Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.2017 г.

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
Д К
1 2 3 4
Основные средства 7 396 600  
Амортизация основных средств   2 200 000  
Нематериальные активы 55 537    
Амортизация нематериальных активов   10 000
10 .1 ткань   Материалы – ткань   300 000    
10.6 Материалы – прочие материалы 38 000  
10.6ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам 2 000    
20.1 Основное производство – куртки   80 000    
20.2 Основное производство – комбинезоны 45 000    
43.1 (1000шт.) Готовая продукция – куртки 600 000  
43.2 (1000шт.) Готовая продукция – комбинезоны 400 000  
Касса 10 000  
Расчетные счета 4 906 666  
60 ОАО"Триумф" Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”   800 000
60 ОАО Невская мануфактура" Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”   300 000
62 ООО "Рабочий" Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” 400 000  
62 ООО "Труд" Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” 200 000  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   500 000
68.1 НДС Расчеты по налогам и сборам – по НДС   100 000
68.2 НДФЛ Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц   100 000
69.11 ФСС Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования     40 000    
69.12 НС и ПЗ Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям   8 000  
69.2 ПФ Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию   224 000  
69.3 Медицинское страхование Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования   28 800  
Расчеты с персоналом по оплате труда   700 000
71 Бочаров Н.П. Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. 3 000  
71 Николаев Д.Р. Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. 2 000  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   22 000
Уставный капитал   5 000 000
Резервный капитал   402 203
Добавочный капитал   1 000 000
Нераспределенная прибыль   3 003 800
  ИТОГО 14 634 765 14 634 765

· аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2017 г.: остатки материалов на складе (табл. 4), остатки незавершенного производства курток и комбинезонов на 01.01.2017 г. (табл. 5) и на 01.02.2017 г. (табл. 6);

· перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2017 г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 8).

Таблица 4

Остатки материалов на складе на 01.01.2017 г.

Наименование материала Единица измерения Количество Цена, руб. Стоимость остатка, руб. Отклонение по ткани или ТЗР по прочим материалам Фактическая себестоимость, руб.
Учетная Покупная По учетным ценам По покупным ценам
Ткань М - 50,00 - 300 000
Бензин л - - - -
Прочие
ИТОГО

Таблица 5

Остатки незавершенного производства на 01.01.2017 г., руб.

Статьи затрат Куртки (400 шт.) Комбинезоны (300 шт.)
Материалы 80 000 45 000
ИТОГО 80 000 45 000

Таблица 6

Остатки незавершенного производства на 01.02.2017 г., руб.

Статьи затрат Куртки (500 шт.) Комбинезоны (500 шт.)
Материалы 60 000 75 000
ИТОГО 60 000 75 000

Курсовой проект предполагает последовательное выполнение следующих операций:

1) составление баланса организации по состоянию на 01.01.2017 г., записав данные в графу баланса «на начало отчетного периода» по данным, приведенным в табл. 3;

2) указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 8);

3) запись на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;

4) подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов и определение конечных остатков;

5) составление оборотной ведомости по синтетическим и аналитическим счетам (табл.27 );

6) заполнение на конец отчётного период баланса (табл.28 ), отчёта о прибылях и убытках (табл.29 ).

По каждой хозяйственной операции требуется указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции.




2.2. Учетная политика организации

Под УП организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета:

· первичного наблюдения;

· стоимостного измерения;

· текущей группировки;

· итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Основная информация, которую содержит УП, – это описание принципов ведения учета в организации. Им необходимо следовать, чтобы составить финансовую отчетность. При формировании УП организации по конкретному вопросу ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного из нескольких вариантов, допускаемых законодательством и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.

УП ЗАО «Стимул» представлена в табл. 7.

Таблица 7

Наши рекомендации