Тема 12. Определение необходимого размера товарных запасов в торговле

План

1. Сущность и значение планирования и нормирования товарных запасов в торговле.

2. Этапы и методы определения необходимой величины товарных запасов в торговле.

Краткое содержание темы

Планирование товарных запасов — это комплексный процесс, который включает анализ их состояния, динамики развития, установление оптимального соотношения по звеньям торговли, а также определение оптимальных размеров. Важнейший элемент планирования — нормирование, которому подлежат запасы текущего хранения. Сущность нормирования товарных запасов заключается в установлении их плановых размеров с учетом времени, необходимого для завоза, приемки, подготовки к продаже и отпуску покупателям. Нормативы должны быть экономически обоснованы, учитывать объективные условия деятельности торговых организаций, изменения в спросе обслуживаемого населения, наличие товарного обеспечения и т.п. Эти процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.

Для определения необходимой величины товарных запасов используют информацию о: розничном товарообороте по группам товаров в отчетном году и планируемые показатели; товарных запасах по общему объему и структуре, их оборачиваемости; расходах в сумме по отдельным статьям; размерах доходов (торговых надбавок), уровне цен на товары; наличии собственных оборотных средств, потребности в кредитных ресурсах.

Планирование товарных запасов включает:

· анализ их состояния и тенденций изменения;

· обоснование необходимой величины товарных запасов;

· оценку их с точки зрения соответствия предъявляемым требованиям.

В настоящее время при планировании товарных запасов целесообразно использовать следующие методы:

· экономико-статистический;

· технико-экономических расчетов;

· экономико-математические и др.

При использовании экономико-статистического метода расчет норматива товарных запасов в днях производится по скользящей средней. Данные для расчета скользящей средней представлены в табл. 54.

Таблица 54 –Данные для расчета

Периоды (год)	Товарные запасы (дн.)	Выровненные показатели
1
2
3
4
Планируемый показатель

Последовательность расчетов:

— определим среднегодовое изменение товарных запасов за анализируемый период:

— рассчитаем необходимый размер товарных запасов на планируемый год:

· Планируемый размер товарных запасов в днях:

К₅ = + 2Δ = 24,0 + (-0,16 · 2) = 23,7 = 24 дня

· Планируемый размер товарных запасов в сумме:

ТЗ пл. = 13998,7 : 360 · 24 = 932,6 млн р.

13998,7 — объем розничного товарооборота на планируемый год

Разновидностью экономико-статистического метода определения необходимого размера товарных запасов является метод удельных приращений. В основе метода удельных приращений лежит соотношение темпов прироста товарных запасов и розничного товарооборота. Расчет размера товарных запасов по данному методу производиться по формуле:

ТЗпл=(ТЗотч · [(ΔРТОпл · УП)+100]):100,

где ТЗпл — плановая сумма товарных запасов, р.; ТЗотч — сумма товарных запасов отчетного года, р.; ΔРТОпл — темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, %; УП — удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3-5 лет.

Для расчета удельных приращений товарных запасов используется формула:

УП=ΔТЗ : ΔРТО,

где ΔТЗ — среднегодовой темп прироста товарных запасов, %; ΔРТО — среднегодовой темп прироста розничного товарооборота, %.

Среднегодовые темпы прироста товарных запасов и розничного товарооборота рассчитывается по формуле:

где Дх — среднегодовой темп прироста показателя, %; х₁ — значение показателя в первом году анализируемого периода, р.; х_n — значение показателя в n-м (отчетном) году анализируемого периода, р.; n — число лет в анализируемом периоде.

Произведем расчеты по данным табл. 55.

Таблица 55 – Данные для расчета

Млн р.

Периоды	Розничный товарооборот	Товарные запасы (на конец периода)
	5056,3	330,9
	7641,3	531,4
	10850,4	685,1
Планируемые показатели	13988,7	872,0

Последовательность расчетов:

— определим темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным:

ΔРТОпл=13988,7 : 10850,4 · 100 – 100=28,9%;

· среднегодовой темп прироста товарных запасов составит:

· среднегодовой темп прироста розничного товарооборота:

· удельные приращения составят:

УП = 43,9 : 46,5 = 0,944

· сумма товарных запасов на планируемый год:

ТЗпл = (685,1 · [(28,9 · 0,944)+100]) : 100 = 872,0 млн р.

ТЗдн = (872,0 · 360) : 13988,7 = 22,4 23 дн.

Для определения планируемого размера товарных запасов можно использовать модифицированную модель Уилсона, в основе которой также лежит соотношение между развитием розничного товарооборота и товарных запасов.

Для расчетов следует использовать:

где L — коэффициент соотношения товарных запасов и розничного товарооборота.

Данную формулу можно представить в следующем виде:

L = ТЗ² : РТО

Рассчитаем планируемый размер товарных запасов на конец периода на основе модифицированной модели Уилсона по данным табл. 56.

Таблица 56 – Данные для расчета

Млн р.

Периоды	Розничный товарооборот (млн р.)	Товарные запасы (млн р.)	Коэффициент L
	3685,2	276,4	20,73
	5056,3	330,9	21,81
	7641,3	531,4	36,96
	10850,4	685,1	43,26
Плановые показатели	13988,7	879,45	55,29

· Среднегодовой темп изменения коэффициента L составит:

· Коэффициент соотношения товарных запасов и товарооборота на планируемый год составит:

Lпл = 43,26 · 27,8 : 100=55,29

· Сумма товарных запасов на планируемый год:

Расчет норматива товарных запасов методом технико-экономических расчетов осуществляется по составным элементам в зависимости от их назначения в процессе реализации. Для определения норматива товарных запасов по данному методу используется формула:

где Н_(дн) — норматив товарных запасов, дн.; Р — рабочий запас, который должен постоянно находиться в торговом зале, дн.;

— запас текущего пополнения, предназначенный для обеспечения бесперебойной продажи товаров на период до их очередного поступления, дн.; С — страховой (гарантийный) запас, предназначенный для обеспечения бесперебойной продажи товаров в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (изменение спроса, неравномерность поставки товаров и т.п.), дн.

Рабочий запас включает: представительный ассортиментный набор, запас в размере однодневного оборота и запас на приемку и подготовку товаров к продаже. Представительный ассортиментный набор — это демонстрационный запас, находящийся в торговом зале, который должен содержать все многообразие ассортимента товаров данной товарной группы. Величина представительного набора определяется с учетом средней цены единицы товара, количества их разновидностей в продаже и однодневного оборота по реализации данной группы товаров. Размер запаса на прием и подготовку товаров к продаже (разбраковку, фасовку, упаковку и т.п.) зависит от затрат времени на выполнение этих операций и составляет примерно до трех дней с учетом потребительских свойств отдельных товаров.

Запас текущего пополнения зависит от частоты завоза товаров и комплектности поступления, которая характеризует среднее количество ассортиментных разновидностей, обновляемое каждой партией поставки. Комплектность одной партии определяется путем деления общего числа разновидностей товаров данной группы на количество их разновидностей, поступающих в одной партии. В период между очередным завозом товаров запас пополнения колеблется, поэтому при расчете норматива учитывается половина частоты завоза товаров.

Рабочий запас и запас текущего пополнения в совокупности составляют торговый запас.

Величина страхового запаса обычно определяется в процентах от размера торгового запаса в зависимости от влияния факторов, вызывающих необходимость создания такого запаса.

Пример. Определить норматив товарных запасов по группе «Ткани» на основе следующих данных: запас на время приемки и подготовки к продаже — 1 день; количество разновидностей, которые должны быть в продаже —15; время однодневной реализации - 1 день; средняя цена 1 куска тканей - 290 тыс. р.; однодневный товарооборот по плану - 160 тыс. р.; частота завоза - 25 дней; количество разновидностей, поступающих в одной партии — 5; страховой запас планируется в размере 50 % от торгового запаса.

Решение:

· Определяют представительный набор:

· Рабочий запас составит:

1+1+27=29 дн.

· Запас текущего пополнения:

· Страховой запас:

· Необходимый товарный запас:

29 + 38 + 34 = 101 дн.

· Товарный запас в сумме составит:

101· 160 = 16160 тыс. р.

Метод технико-экономических расчетов сложно применять на практике, поскольку он основан на информации, которую можно получить только в ходе специального обследования деятельности торговой организации.

Для определения норматива товарных запасов на планируемый год также можно использовать метод окупаемости кредитов.

При использовании данного метода исходят из того, что кредит выгоден в тех случаях, когда за закупленные в кредит товары торговая организация получит такие доходы, за счет которых будут возмещены все расходы по реализации товаров, а полученный уровень рентабельности будет соответствовать планируемому. Это теоретическое положение и должно лечь в основу определения выгодности или невыгодности кредита для торговой организации. При этом, чем быстрее будут реализованы купленные в кредит товары, тем больше товаров можно закупить у товаропроизводителей на протяжении года и, следовательно, с меньшей суммой кредита и меньшими расходами можно увеличивать товарооборот торговой организации.

Пример. Стоимость закупленной партии товаров составила 100 млн р. Под закупку данного товара организация берет банковский кредит, проценты по которому составляют 35% годовых. Реализация данной партии предполагается в течение 28 дней с установлением торговой надбавки 30% к закупочной стоимости товаров. Расходы, связанные с закупкой и реализацией данной партии товаров составят 27,06 млн р. Рассчитать окупаемость кредита.

Решение:

· Определим сумму доходов от реализации данной партии товаров:

100 · 30 : 100 = 30 млн р.

· Сумму прибыли от реализации товаров определяют по формуле:

Пр = Д – Р,

где Пр – прибыль от реализации товаров; Д – доходы от реализации товаров; Р – расходы на реализацию товаров.

Пр = 30 – 27,06 = 2,94 млн р.

Данная прибыль будет получена при условии реализации товара в течение 28 дней.

· Среднегодовая ставка процентов за кредит составит:

35 : 360 = 0,097%

· Сумма ежедневных расходов по кредиту:

100 · 0,097 :100 = 0,097 млн р.

Если в течение 28 дней партия товаров не будет реализована, то каждый день увеличения срока реализации приведет к росту расходов по уплате процентов за кредит на 0,097 млн р. и соответствующему снижению прибыли, в данном примере прибыли достаточно еще на 30 дней (2,94:0,097), чтобы не получить убытка.

Использование экономико-математических методов позволяет определить общую величину товарных запасов на основе увязки следующих показателей: объема товарооборота и поставки товаров, стоимости хранения единицы товара, среднего размера запасов, числа поставок.

Необходимый размер запасов в целом по магазину (Нм) можно определить по формуле:

где Hi – необходимый размер запасов по i-й товарной группе; Ui– удельный вес i-й товарной группы в общем объеме продаж по магазину.

Основными задачами планирования поступления товаров в розничной торговле являются обеспечение выполнения плана розничного товарооборота по общему объему и ассортименту; образование необходимой величины товарных запасов; более полное удовлетворение спроса покупателей.

Планирование поступления товаров осуществляется по формуле балансовой увязки показателей розничного товарооборота.

Главным при определении поступления товаров является план розничного товарооборота по общему объему и ассортименту.

Кроме того, поступление товаров находится в неразрывной связи с изменением товарных запасов на начало и конец планируемого периода.

Товарные запасы на начало планируемого периода определяются как ожидаемые, исходя из фактического их состояния на последнюю дату (до начала планируемого периода), ожидаемого поступления и реализации в оставшийся период года или квартала.

Заключительным этапом планирования показателей розничного товарооборота является разработка комплекса организационно-технических и экономических мероприятий по выполнению плана розничного товарооборота [3, с. 249-258].

Задачи

Задача 27. На основании данных таблицы 57, определите норматив товарных запасов в днях и сумме по методу скользящей средней. Розничный товарооборот в планируемом году составит 30604 млн р.

Таблица 57 – Исходные данные

Периоды	Товарные запасы в днях	Выровненные показатели
Планируемый показатель

Задача 28. На основании данных таблицы 58, определите норматив товарных запасов в днях и сумме на планируемый период по методу удельных приращений.

Таблица 58 – Исходные данные

Периоды	Розничный товарооборот, млн р.	Товарные запасы на конец периода, млн р.
Планируемый показатель

Задача 29. На основании данных таблицы 59, определите норматив товарных запасов в днях и сумме на планируемый период по методу модифицированной модели Уилсона.

Таблица 59 – Исходные данные

Периоды	Розничный товарооборот, млн р.	Товарные запасы на конец периода, млн р.	Коэффициент L
Планируемый показатель

Задача 30. Методом технико-экономических расчётов установите норматив товарных запасов магазина на 4 квартал планового периода на основании следующих данных: время на приёмку и подготовку товара к продаже составит 1 день, согласно ассортиментному перечню, в магазине данного типа должно находиться 550 наименований товаров, средняя цена каждого наименования 30 тыс. р., однодневный оборот - 1,9 млн. р. Среднее количество разновидностей товаров, поступающих в одной партии - 50 наименований, завоз осуществляется каждые 15 дней (частота завоза). Страховой запас планируется 50 % от торгового запаса. Каковы, на ваш взгляд, основные направления ускорения оборачиваемости в магазине.

Задача 31. Определить норматив товарных запасов методом окупаемости кредита на основании следующих данных: организация планирует закупить партию товара на сумму без НДС 350 млн р. Ставка НДС составляет 20 %, торговая надбавка установлена в размере 30 %, к отпускной цене, уровень расходов составит 17 %, в том числе % за кредит - 2,1 %. Ставка банковского процента за пользование кредитом 32 % годовых. Рассчитать, за какой срок организации необходимо реализовать эти товары, чтобы получить рентабельность в размере 4 % к товарообороту.

Тесты

1). Для определения необходимой величины товарных запасов используют следующую информацию:

а) о розничном товарообороте по группам товаров в отчетном году и планируемы показатели; о товарных запасах по общему объему и структуре, их оборачиваемости; о расходах в сумме по отдельным статьям; о размерах доходов (торговых надбавках), уровне цен на товары; о наличии собственных оборотных средств, потребности в кредитных ресурсах

б) о розничном товарообороте по группам товаров в отчетном году и планируемы показатели; об уровне цен на товары; о состоянии маттехбазы торговли

в) о товарных запасах по общему объему и структуре, их оборачиваемости; о производительности труда и численности работников аппарата управления

г) о состоянии маттехбазы торговли; о производительности труда и численности работников аппарата управления

2). Нормированию подлежат:

а) запасы целевого назначения

б) запасы сезонного хранения

в) запасы текущего хранения

г) нет верного ответа

3). Планирование товарных запасов - это:

а) определение экономического размера прибыли с учетом упущения резервов ее роста

б) установление оптимального соотношения запасов товаров по звеньям торговли, а также определение оптимальных размеров;

в) определение потребности в кадрах;

г) определение потребности в ресурсах

4). Важнейший элемент планирования товарных запасов – это:

а) нормирование;

б) определение среднеквадратического отклонения;

в) определение уровня инфляции;

г) определение тенденций их развития.

5). Метод технико-экономических расчетов предполагает расчет норматива товарных запасов в днях следующим образом:

а) рабочий запас плюс запас текущего пополнения;

б) рабочий запас плюс запас текущего пополнения плюс страховой запас;

в) рабочий запас плюс страховой запас;

г) рабочий запас минус запас текущего пополнения.

6). При использовании экономико-статистического метода расчет норматива товарных запасов в днях производится:

а) по средней арифметической

б) по средней хронологической

в) по скользящей средней

г) нет правильных ответов

7). Формула модифицированной модели Уилсона для расчета планируемого размера товарных запасов в торговле имеет вид:

а) произведение коэффициента соотношения товарных запасов и розничного товарооборота на розничный товарооборот

б) корень квадратный из произведения коэффициента соотношения товарных запасов и розничного товарооборота на розничный товарооборот

в) разница между коэффициентом соотношения товарных запасов и розничного товарооборота и розничным товарооборотом

г) частное от деления коэффициента соотношения товарных запасов и розничного товарооборота на розничный товарооборот

8). Рабочий запас включает:

а) запас в размере однодневного оборота, запас на приемку и подготовку товаров к продаже

б) представительный ассортиментный набор, запас в размере однодневного оборота

в) представительный ассортиментный набор, запас в размере однодневного оборота, запас на приемку и подготовку товаров к продаже

г) нет верного ответа

9). Рабочий запас и запас текущего пополнения в совокупности составляют:

а) торговый запас

б) представительный ассортиментный набор

в) запас на приемку и подготовку товаров к продаже

г) страховой запас

Определите, на сколько дней достаточно прибыли, чтобы не получить убытка, если сумма прибыли по реализации партии товаров составляет 50 млн р., а сумма ежедневных расходов по кредиту будет равна 0,5 млн р.

а) на 100 дней

б) на 50 дней

в) на 25 дней

г) на 200 дней