| Налог на добавленную стоимость |
| Ставка налога | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| 18 %, за исключением указанных ниже случаев: 10 % при реализации: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства 0 % при реализации: - товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ ; - услуг по международной перевозке товаров; - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, а также перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации; - услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации; - услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств; - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации; - работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; - услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации; - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта; - работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации; - услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; - товаров (работ, услуг) в области космической деятельности; - драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам: - товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей; - припасов, вывезенных с территории Российской Федерации; - выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке; - построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; - товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ - работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) | равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением лиц, указанных в указанных в п. 5 ст. 173 НК, уплачивающих всю сумму налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | глава 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса |
| Акцизы |
| Ставка налога | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения) |
| с 1 января по 30 июня 2012 года включительно |
| Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Глава 22 "Акцизы" Налогового кодекса РФ |
| Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 230 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 610 рублей за 1 кг |
| Сигары | 36 рублей за 1 штуку |
| Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 530 рублей за 1 000 штук |
| Сигареты, папиросы | 360 рублей за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1 000 штук |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно | 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | 29 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 285 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| Автомобильный бензин: | |
| не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5 | 7 725 рублей за 1 тонну |
| класса 3 | 7 382 рубля за 1 тонну |
| класса 4 | 6 822 рубля за 1 тонну |
| класса 5 | 6 822 рубля за 1 тонну |
| Дизельное топливо: | |
| не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5 | 4 098 рублей за 1 тонну |
| класса 3 | 3 814 рублей за 1 тонну |
| класса 4 | 3 562 рубля за 1 тонну |
| класса 5 | 3 562 рубля за 1 тонну |
| Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 6 072 рубля за 1 тонну |
| Прямогонный бензин | 7 824 рубля за 1 тонну |
| Этиловый спирт из всех видов сырья, спирт коньячный: | |
| реализуемые организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта и спирта коньячного, ввозимых на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемые при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемые (или передаваемые производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса; | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| реализуемые организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимые на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемые в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта и (или) спирта коньячного, реализуемых (или передаваемых производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 37 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | | |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением этилового спирта (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) | 254 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | | |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением этилового спирта (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) | 230 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | | |
| Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта | 6 рублей за 1 литр | | |
| Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие | 22 рубля за 1 литр | | |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 0 рублей за 1 литр | | |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта | 12 рублей за 1 литр | | |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 21 рубль за 1 литр. | | |
| Налог на доходы физических лиц |
| Ставка налога | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| 13%, если иное не предусмотрено статьей 244 Налогового кодекса РФ | 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса |
| 35%: - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ; - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ; - в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса РФ |
| 30%: - доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: 15%: - доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций; 13%: - от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса РФ; - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ; - от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию; - от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации |
| 9%: - доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретенияипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
| Налог на прибыль организаций |
| Ставка налога | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5.1 статьи 284 НК РФ. При этом: - 2 % (зачисляется в федеральный бюджет); - 18 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть выше 13,5 %); Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство: - 10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок; - 20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями); На доходы в виде дивидендов: - 0 % по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей; - 9 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями; - 15 % по дивидендам, полученным от российских организаций иностранными организациями; По операциям с отдельными видами долговых обязательств: - 15 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.; - 9 % по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.; - 0 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации | 28 дней со дня окончания отчетного периода; 28 марта года, следующего за отчетным | глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса |
| Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН: - в 2004 - 2012 годах - 0 % - в 2013 - 2015 годах - 18 % - начиная с 2016 года - в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ | | Федеральный закон от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ |
| - 0% в течение первых шести лет при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области - 50% от ставок, установленных ст. 284 Налогового кодекса, с 7го по 12ый год при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области | | Ст. 288.1 Налогового кодекса |
| Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер - 0 % | | Пункт 1.2 ст. 284 Налогового кодекса |
| Для организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" - 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 246.1 Налогового кодекса | | Пункт 5.1 ст. 284 Налогового кодекса |
| Налог на добычу полезных ископаемых |
| Ставка налога | Срок уплаты налога | Нормативный |
| - полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых; - попутный газ; - подземные воды, содержащие полезные ископаемые; - полезные ископаемые при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых; - полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств; - минеральные воды, используемых в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации; - подземные воды, используемые в сельскохозяйственных целях; - нефть на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края (при соблюдении определенных условий); - сверхвязкая нефть, добываемая из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с, при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр; - нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участке недр (при соблюдении определенных условий); - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр (при соблюдении определенных условий); - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр (при соблюдении определенных условий); - газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения; - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами; - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами; - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами; - кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно; - газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа; - газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа | 0% | 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых"Налогового кодекса |
| калийные соли | 3,8% |
| - торф; - горючих сланцев; - апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды | 4% |
| кондиционные руды черных металлов | 4,8% |
| - сырье радиоактивных металлов; - горно-химическое неметаллическое сырье (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд); - неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии; - соль природная и чистый хлористый натрий; - подземные промышленные и термальные воды; - нефелины, бокситы; | 5,5% |
| - горнорудное неметаллическое сырье; - битуминозные породы; - концентраты и другие полупродукты, содержащие золото; - иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки | 6% |
| - концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота); - драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); - кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья | 6,5% |
| минеральные воды и лечебные грязи | 7,5% |
| - кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); - редкие металлы, как образующие собственные месторождения, так и являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; - многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; - природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни | 8% |
| нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная | 446 рублей за 1 тонну |
| газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 556 рублей за 1 тонну |
| газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 509 рублей за 1 000 кубических метров |
| антрацит | 47 рублей за 1 тонну |
| уголь коксующийся | 57 рублей за 1 тонну |
| уголь бурый | 11 рублей за 1 тонну |
| уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого | 24 рубля за 1 тонну |
| Водный налог |
| Ставка налога | срок уплаты налога | нормативный акт |
| при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования: | 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом | Глава 25.2. "Водный налог"Налогового кодекса |
| Экономический район | Бассейн реки, озера | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной |
| из поверхностных водных объектов | из подземных водных объектов |
| Северный | Волга | | | | |
| | Нева | | |
| | Печора | | |
| | Северная Двина | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Северо-Западный | Волга | | |
| | Западная Двина | | |
| | Нева | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Центральный | Волга | | |
| | Днепр | | |
| | Дон | | |
| | Западная Двина | | |
| | Нева | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Волго-Вятский | Волга | | |
| | Северная Двина | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Центрально-Черноземный | Днепр | | |
| | Дон | | |
| | Волга | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Поволжский | Волга | | |
| | Дон | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Северо-Кавказский | Дон | | |
| | Кубань | | |
| | Самур | | |
| | Сулак | | |
| | Терек | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Уральский | Волга | | |
| | Обь | | |
| | Урал | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Западно-Сибирский | Обь | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Восточно-Сибирский | Амур | | |
| | Енисей | | |
| | Лена | | |
| | Обь | | |
| | Озеро Байкал и его бассейн | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Дальневосточный | Амур | | |
| | Лена | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| Калининградская область | Неман | | |
| | Прочие реки и озера | | |
| при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования: |
| Море | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды |
| Балтийское | 8,28 |
| Белое | 8,40 |
| Баренцево | 6,36 |
| Азовское | 14,88 |
| Черное | 14,88 |
| Каспийское | 11,52 |
| Карское | 4,80 |
| Лаптевых | 4,68 |
| Восточно-Сибирское | 4,44 |
| Чукотское | 4,32 |
| Берингово | 5,28 |
| Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) | 5,64 |
| Охотское | 7,68 |
| Японское | 8,04 |
| при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях: |
| Экономический район | Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
| Северный | 32,16 |
| Северо-Западный | 33,96 |
| Центральный | 30,84 |
| Волго-Вятский | 29,04 |
| Центрально-Черноземный | 30,12 |
| Поволжский | 30,48 |
| Северо-Кавказский | 34,44 |
| Уральский | 32,04 |
| Западно-Сибирский | 30,24 |
| Восточно-Сибирский | 28,20 |
| Дальневосточный | 31,32 |
| Калининградская область | 30,84 |
| при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод: |
| Море | Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
| Балтийское | 33,84 |
| Белое | 27,72 |
| Баренцево | 30,72 |
| Азовское | 44,88 |
| Черное | 49,80 |
| Каспийское | 42,24 |
| Карское | 15,72 |
| Лаптевых | 15,12 |
| Восточно-Сибирское | 15,00 |
| Чукотское | 14,04 |
| Берингово | 26,16 |
| Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) | 29,28 |
| Охотское | 35,28 |
| Японское | 38,52 |
| при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики: |
| Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии |
| Нева | 8,76 |
| Неман | 8,76 |
| Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень | 9,00 |
| Прочие реки бассейна Балтийского моря | 8,88 |
| Северная Двина | 8,76 |
| Прочие реки бассейна Белого моря | 9,00 |
| Реки бассейна Баренцева моря | 8,76 |
| Амур | 9,24 |
| Волга | 9,84 |
| Дон | 9,72 |
| Енисей | 13,70 |
| Кубань | 8,88 |
| Лена | 13,50 |
| Обь | 12,30 |
| Сулак | 7,20 |
| Терек | 8,40 |
| Урал | 8,52 |
| Бассейн озера Байкал и река Ангара | 13,20 |
| Реки бассейна Восточно-Сибирского моря | 8,52 | | |
| Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей | 10,44 | | |
| Прочие реки и озера | 4,80 |
| при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях |
| Бассейн реки, озера, моря | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
| Нева | 1 656,0 |
| Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень | 1 705,2 |
| Прочие реки бассейна Балтийского моря | 1 522,8 |
| Северная Двина | 1 650,0 |
| Прочие реки бассейна Белого моря | 1 454,4 |
| Печора | 1 554,0 |
| Амур | 1 476,0 |
| Волга | 1 636,8 |
| Енисей | 1 585,2 |
| Лена | 1 646,4 |
| Обь | 1 576,8 |
| Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях | 1 183,2 |
| при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
| Ставка сбора | срок уплаты налога | нормативный акт |
| Наименование объекта животного мира | Ставка сбора в рублях (за одно животное) | - сбор за пользование объектами животного мира уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира; - сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов: разовый взнос в размере 10 % уплачивается при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов; регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа | Глава 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса |
| Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом | 15 000 |
| Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) | 3 000 |
| Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый | 6 000 |
| Благородный олень, лось | 1 500 |
| Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон | |
| Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха | |
| Дикий северный олень, сайгак | |
| Соболь, выдра | |
| Барсук, куница, сурок, бобр | |
| Харза | |
| Енот-полоскун | |
| Степной кот, камышовый кот | |
| Европейская норка | |
| Глухарь, глухарь каменный | |
| Улар кавказский | |
| Саджа | |
| Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница | |
| При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 % установленных ставок |
| При пользовании объектами животного мира в целях: - охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, - предохранения от заболеваний с/х и домашних животных, - регулирования видового состава объектов животного мира, - предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, - в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти, - изучения запасов и промышленной экспертизы, - также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации | |
| |
| Наименование объекта водных биологических ресурсов | Ставка сбора в рублях (за одну тонну) | | |
| Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане) |
| Минтай Охотского моря | 3 500 |
| Минтай других районов промысла | 2 000 |
| Треска | 3 000 |
| Сельдь | |
| Палтус | 3 500 |
| Терпуг | |
| Камбала | |
| Навага | |
| Краб камчатский западного побережья Камчатки | 100 000 |
| Краб камчатский североохотоморский | 40 000 |
| Краб камчатский других районов промысла | 100 000 |
| Краб синий | 100 000 |
| Краб равношипый | 40 000 |
| Краб-стригун (берди) | 60 000 |
| Краб-стригун (опилио) | 60 000 |
| Краб-стригун красный, краб-стригун ангулятус | 13 000 |
| Краб колючий района южных Курильских островов | 25 000 |
| Краб колючий других районов промысла | 13 000 |
| Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря | 40 000 |
| Краб волосатый четырехугольный других районов промысла | 9 000 |
| Креветка углохвостая | 3 500 |
| Креветка северная | 5 500 |
| Креветка травяная | 2 600 |
| Креветка гребенчатая | 5 000 |
| Другие виды креветок | 1 000 |
| Горбуша | 3 500 |
| Кета | 4 000 |
| Кижуч и чавыча | 4 000 |
| Нерка | 20 000 |
| Сайра | |
| Серый морской еж | 6 000 |
| Черный морской еж | 2 600 |
| Прочий морской еж | 1 300 |
| Кальмар | 1 000 |
| Трубач | 12 000 |
| Гребешок | 5 000 |
| Трепанг | 30 000 |
| Осетровые* | 5 500 |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в море Лаптевых, Карском море, а также в Баренцевом море и районе архипелага Шпицберген) |
| Треска | 5 000 |
| Пикша | 3 500 |
| Гребешок | 7 000 |
| Сельдь | |
| Камбала | |
| Палтус | 7 000 |
| Морской окунь | 1 500 |
| Мойва | |
| Креветка | 1 000 |
| Краб камчатский | 60 000 |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах) |
| Салака (сельдь) | |
| Шпрот (килька) | |
| Треска | 3 000 |
| Камбала-тюрбо | |
| Камбала других видов | |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Россия осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
| Килька каспийская | |
| Сельдь | |
| Крупный частик (за исключением судака) | |
| Судак | 1 000 |
| Вобла | |
| Осетровые* | 5 500 |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона России в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Россия осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
| Судак | 1 000 |
| Камбала-калкан | 2 000 |
| Кефаль всех видов | 1 000 |
| Лещ | |
| Тарань | |
| Хамса | |
| Тюлька | |
| Шпрот (килька) | |
| Осетровые* | 5 500 |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Реки, озера, водохранилища |
| Осетровые* | 5 500 |
| Семга, чавыча, кета осенняя амурская, кижуч, нельма, таймень, нерка, балтийский лосось | 5 000 |
| Кета, сима, кумжа | 3 000 |
| Байкальский белый хариус, угорь, чир, муксун | 2 100 |
| Кунджа, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, мальма, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, белый амур, толстолобик, кутум, сом, минога | 1 200 |
| Крупный частик (за исключением судака) | |
| Судак | 1 000 |
| Рипус, тарань, вобла, ряпушка | |
| Прочие объекты водных биологических ресурсов | |
| |
| Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего | Ставка сбора в рублях (за одно млекопитающее) | | |
| Касатка и другие китообразные (за исключением белухи) | 30 000 |
| Белуха | 3 000 |
| Тихоокеанский морж | 1 500 |
| Морской котик | |
| Серый тюлень | |
| Гренландский тюлень, морской заяц, хохлач (за исключением гренландского тюленя в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка) | |
| Гренландский тюлень в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка) | |
| Крылатка, ларга | |
| Кольчатая нерпа, каспийский тюлень, байкальский тюлень, тюлень обыкновенный | |
| При пользовании объектами водных биологических ресурсов в целях: - охраны здоровья населения, -устранения угрозы для жизни человека, - предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, - регулирования видового состава объектов водных биологических ресурсов, - предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, - в целях воспроизводства объектов водных биологических ресурсов, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; - изучения запасов и промышленной экспертизы, - в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации. | |
| для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, устанавливаются пониженные ставки сбора |
| Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, для индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для рыбохозяйственных организаций абзацем седьмым пункта 7 статьи 333.3 НК РФ, устанавливаются в размере 15 процентов ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ |
| Государственная пошлина |
| Размер государственной пошлины | Срок уплаты пошлины | Нормативный акт |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями | - при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной); - плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда; -при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий; - при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов); - при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; - при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов | глава 25.3. "Государственная пошлина" Налогового кодекса |
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах |
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации |
| За совершение нотариальных действий |
| За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами |
| За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации |
| За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы |
| За совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора |
| За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий |
