Методичні вказівки, вихідні дані

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Виконан­ня контрольної роботи слід здійснювати в такій послі­довності:

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru -використовуючи інвентар майна і майнових прав, а та­кож джерел їх утворення,що подані в таблиці 2.1 на с. 117, скласти баланс на початок звітного періоду (кінець попереднього пері­оду – (табл. 2.3.5, с. 163).

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru - відкрити рахунки бухгалтерського обліку по формі, що наведені в Головній книзі у таблиці 2.3.2 на с.136-158;

- скласти Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період за формою, яка наведена таблицею 2.3.1 на с.127. Господарські операції фіксуються в Журналі реєстрації господарських операцій на підставі початкових відомостей за варіантами (табл. 2.2. с.118).

У графі 1 проставити номер операції згідно початкової ві­домості.

У графі 2 вказати назву первинних документів, в яких зареєстрована господарська операція при її оформленні та записати зміст господарської операції.

Графи 3 та 4 призначені для фіксації в них бухгалтерсько­го проведення (кореспонденції рахунків, бухгалтерської формули, проведення) кожної господарської операції.

В останній графі (графа 5) проставити суми, які наведені в таблиці 2 контрольної роботи згідно з варіантом, або визначи­ти студентом самостійно.

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru В зв’язку з тим, що студенти самостійно розраховують ті чи інші показники (суми податкового кредиту з ПДВ, податкових зобов’язань) кількість операцій у журналі може не співпадати з їх кількістю, наведеною в таблиці 2.2.

Визначення сум податкового кредиту з ПДВ, податкових зобов’язань та інших показників слід підкріпити розраху­нками та поясненнями (довідками), які є невід’ємною части­ною контрольної роботи (див. розділ 3 Наскрізне завдання).

Відкривши реєстри, студент повинен записати в рахунках бухгалтерського обліку сальдо на початок звітного періоду, зафіксувати в Реєстраційному журналі кожну господарську операцію та складені за нею бухгалтерські проведення. Одночасно, паралельно з фіксуванням певної господарської операції в Реєстраційному журналі, на кореспондуючі рахунки заноситься її сума, як це показано в Реєстраційному журналі контрольної роботи за операцією 1.

Після складання проведення за останньою господарською операцією і записом його в Реєстраційний журнал, даний документ закривається (закрити Реєстраційний журнал – значить підрахувати в ньому підсумок за місяць).

За рознесенням сум усіх господарських операцій, що зафі­ксовані в Реєстраційному журналі звітного місяця, по раху­нках бухгалтерського обліку, рахунки теж закриваються: тобто за кожним з них підраховується обороти за дебетом і кредитом рахунків та визначається сальдо на кінець звітного періоду. Записи проведень за рахунками необхідно здійснювати в послідовності їх розміщення в Журналі реєстрації з обо­в’язковим зазначенням порядкового номера операції (порядок записів вже передбачено при розробці авторами документів, що розміщені в Робочому зошиті).

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Оформлені облікові реєстри постають основою для складення оборотної відомості за жовтень звітного місяця. Оборотна відомість складається по формі, наведеній у таблиці 2.3.3.

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru На підставі оборотної відомості скласти заключний Баланс за формою, яка затверджена Міністерством фінансів України і подана в завданні таблицею (табл. 2.3.5, с. 163).

Складання Балансу регламентується Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 "Баланс". Студент повинен використовувати умовні дані, яких не вистачає через обмеженість інформації, обов’язково пояснюючи їх.

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Розрахунок сум внесків підприємства до фондів соціального страхування (операція 8) слід виконати в табли­ці 2.3.4, с. 162.

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Наприкінці роботи потрібно навести перелік викори­станих джерел інформації згідно з вимогами до оформлення контрольних, курсових і дипломних робіт. У списку необхідно вказувати основні законодавчі акти, нормативно-конструкти­вні документи і спеціальну літературу (підручники, навчальні посібники, монографії, поточні і періодичні видання).

Методичні вказівки, вихідні дані - student2.ru Контрольну роботу необхідно оформити відповідно до вимог, які встановлені вищими навчальними закладами до оформлення контрольних, курсових і дипломних робіт.

Методичні вказівки щодо оформлення курсових і контро­льних робіт можуть бути одержані у бібліотеці інституту та на кафедрі «Фінанси».

Робочий зошит призначено для виконання завдання із дисципліни "Бухгалтерський облік" згідно з програмою фахі­вців за спеціальностями "Фінанси" «Маркетинг», "Менеджмент організацій" і інших спеціальностей згідно на­вчального плану.

1. Зменшення активів на підприємстві безпосередньо по­в’язано із зростанням витрат на виробництво, дебіторської заборгованості, або зменшенням власного капіталу (при без­оплатній допомозі, поверненні внеску в Статутний капітал засновникам підприємства, якщо вони виходять зі складу засновників).

2. Зростання активів в свою чергу призводить до виникнен­ня зобов’язань або власного капіталу (при безоплатній допомозі підприємству, внесках в Статутний капітал засновниками підприємства).

3. Основне балансове рівняння:

А = ВК + З,

де:

А - активи підприємства;

ВК - власний капітал;

З - зобов’язання.

4. Нижче наводяться форми Реєстраційного журналу, оборотної відомості, балансу для виконання контрольної роботи. Господарські операції заносяться в Реєстраційний жу­рнал в хронологічному порядку.

Оборотна відомість щодо синтетичних рахунків має три пари контрольних підсумків:

Перша і третя пари підсумків - сальдо на початок і кінець звітного періоду - дорівнюються підсумку вступного балансу на початок і кінець звітного періоду за мінусом зносу (аморти­зації) щодо основних засобів і нематеріальний активів та резе­рву сумнівних боргів; друга пара - обороти за місяць дорівнюю­ться підсумку Реєстраційного журналу за місяць.

Вихідні дані

Таблиця 2.1

Інвентар майна і майнових прав, а також джерел їх утворення ТОВ "Арія" станом на 31 вересня 200__ року

Код Назва синтетичного (першого порядку) рахунку Сума, грн.
Статутний капітал
Основні засоби за первісною вартістю
Знос основних засобів
Заборгованість вітчизняним постачальни­кам
Незавершене виробництво
Нематеріальні активи за первісною варті­стю
Знос нематеріальних активів
Довгострокові фінансові інвестиції
Капітальні інвестиції
Купівельні напівфабрикати та компле­ктуючі вироби
Сировина і матеріали
Запасні частини

Продовження табл. 2.1

Паливо
Резервний капітал
Готова продукція
Каса
Короткострокові кредити банків у на­ціональній валюті
Поточний рахунок у національній валюті
Поточний рахунок в іноземній валюті (долари США за курсом 5,35 грн. за 1 до­лар)
Заборгованість робітникам підприємства з оплати праці
Заборгованість бюджету за податком на додану вартість
Заборгованість пенсійному фонду
Заборгованість фонду соціального страхування
Заборгованість за страхуванням на ви­падок безробіття
Заборгованість пенсійному фонду страху­вання на випадок нещасного випадку і професійного захворювання на виробни­цтві
Нерозподілений прибуток
Прибуток, використаний в звітному пері­оді
Довгострокова дебіторська заборгованість
Заборгованість підзвітних осіб

Контрольні цифри:

Баланс;

Оборотна відомість.

Таблиця 2.2

Зміст господарських операцій по ТзОВ „Арія” за жовтень 200_ р. за варіантами

   
Прибутковий ордер № 171 від 1.09, рахунки постачальників, сертифікати якості Оприбутковані складом, матері­альні цінності, які надійшли від постачальників: а) купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби - за договірними цінами - податок на додану вартість б) паливо - за договірними цінами - податок на додану вартість в) сировина і матеріали за договірними цінами - податок на додану вартість                                                                                
  Разом за операцією                    
Платіжне доручення № 231 Частково оплачені матеріальні цін­ності, які надійшли від постача­льників                    
  Усього за операцією                    

Продовження табл. 2.2

А Б
Видаткова накладна № 18 Видано вексель в оплату матері­альних цінностей, що надійшли                    
  Усього за операцією                    
Лімітна картка №№ 1, 2 Видані зі складу і використані на потреби виробництва: а) купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби б) матеріали                                        
  Усього за операцією:                    
Вимога на видачу матеріалів Видані із складу матеріали, вартість яких слід віднести на збутові витрати                    
  Усього за операцією:                    
Розрахункова відомість на зарплату Нараховано заробітну плату робіт­никам підприємства: - виробництва - цеховому персоналу - адміністративному персоналу - персоналу збуту                                    
  Усього за операцією:                    

Продовження табл. 2.2

А Б
Розрахункова відомість на заробітну плату Утримано із нарахованої заробіт­ної плати: - податок з доходів фізичних осіб - внески в фонди соціального страхування (розрахувати само­стійно табл. 5, с. 163): а) Пенсійний фонд б) в фонд тимчасової непрацездат­ності в) страхування від безробіття - професійні внески                                                                
  Усього за операцією:                    
Розрахунок бухгалтерії Нараховані внески підприємства до фондів соціального страхуван­ня: - Пенсійного фонду -Соціального страхування - Страхування від безробіття - Фонду страхування від нещасно­го випадку і професійних захворю­вань на виробництві (Розрахувати самостійно викори­стати діючі нормативи відрахувань до фондів в табл. 5)                    
                                         

Продовження табл. 2.2

А Б
  Разом за операцією 8:                    
Прибутковий касовий ордер № 57 Надійшла готівка в касу для ви­плати заробітної плати                                          
  Разом за операцією 9:                    
Видано з каси: а) заробітну плату робітникам б) під звіт Омельченко М.П.           -          
  Усього за операцією:                    
Авансовий звіт та документи, що підтверджують витрати Затверджено авансовий звіт Омельченка М.П. по витратах на відря­дження з віднесенням сум на виробниц­тво                    
  Усього за операцією:                    
Авансовий звіт, прибутковий касовий ордер № 58 Затверджено авансовий звіт Іванова Н.П.: а) витрати на відрядження від­несені на виробництво б) залишок авансу невитрачений в касу підприємства                                                            
  Усього за операцією:                    

Продовження табл. 2.2

А Б
Прибуткова накладна № 77 Оприбуткована на склад ви­пущена з виробництва го­това продукція в оцінці за фактичною собівартістю                    
  Усього за операцією:                    
Товарно-транспортна накладна № 56, рахунок Відвантажена покупцям го­това продукція: а) за договірними цінами б) податок із додаткової вартості                                        
  Усього за операцією:                    
Товарно-транспортна накладна № 56, довідка-розрахунок бухгалтерії Списана собівартість реалі­зованої продукції                                          
  Усього за операцією                      
Платіжне доручення № 837 Зараховано на поточний рахунок от покупців в                      
                                       

Продовження табл. 2.2

А Б
пога­шення заборгованості за від­вантажену їм готову продук­цію                                          
  Усього за операцією                      
Прибуткова накладна без номеру Оприбутковано: - векселі покупців в оплату реалізованих товарів - нараховані проценти за векселями                                                              
  Усього за операцією                      
Платіжне доручення № 232 Визнано заборгованість та перераховано з поточного рахунку транспортній орга­нізації за доставку готової продукції на станцію від­правлення                                          
  Усього за операцією:                      
Довідка-розрахунок бухга­лтерії Списані в порядку закриття рахунку 701:                      
                                     

Продовження табл. 2.2

А Б
                       
а) чистий дохід від реалізації продукції на рахунок фінансових результатів б) зобов'язання по податку з додаткової вартості на рахунок роз­рахунків з державним бюджетом за податками й платежами                                      
  Усього за операцією:                    
Довідка-розрахунок бухгалтерії Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат                                        
  Усього за операцією:                    
Довідка-розрахунок бухгалтерії Списано на рахунки: а) виробництва - загальновиробничі витрати б) фінансових результатів: - адміністративні витрати та збутові витрати Суму визначити самостійно                    
  Усього за операцією:                    

Продовження табл. 2.2

А Б
Довідка-розрахунок бухгалтерії Визначений фінансовий результат від реалізації продукції (розраху­вати самостійно): а) нараховано податок на прибуток б) віднесено нарахований податок на прибуток на фінансовий результат                    
б) нерозподілений прибуток віднесений на відповідний рахунок                    
  Усього за операцією:                    
Платіжне доручення 233 Перераховано з поточного рахунку заборгованість банку за короткостроковим кредитом                    
  Усього за операцією:                    
Довідка-розрахунок бухга­лтерії Визначено результат від фінансових операцій: а) віднесені нараховані доходи від фінансових опера­цій на                                          

Продовження табл. 2.2

Наши рекомендации