796,85рублей в год. Взносы в ПФР частично дифференцированы, и их рассчитывают по формуле: 1МРОТ * 12 * 26% (при годовых доходах, не превышающих 300 тыс. руб.), что составит 19 356,48 рублей.

Если доходы больше 300 тыс. руб., то к этой цифре добавляют еще 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит, и тогда формула будет иметь вид: 1МРОТ * 12 * 26% плюс 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.

✐Пример▼ 

Предположим, что предприниматель получил в 2016 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

· взносы в Пенсионный фонд будут рассчитываться таким образом: (6 204 * 12 * 26%) + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 9 000) руб. = 28 356,48 руб.

· взносы в ФОМС составят 3 796,86 руб. (6 204 * 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя равна 32 153,34 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов в ПФР – в 2016 году эта сумма не может превышать цифру, рассчитанную по формуле – 8 МРОТ* 12 *26%, т.е.154 851,84 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

✐Пример▼ 

Дата регистрации индивидуального предпринимателя - 10 марта 2016 г.

Взносы в ПФР будут составлять сумму:

(6 204 * 9 месяцев (апрель-декабрь) * 26%) + ((6 204/ 31(календарных дней в марте) * 22 (число дней в марте в статусе ИП) * 26%) = 14 517,36 + 1 144,74 = 15 662,1 руб., при условии, что доходы предпринимателя в 2015 году не превысят 300 тыс. руб.

Взносы в ФОМС определяются так же:

(6204 * 9 * 5,1%) + (6204/ 31 * 22 * 5,1%) = 2 765,01 + 224,54 = 2 989,55 руб.

Итого: взносы ИП за неполный год составят 15 662,1 +2 989,55 =18 651,65 рублей. Если же доходы превысили 300 тыс. руб., то к рассчитанной цифре надо добавить 1% от суммы доходов, полученных све