Остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года
(тыс. руб.)
| Счет | Сумма | Счет | Сумма |
| 01 «Основные средства» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| 02 «Амортизация основных средств» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные) | ||
| 10 «Материалы» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| 16 «Отклонение в стоимости материалов» | (20) | 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению» | |
| 19 «НДС по приобретенным ценностям» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||
| 20 «Основное производство» | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (выданные авансы) | ||
| 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» | 80 «Уставный капитал» | 2 000 | |
| 51 «Расчетные счета» | 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
Задание 2.5.Составьте баланс акционерного общества на 31 марта отчетного года. Основной вид деятельности — мебельное производство.
Исходные данные:
Остатки по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.)
| Счет | Сумма | Счет | Сумма |
| 01 «Основные средства» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| 02 «Амортизация основных средств» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| 10 «Материалы» | 75 «Расчеты с учредителями», в том числе - по вкладам - по выплате доходов | ||
| 19 «НДС по приобретенным ценностям» | 80 «Уставный капитал» | ||
| 20 «Основное производство» | 81 «Собственные акции (доли)» | ||
| 50 «Касса» | 82 «Резервный капитал» | ||
| 51 «Расчетные счета» | 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | ||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в том числе - задолженность поставщикам - авансы выданные | 99 «Прибыли и убытки» | (80) |
Задание 2.6.
1) Определите изменения статей баланса под влиянием хозяйственных операций;
2) Подготовьте Т-счета и выведите сальдо
3) Заполните бухгалтерский баланс.
Исходные данные:
| Хозяйственные операции: | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1) сформирован уставный капитал и отражена задолженность учредителей 2) получены от учредителей денежные средства (вклад в капитал) 3 с расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам материалов 4) получены материалы от поставщиков 5) списаны материалы на производство продукции 6) начислена заработная плата работникам основного производства 7) начислены социальные налоги от заработной платы 8) начислена арендная плата за полученные в пользование помещения 9) выпущена готовая продукция из основного производства 10)отгружена продукция по фактической себестоимости 11) выписан счет-фактура покупателям за отгруженную и проданную продукцию 12) отражен финансовый результат от продажи продукции 13) поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию 14) за счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды учредителям за период | 1 000 1 000 ? |
Тема 3. Отчет о финансовых результатах
Задание 3.1. Заполните отчет о финансовых результатах торговой организации за отчетный год.
Исходные данные:
Расшифровка по счету 90 «Продажи»
| Показатель | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи товаров | 1 770 000 | |
| Продажная стоимость товаров | 1 180 000 | |
| Реализованная торговая наценка | 250 000 | |
| НДС | 270 000 | |
| Издержки обращения | 180 000 |
Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| Наименование аналитического счета | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Проценты за кредит | 12 500 | |
| Единовременная премия работникам к Новому году | 50 000 | |
| Страховые взносы от суммы премии | 21 430 | |
| Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке | 1 760 |
Расшифровка по счету 99 «Прибыли и убытки»
| Наименование субсчета | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Условный расход по налогу на прибыль (прибыль до налогообложения × 20%) | ? | |
| Постоянное налоговое обязательство | ||
| Пени за просрочку уплаты страховых взносов |
Задание 3.2. Заполните отчет о финансовых результатах акционерного общества за отчетный год.
Исходные данные:
Расшифровка по счету 90 «Продажи»
| Наименование субсчета | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи продукции | 23 600 000 | |
| НДС | 3 600 000 | |
| Фактическая себестоимость продукции | 14 900 000 | |
| Расходы на продажу | 2 330 000 |
Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| Наименование аналитического счета | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Проценты по ценным бумагам к получению | 110 000 | |
| Выручка-брутто от продажи автомобиля | 203 400 | |
| НДС от продажи автомобиля | 23 400 | |
| Остаточная стоимость автомобиля | 120 000 | |
| Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке | 1 760 |